![Opodatkowanie dochodów transgranicznych](https://bezkartek.com/3299622-large_default/opodatkowanie-dochodow-transgranicznych.jpg)
Ebook Opodatkowanie dochodów transgranicznych
Opis treści
Opracowanie zawiera omówienie zagadnień związanych m.in. z opodatkowaniem:dochodów z działalności gospodarczej prowadzonej bezpośrednio na terytorium innego państwa w formie zakładu, w tym kwestie związane z opodatkowaniem dochodów z działalności opartej na technologiach cyfrowych,
dochodów spółki zagranicznej oraz jej udziałowców, w tym europejskiej spółki akcyjnej,
odsetek oraz należności licencyjnych w stosunkach międzynarodowych,
dochodów z pracy najemnej na gruncie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Adresaci:
Publikacja przeznaczona jest dla przedsiębiorców działających transgranicznie bądź korzystających z usług personelu zagranicznego. Zainteresuje podmioty świadczące usługi doradztwa podatkowego, pracowników administracji podatkowej, a także słuchaczy studiów podyplomowych oraz studentów.
"Książka stanowi zbiór tekstów dotyczących regulacji prawnych związanych z opodatkowaniem międzynarodowym i ich aplikacji w praktyce gospodarczej. Osią pracy są uregulowania Konwencji Modelowej OECD w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, podatkowe uregulowania unijne i krajowe zasady opodatkowania dochodów zagranicznych oraz otrzymywanych przez nierezydentów. Temat ten jest interesujący dla osób dokonujących rozliczania podatków w sytuacji występowania zbiegu ograniczonego i nieograniczonego obowiązku podatkowego".
Prof. dr hab. Janusz Kudła
Spis treści ebooka Opodatkowanie dochodów transgranicznych
Wykaz skrótów , str. 15
Przedmowa , str. 21
Rozdział I
Elementy międzynarodowego prawa podatkowego i kierunki zmian , str. 25
1. Podstawowe determinanty obciążenia podatkowego w stosunkach międzynarodowych (Marcin Jamroży) , str. 25
1.1. Uwagi wstępne , str. 25
1.2. Rezydencja podatkowa , str. 28
1.2.1. Znaczenie kryterium rezydencji , str. 28
1.2.2. Osoby fizyczne , str. 28
1.2.3. Osoby prawne , str. 32
1.2.4. Miejsce osiągania dochodów , str. 33
1.3. Unikanie podwójnego opodatkowania , str. 36
1.4. Uwagi końcowe , str. 41
2. Kierunki zmian w zawieranych przez Polskę umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania (Małgorzata Witak) , str. 41
2.1. Uwagi wstępne , str. 41
2.2. Podstawowe zalecenia Rady OECD dotyczące Konwencji Modelowej , str. 42
2.2.1. Odliczenie podatków fikcyjnych - klauzula tax sparing , str. 42
2.2.2. Rozszerzenie art. 13 KM-OECD o tzw. klauzulę nieruchomościową , str. 43
2.2.3. Rozszerzenie art. 26 KM-OECD o pełną klauzulę wymiany informacji , str. 44
2.3. Kierunki zmian w polskich umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania wynikające z zaleceń Rady OECD , str. 44
2.3.1. Wprowadzenie do umowy pełnej klauzuli wymiany informacji na przykładzie umowy ze Szwajcarią , str. 44
2.3.2. Eliminowanie klauzuli tax sparing , str. 46
2.3.2.1. Uwagi ogólne , str. 46
2.3.2.2. Skutki usunięcia klauzuli tax sparing w umowie z Cyprem , str. 46
2.3.2.3. Skutki usunięcia klauzuli tax sparing w umowie z Maltą , str. 47
2.3.3. Wprowadzanie klauzuli nieruchomościowej , str. 48
2.3.4. Wprowadzanie specjalnych klauzul antyabuzywnych , str. 49
2.3.4.1. Uwagi ogólne , str. 49
2.3.4.2. Klauzule ograniczające korzystanie z przywilejów umownych w sytuacjach zastosowania tzw. sztucznych struktur (artificial arrangement) , str. 49
2.3.4.3. Klauzule main purpose test przeciwdziałające niewłaściwemu opodatkowaniu u źródła , str. 50
2.3.4.4. Klauzula LOB w umowie z USA , str. 51
2.4. Kierunki zmian w polskich umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania wynikające z uwarunkowań prawa krajowego , str. 52
2.4.1. Ujednolicenie metod unikania podwójnego opodatkowania , str. 52
2.4.2. Opodatkowanie wynagrodzeń dyrektorów w państwie rezydencji , str. 54
2.4.3. Zmiana definicji należności licencyjnych , str. 54
2.4.3.1. Różnice w definicji należności licencyjnych , str. 54
2.4.3.2. Uznawanie oprogramowania komputerowego , str. 55
2.5. Uwagi końcowe , str. 56
3. Wymiana informacji podatkowych jako instrument w walce przeciwko szkodliwej konkurencji podatkowej (Edyta Tkaczuk) , str. 57
3.1. Uwagi wstępne , str. 57
3.2. Charakterystyka rajów podatkowych , str. 59
3.3. Działania OECD w walce ze szkodliwą konkurencją podatkową , str. 61
3.3.1. Lista niewspółpracujących krajów oraz Światowe Forum Przejrzystości i Wymiany Informacji do Celów Podatkowych , str. 61
3.3.2. Modelowa konwencja o wymianie informacji podatkowych , str. 62
3.3.3. Zmiany Konwencji Modelowej OECD w sprawie majątku i dochodu , str. 66
3.4. Inicjatywy Unii Europejskiej w walce z nieuczciwą konkurencją podatkową , str. 68
3.4.1. Konwencja w sprawie wzajemnej pomocy administracyjnej , str. 68
3.4.2. Normy w zakresie przejrzystości i wymiany informacji , str. 69
3.4.3. Dyrektywa Rady 2011/16/UE z dnia 15 lutego 2011 r. , str. 71
3.5. Uwagi końcowe , str. 75
4. Orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości w sprawach dotyczących podatków bezpośrednich - wybrane zagadnienia (Aleksander Werner) , str. 76
4.1. Uwagi wstępne , str. 76
4.2. Instytucja odpowiedzi TS na pytania prejudycjalne , str. 77
4.3. Wykładnia prounijna , str. 79
4.4. Harmonizacja podatków bezpośrednich , str. 82
4.5. Odpowiedzi TS na pytania prejudycjalne polskich sądów w sprawach dotyczących podatków bezpośrednich , str. 84
4.6. Wybrane orzeczenia TS w sprawie wykładni dyrektyw dotyczących podatków bezpośrednich , str. 85
4.6.1. Dyrektywa 2003/48 , str. 85
4.6.2. Nadużycie prawa na przykładzie przepisów dyrektywy 2009/133 , str. 85
4.6.3. Dyrektywa 2011/96 , str. 89
4.6.4. Dyrektywa 2003/49 , str. 91
4.7. Uwagi końcowe , str. 91
Rozdział II
Opodatkowanie zakładu zagranicznego , str. 93
1. Rozgraniczenie jurysdykcji podatkowej w przypadku zysków przedsiębiorstw (Marcin Jamroży) , str. 93
1.1. Uwagi wstępne , str. 93
1.2. Przesłanki powstania zakładu zagranicznego , str. 94
1.2.1. Placówka , str. 94
1.2.2. Stałość placówki , str. 94
1.2.3. Prowadzenie działalności gospodarczej , str. 95
1.2.4. Czynności inne niż pomocnicze lub przygotowawcze , str. 96
1.3. Podstawowe formy zakładu , str. 98
1.4. Oddział , str. 99
1.5. Prace budowlane, montażowe lub instalacyjne , str. 99
1.5.1. Pojęcie , str. 99
1.5.2. Powstanie zakładu budowlanego , str. 100
1.5.3. Wyznaczenie okresu prowadzenia robót , str. 101
1.6. Zależny przedstawiciel , str. 104
1.7. Serwer , str. 106
1.8. Transparentna spółka osobowa , str. 106
1.9. Rozdział jurysdykcji podatkowej , str. 107
1.9.1. Opodatkowanie w państwie źródła , str. 107
1.9.2. Opodatkowanie w państwie rezydencji , str. 109
1.10. Przypisanie zysków zakładowi zagranicznemu , str. 110
1.11. Prosta symulacja obciążenia podatkowego , str. 111
1.12. Uwagi końcowe , str. 113
2. Międzynarodowe aspekty opodatkowania gospodarki cyfrowej (Jakub Warnieło) , str. 114
2.1. Uwagi wstępne , str. 114
2.2. Aktualne zasady opodatkowania gospodarki cyfrowej , str. 115
2.3. Propozycje zmian w opodatkowaniu gospodarki cyfrowej , str. 119
2.3.1. Uwagi wstępne , str. 119
2.3.2. Propozycje postulowane przez przedstawicieli doktryny prawa podatkowego , str. 119
2.3.2.1. Podatek u źródła dla międzynarodowych transakcji gospodarki cyfrowej , str. 119
2.3.2.2. Definicja stałego zakładu oparta na ",obecności cyfrowej", , str. 121
2.3.2.3. Model Integracyjnej Adaptacji , str. 123
2.3.3. Propozycje postulowane przez OECD oraz krajowe administracje podatkowe , str. 125
2.3.3.1. Definicja stałego zakładu oparta na ",znaczącej cyfrowej obecności", , str. 125
2.3.3.2. Test ",znaczącej obecności", , str. 126
2.3.3.3. Podatek od wykorzystania pasma internetowego , str. 127
2.3.3.4. Mechanizmy zapobiegające unikaniu opodatkowania , str. 128
2.4. Uwagi końcowe , str. 130
3. Metody ustalania dochodu zakładu (Andrzej Halat) , str. 131
3.1. Uwagi wstępne , str. 131
3.2. Ustalanie zysku zakładu po aktualizacji art. 7 Konwencji Modelowej , str. 132
3.2.1. Podejście dwustopniowe , str. 132
3.2.2. Samodzielnie funkcjonujące przedsiębiorstwo , str. 133
3.2.3. Pierwszy etap - hipotetyczne uznanie zakładu jako oddzielnego i niezależnego przedsiębiorstwa , str. 134
3.2.4. Drugi etap - hipotetyczne określenie zysków na podstawie analizy porównawczej , str. 138
3.2.5. Podsumowanie dwuetapowej analizy , str. 138
3.3. Różnice w treści art. 7 KM OECD w wersji sprzed i po 2010 r. , str. 139
3.4. Uwagi końcowe , str. 141
4. Podział kosztów jednostki macierzystej prowadzącej działalność w branży finansowej (Bartłomiej Gryn) , str. 142
4.1. Uwagi wstępne , str. 142
4.2. Analiza funkcjonalna Spółki i Oddziału , str. 143
4.3. Wynagrodzenie Spółki za wykonywane funkcje zarządcze i pomocnicze , str. 149
4.4. Podział kosztów wspólnych ponoszonych w związku z pozyskaniem i utrzymaniem kluczowych klientów , str. 153
4.5. Rozliczenie kosztów finansowania , str. 157
4.6. Uwagi końcowe , str. 162
Rozdział III
Opodatkowanie nietransparentnej spółki zależnej , str. 163
1. Rozgraniczenie jurysdykcji podatkowej w zakresie dochodów spółki zależnej (Marcin Jamroży) , str. 163
1.1. Uwagi wstępne , str. 163
1.2. Dochody spółki zależnej , str. 164
1.2.1. Zakres obowiązku podatkowego , str. 164
1.2.2. Pierwotna korekta dochodu , str. 166
1.2.3. Drugostronna korekta dochodu , str. 167
1.2.4. Ograniczanie ryzyka podatkowego , str. 168
1.3. Dywidendy otrzymywane przez rezydenta w Polsce , str. 170
1.3.1. Uwagi ogólne , str. 170
1.3.2. Pojęcie dywidendy , str. 170
1.3.3. Opodatkowanie w państwie źródła , str. 171
1.3.4. Opodatkowanie w państwie rezydencji , str. 172
1.3.5. Symulacja obciążenia podatkowego , str. 174
1.4. Dywidendy wypłacane z Polski , str. 176
1.4.1. Uwagi ogólne , str. 176
1.4.2. Zasady opodatkowania w państwie źródła , str. 177
1.4.3. Zwolnienie dywidendy od podatku u źródła , str. 177
1.4.4. Dywidendy związane z działalnością zakładu , str. 178
1.4.5. Algorytm określania wysokości podatku u źródła , str. 180
1.5. Uwagi końcowe , str. 181
2. Ustalanie beneficial ownera w praktyce (Bartłomiej Rodak) , str. 181
2.1. Uwagi wstępne , str. 181
2.2. Beneficjent dochodów - znaczenie zwykłe , str. 182
2.3. Beneficjent dochodów - znaczenie prawne , str. 185
2.4. Beneficjent dochodów - znaczenie w prawie anglosaskim , str. 185
2.5. Nieuprawnione korzystanie z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania a instytucja beneficial ownera , str. 186
2.6. Test beneficial ownera - badanie istoty transakcji , str. 189
2.7. Test beneficial ownera - badanie działalności gospodarczej , str. 191
2.8. Dominium , str. 196
2.9. Uwagi końcowe , str. 201
3. Opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych (Aleksandra Trzópek) , str. 201
3.1. Uwagi wstępne , str. 201
3.2. Główne założenia regulacji CFC , str. 202
3.3. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania , str. 205
3.3.1. Uwagi ogólne , str. 205
3.3.2. Kolizja pomiędzy regulacjami typu CFC a ustawodawstwem wewnętrznym , str. 205
3.3.3. Kolizja regulacji CFC z Konwencją Modelową OECD , str. 206
3.3.4. Regulacje CFC a swoboda przedsiębiorczości , str. 208
3.4. Uwagi końcowe , str. 209
4. Planowanie podatkowe w ramach struktur holdingowych (Dominik J. Gajewski) , str. 210
4.1. Uwagi wstępne , str. 210
4.2. Ogólne pojęcie holdingu , str. 210
4.3. Teorie opodatkowania holdingów w państwach Unii Europejskiej , str. 213
4.4. Podatkowa grupa kapitałowa - teoria i praktyka , str. 215
4.5. Szczególne rozwiązania podatkowe dla holdingów w wybranych państwach Unii Europejskiej , str. 221
4.6. Koncepcja CCCTB i jej zakres podmiotowy , str. 225
4.7. Uwagi końcowe , str. 230
5. Europejska spółka akcyjna - teoretyczne korzyści i praktyczne problemy (Aleksandra Dziemaszkiewicz-Kwiecińska) , str. 231
5.1. Uwagi wstępne , str. 231
5.2. Trudności w określeniu ram prawnych funkcjonowania spółki europejskiej w krajach członkowskich ze szczególnym uwzględnieniem Polski , str. 234
5.3. Ograniczony katalog sposobów powstania europejskiej spółki akcyjnej. Przeniesienie siedziby spółki europejskiej , str. 238
5.4. Koszty prowadzenia działalności w postaci europejskiej spółki akcyjnej , str. 241
5.5. Skomplikowane zasady zaangażowania pracowników w zarządzanie spółką europejską , str. 243
5.6. Brak specyficznych preferencji podatkowych dla spółki europejskiej , str. 246
5.7. Uwagi końcowe , str. 248
6. Przekształcenie spółki kapitałowej w spółkę niebędącą podatnikiem (Grzegorz Stachyra, Marcin Jamroży) , str. 250
6.1. Uwagi wstępne , str. 250
6.2. Ogólna charakterystyka następstw przekształcenia , str. 250
6.2.1. Istota prawna przekształcenia , str. 250
6.2.2. Podatkowe następstwa przekształcenia , str. 251
6.2.2.1. Uwagi ogólne , str. 251
6.2.2.2. Przekształcenie homogeniczne , str. 252
6.2.2.3. Przekształcenie heterogeniczne , str. 252
6.3. Opodatkowanie zatrzymanych zysków , str. 253
6.3.1. Uwagi ogólne , str. 253
6.3.2. Przedmiot opodatkowania , str. 253
6.3.3. Ratio legis opodatkowania zatrzymanych zysków , str. 255
6.3.4. Stosowanie zwolnienia z podatku oraz preferencyjnych stawek , str. 257
6.3.5. Podatek od zatrzymanych zysków jako bariera dla przekształceń , str. 259
6.4. Skutki podatkowe związane ze zmianą podatnika , str. 262
6.4.1. Zmiana zasad opodatkowania dochodu , str. 262
6.4.2. Ustanie rezydencji podatkowej , str. 262
6.4.3. Ustanowienie zakładu zagranicznego , str. 263
6.4.4. Rozliczenie straty podatkowej , str. 264
6.4.5. Wydatki związane z przekształceniem , str. 264
6.4.6. Kolizje kwalifikacyjne , str. 265
6.5. Uwagi końcowe , str. 265
7. Architektura transfer pricingu w dobie optymalizacji podatkowej (Ewelina Kołodziejska) , str. 266
7.1. Uwagi wstępne , str. 266
7.2. Przesłanki skutkujące wyborem cen transferowych jako narzędzia optymalizacji podatkowej , str. 267
7.3. Wykorzystanie transfer pricingu , str. 267
7.4. Ryzyko związane z transfer pricingiem , str. 271
7.5. Instrumenty ograniczające ryzyko podatkowe , str. 274
7.6. Dokumentacja podatkowa na przykładzie usług wewnątrzgrupowych , str. 275
7.7. Uwagi końcowe , str. 277
Rozdział IV
Opodatkowanie odsetek oraz należności licencyjnych , str. 279
1. Rozgraniczenie jurysdykcji podatkowej w zakresie odsetek (Marcin Jamroży) , str. 279
1.1. Definicja odsetek , str. 279
1.2. Opodatkowanie w Polsce jako państwie źródła , str. 280
1.3. Przypisanie odsetek zagranicznemu zakładowi , str. 284
1.4. Algorytm określania wysokości podatku u źródła , str. 286
1.5. Opodatkowanie w państwie rezydencji , str. 286
1.6. Uwagi końcowe , str. 288
2. Opodatkowanie osób fizycznych z tytułu odsetek (Mariusz Pogoński) , str. 288
2.1. Uwagi wstępne , str. 288
2.2. Opodatkowanie odsetek uzyskanych w Polsce przez nierezydentów podatkowych na gruncie polskich przepisów wewnętrznych , str. 289
2.3. Opodatkowanie odsetek uzyskanych za granicą przez polskich rezydentów podatkowych na gruncie polskich przepisów wewnętrznych , str. 291
2.4. Stosowanie postanowień umów o unikaniu podwójnego opodatkowania , str. 292
2.5. Rola dyrektywy 2003/48 , str. 294
2.6. Relacja postanowień dyrektywy do umów o unikaniu podwójnego opodatkowania , str. 297
2.7. Implementacja przepisów dyrektywy w polskich przepisach podatkowych , str. 298
2.8. Nowelizacja u.p.d.o.f. implementująca zmiany wprowadzone w dyrektywie , str. 301
2.9. Uwagi końcowe , str. 302
3. Struktury cash poolingu - implikacje podatkowe dla rezydenta na przykładzie międzynarodowej grupy kapitałowej (Joanna Dąbrowska) , str. 303
3.1. Uwagi wstępne , str. 303
3.2. Struktura cash poolingu w grupie kapitałowej EADS , str. 304
3.3. Opodatkowanie dochodu na gruncie ustawodawstwa krajowego , str. 307
3.3.1. Ujęcie transferów w przychodach i kosztach podatkowych , str. 307
3.3.1.1. Uwagi wprowadzające , str. 307
3.3.1.2. Odsetki otrzymywane bądź płacone z tytułu sald na rachunkach skonsolidowanych , str. 308
3.3.1.3. Różnice kursowe , str. 309
3.3.2. Niedostateczna kapitalizacja , str. 310
3.3.3. Dokumentacja podatkowa cen transferowych , str. 312
3.4. Opodatkowanie dochodu nierezydentów , str. 313
3.5. Uwagi końcowe , str. 315
4. Rozgraniczenie jurysdykcji podatkowej w zakresie należności licencyjnych (Marcin Jamroży) , str. 315
4.1. Definicja należności licencyjnych , str. 315
4.2. Opodatkowanie w Polsce jako państwie źródła , str. 316
4.3. Przypisanie należności licencyjnych zakładowi , str. 318
4.4. Algorytm określania wysokości podatku u źródła , str. 319
4.5. Opodatkowanie w państwie rezydencji , str. 320
4.6. Wybrane zagadnienia problemowe , str. 320
4.6.1. Uwagi wstępne , str. 320
4.6.2. Oprogramowanie komputerowe , str. 321
4.6.3. Użytkowanie urządzenia przemysłowego , str. 322
4.6.4. Korzystanie z know-how , str. 325
4.7. Uwagi końcowe , str. 326
5. Zasady opodatkowania umów leasingu transgranicznego (Łukasz Andruszkiewicz) , str. 326
5.1. Uwagi wstępne , str. 326
5.2. Umowa leasingu w Konwencji Modelowej OECD , str. 327
5.3. Zasady opodatkowania transgranicznych umów leasingu operacyjnego , str. 329
5.4. Zasady opodatkowania transgranicznych umów leasingu finansowego , str. 334
5.5. Uwagi końcowe , str. 337
Rozdział V
Opodatkowanie dochodów z pracy najemnej oraz wybranych dochodów kapitałowych osób fizycznych , str. 338
1. Rozgraniczenie jurysdykcji podatkowej w zakresie dochodów z pracy najemnej (Marcin Jamroży) , str. 338
1.1. Uwagi wstępne , str. 338
1.2. Rozdział roszczeń podatkowych między państwa , str. 339
1.3. Opodatkowanie w państwie źródła , str. 341
1.4. Opodatkowanie w państwie rezydencji , str. 342
1.4.1. Okres pobytu , str. 343
1.4.2. Pracodawca w sensie ekonomicznym , str. 345
1.4.3. Ponoszenie wynagrodzenia przez zakład , str. 346
1.4.4. Międzynarodowy wynajem siły roboczej , str. 347
1.5. Uwagi końcowe , str. 349
2. Opodatkowanie dochodów pracowników oddelegowanych (Magdalena Cieślak) , str. 349
2.1. Uwagi wstępne , str. 349
2.2. Aspekty ubezpieczeniowe , str. 350
2.2.1. Koordynacja systemów zabezpieczenia , str. 350
2.2.2. Zasada ogólna , str. 351
2.2.3. Odstępstwa od zasady ogólnej , str. 351
2.3. Zasady opodatkowania dochodu przy delegowaniu , str. 353
2.4. Uwagi końcowe , str. 356
3. Koncepcja pracodawcy ekonomicznego (Magdalena Pożaroszczyk-Komór) , str. 356
3.1. Uwagi wstępne , str. 356
3.2. Koncepcja pracodawcy ekonomicznego w świetle art. 15 ust. 2 Konwencji Modelowej OECD , str. 357
3.2.1. Warunek wynikający z art. 15 ust. 2 lit. b , str. 357
3.2.2. Międzynarodowy wynajem siły roboczej jako przesłanka instytucji pracodawcy ekonomicznego , str. 359
3.2.3. Ewolucja koncepcji pracodawcy ekonomicznego , str. 361
3.2.4. Koncepcja pracodawcy ekonomicznego a Komentarz do Konwencji Modelowej OECD z 2010 r. , str. 362
3.3. Zastosowanie koncepcji pracodawcy ekonomicznego , str. 365
3.3.1. Implikacje podatkowe , str. 365
3.3.2. Podejście do koncepcji pracodawcy ekonomicznego na przykładach wybranych państw , str. 367
3.4. Uwagi końcowe , str. 371
4. Opodatkowanie dochodów marynarzy (Remigiusz Felcenloben) , str. 372
4.1. Uwagi wstępne , str. 372
4.2. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarte przez Polskę oraz ich zastosowanie do opodatkowania marynarzy , str. 373
4.2.1. Konwencja Modelowa OECD , str. 373
4.2.2. Przykładowe regulacje umów o unikaniu podwójnego opodatkowania , str. 374
4.2.3. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarte z Norwegią , str. 375
4.2.4. Brak zawartej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania , str. 378
4.3. Faktyczny zarząd przedsiębiorstwa , str. 378
4.4. Bandera statku , str. 379
4.5. Raje podatkowe a ich wpływ na opodatkowanie marynarzy , str. 379
4.6. Uwagi końcowe , str. 380
5. Opodatkowanie emerytur i rent zagranicznych (Mariusz Pogoński) , str. 380
5.1. Uwagi wstępne , str. 380
5.2. Pojęcie emerytury (renty) zagranicznej , str. 381
5.3. Określenie miejsca rezydencji podatkowej beneficjenta świadczenia emerytalno-rentowego , str. 383
5.4. Bezpośrednie rozgraniczenie miejsca opodatkowania (normy o zamkniętych skutkach prawnych) , str. 385
5.5. Normy o otwartych skutkach prawnych , str. 386
5.6. Sytuacje szczególne , str. 387
5.7. Obowiązki ciążące na płatniku podatku z tytułu wypłaty emerytury bądź renty zagranicznej , str. 388
5.8. Uwagi końcowe , str. 390
6. Opodatkowanie dochodów z zagranicznych funduszy inwestycyjnych i ubezpieczeniowych, pracowniczych programów emerytalnych oraz indywidualnych kont emerytalnych (Jarosław Sekita) , str. 390
6.1. Uwagi wstępne , str. 390
6.2. Ogólne zasady powoływania się w przepisach na inne akty prawa , str. 391
6.3. Praktyka powoływania się w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych na inne akty prawa , str. 392
6.4. Odwołanie się w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych do regulacji dotyczących instytucji i usług finansowych , str. 393
6.5. Praktyczne skutki podatkowe wynikające z treści przepisów odwoławczych ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych , str. 394
6.6. Uwagi końcowe , str. 401
Bibliografia , str. 403
Autorzy , str. 423
Szczegóły ebooka Opodatkowanie dochodów transgranicznych
- Wydawca:
- Wolters Kluwer
- Rok wydania:
- 2016
- Typ publikacji:
- Ebook
- Język:
- polski
- Format:
- ISBN:
- 978-83-8092-423-9
- ISBN wersji papierowej:
- 978-83-8092-157-3
- Autorzy:
- Aleksander Werner,Marcin Jamroży,Jarosław Sekita,Mariusz Pogoński,Magdalena Cieślak,Małgorzata Witak,Remigiusz Felcenloben,Ewelina Kołodziejska,Jakub Warnieło,Aleksandra Trzópek,Grzegorz Stachyra,Bartłomiej Rodak,Bartłomiej Gryn,Joanna Dąbrowska,Magdalena Pożaroszczyk-Komór,Edyta Tkaczuk,Andrzej Halat,Łukasz Andruszkiewicz,Aleksandra Dziemaszkiewicz-Kwiecińska,Aleksander Tymoteusz Werner,Dominik J. Gajewski
- EAN:
- 9788380924239
- Liczba Stron:
- 428
- Czas realizacji zamówienia:
- Do 10 min
@CUSTOMER_NAME@
@COMMENT_TITLE@
@COMMENT_COMMENT@