ebook Odwrotne obciążenie podatkiem VAT w usługach budowlanych Michał Murawski, Justyna Okrasińska, Ewa Szelenbaum

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2017

W książce w sposób kompleksowy i przejrzysty omówiono mechanizm odwrotnego obciążenia (reverse-charge) stosowany przy rozliczaniu usług budowlanych od 1.01.2017 r., analizując szczegółowo przepisy ustawy z 1.12.2016 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw.W publikacji zaprezentowano nie tylko rozliczenia z tytułu realizacji projektów budowlanych z udziałem podmiotów krajowych, lecz także mających siedzibę poza Polską. Ukazano zarówno teoretyczne aspekty przepisów wprowadzonych do ustawy o VAT, jak i liczne przykłady odnoszące się do rozliczeń pomiędzy uczestnikami projektów budowlanych.Publikacja odpowiada m.in. na następujące pytania:

Jak rozliczyć usługi gwarancyjne wykonywane z pomocą podmiotów trzecich?
Jak rozliczyć VAT w usługach budowlanych, których świadczenie rozpoczęło się do 31.12.2016 r., a ich zakończenie nastąpi zgodnie z przepisami obowiązującymi od 1.01.2017 r.?
Jak generalny wykonawca powinien rozliczyć VAT za wykonane usługi na fakturze wystawionej na inwestora?
Jak podwykonawca powinien rozliczyć VAT za wykonane usługi na fakturze wystawionej na generalnego wykonawcę?
Jak podwykonawca powinien rozliczyć VAT za wykonane usługi na fakturze wystawionej na innego podwykonawcę?
Jak rozliczać świadczenia kompleksowe?
Jak rozliczać dostawę z montażem?

Adresaci:Publikacja przeznaczona jest dla księgowych, doradców podatkowych, radców prawnych, adwokatów, pracowników organów administracji skarbowej oraz sędziów. Zainteresuje również przedsiębiorców oraz właścicieli firm.

Spis treści ebooka Odwrotne obciążenie podatkiem VAT w usługach budowlanych

Wykaz skrótów , str. 9

Wstęp , str. 11

Rozdział I
Podmioty biorące udział w projekcie budowlanym realizowanym po 1.01.2017 r. , str. 17
1. Uczestnicy projektu budowlanego rozliczający VAT na zasadach ogólnych , str. 18
2. Uczestnicy projektu budowlanego rozliczający VAT w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia , str. 20
3. Usługodawca jako podmiot świadczący usługi budowlane podlegające mechanizmowi odwrotnego obciążenia , str. 22
3.1. Usługodawca jako podatnik niemający prawa do zwolnienia podmiotowego , str. 22
3.2. Podwykonawca i dalszy podwykonawca , str. 25
3.3. Podwykonawca mający siedzibę poza Polską , str. 30
4. Usługobiorca jako podmiot nabywający usługi budowlane podlegające mechanizmowi odwrotnego obciążenia , str. 35
4.1. Podmiot zobowiązany do rozliczenia podatku wskazany w art. 17 ust. 1 pkt 8 ustawy o VAT , str. 36
4.2. Generalny wykonawca - definicja , str. 39
4.3. Generalny wykonawca mający siedzibę poza Polską , str. 40

Rozdział II
Przedmiot opodatkowania - usługi budowlane, o których mowa w załączniku nr 14 do ustawy o VAT , str. 43
1. Usługi budowlane a Prawo budowlane , str. 43
2. Rola klasyfikacji PKWiU , str. 45
3. Wniosek o wydanie informacji klasyfikacyjnej , str. 47
4. Wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej , str. 48

Rozdział III
Podstawa opodatkowania, rozliczenie podatku należnego i naliczonego oraz korekta tego rozliczenia w wyniku zmiany podstawy opodatkowania , str. 51

Rozdział IV
Obowiązek podatkowy , str. 59

Rozdział V
Przepisy przejściowe - jak rozliczać VAT w usługach budowlanych, których świadczenie rozpoczęło się do 31.12.2016 r., a ich zakończenie nastąpi zgodnie z przepisami obowiązującymi od 1.01.2017 r. , str. 63

Rozdział VI
Wybrane problemy praktyczne , str. 73
1. Problemy odnoszące się do podmiotowej strony przepisów , str. 73
1.1. Konsorcjum realizujące projekt budowlany , str. 73
1.2. Usługi gwarancyjne wykonywane z pomocą podmiotów trzecich , str. 77
1.3. Rozważania na temat konieczności rejestracji zagranicznego podwykonawcy na cele polskiego podatku VAT , str. 79
2. Problemy odnoszące się do przedmiotowej strony przepisów , str. 82
2.1. Usługa budowlana wymieniona w załączniku nr 14 do ustawy o VAT jako świadczenie kompleksowe , str. 82
2.2. Projekt budowlany jako dostawa towaru z montażem niemieszcząca się w katalogu usług opisanych w załączniku nr 14 do ustawy o VAT , str. 89
2.3. Świadczenie usługi związanej z realizacją projektu budowlanego niemieszczącej się w katalogu usług opisanych w załączniku nr 14 do ustawy o VAT , str. 94
2.4. Refakturowanie (odsprzedaż) usług budowlanych , str. 95
3. Problem uniwersalny - rozliczenie VAT na zasadach ogólnych zamiast przy zastosowaniu mechanizmu odwrotnego obciążenia. Konsekwencje i sposoby rozwiązania zaistniałej sytuacji , str. 97

Rozdział VII
Rozliczenie projektów budowlanych - przykłady , str. 103
Sytuacja 1. Jak generalny wykonawca rozlicza VAT za wykonane usługi na fakturze wystawionej na inwestora? , str. 105
Sytuacja 2. Jak podwykonawca rozlicza VAT za wykonane usługi na fakturze wystawionej na generalnego wykonawcę? , str. 110
Sytuacja 3. Jak podwykonawca rozlicza VAT za wykonane usługi na fakturze wystawionej na innego podwykonawcę? , str. 116

Ważne źródła , str. 117
1. Przepisy ustawy o VAT odnoszące się do rozliczania projektów budowlanych w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia (stan prawny: 1.08.2017 r.) , str. 117
2. Wyrok TSUE, C-395/11, BLV Wohn- und Gewerbebau GmbH vs. Finanzamt Lü,denscheid , str. 136

Wykaz orzecznictwa , str. 153

Wykaz interpretacji indywidualnych , str. 155

Literatura , str. 157

Autorzy , str. 159