ebook Opodatkowanie przychodów z nieodpłatnych świadczeń Jarosław Grabarczyk

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2014

Książka jest jedyną pozycją na rynku, która w sposób kompleksowy przedstawia problematykę nieodpłatnych świadczeń na gruncie ustaw regulujących podatki dochodowe. Jej największą zaletę stanowi zaprezentowanie spójnej i konsekwentnie rozwiniętej koncepcji, pozwalającej na precyzyjne wyznaczenie granic opodatkowania tych świadczeń, co niewątpliwie budzi najwięcej kontrowersji. W szczególności owa koncepcja umożliwia stwierdzenie, czy zaistnienie danego stanu faktycznego skutkuje powstaniem przychodu z nieodpłatnych świadczeń, a jeżeli tak - jak należy ustalić jego wysokość.

Drugie wydanie publikacji wzbogacono głównie o uwagi na temat orzeczeń sądowych, które pojawiły się po 2008 r., na tle rozszerzania pojęcia nieodpłatnych świadczeń na coraz to inne stany faktyczne. Tutaj również powyższa koncepcja potwierdziła w pełni swoją aktualność i przydatność, wykazując niejednokrotnie nieprawidłowości w procesie interpretacji oraz stosowania przepisów prawa podatkowego.

W opracowaniu omówiono między innymi:

istotę dochodu osiągniętego z tytułu otrzymania nieodpłatnego świadczenia,
źródła nieodpłatnych świadczeń, które mogą skutkować opodatkowaniem,
problemy związane z określeniem wartości tych świadczeń.

Adresaci:

Publikacja przeznaczona jest dla doradców podatkowych i radców prawnych, a także dla pracowników organów podatkowych oraz sędziów.

Spis treści ebooka Opodatkowanie przychodów z nieodpłatnych świadczeń

Wykaz skrótów , str. 11

Wstęp , str. 13

Rozdział 1
Prawo podatkowe w systemie prawa , str. 17

1.1. Uwagi wprowadzające , str. 17

1.2. Prawo podatkowe jako gałąź prawa , str. 18

1.2.1. Przesłanki uzasadniające przyznanie prawu podatkowemu statusu gałęzi prawa , str. 18

1.2.2. Autonomia prawa podatkowego , str. 25

1.2.3. Prawo podatkowe a prawo cywilne , str. 30

1.3. Zasady podatkowe , str. 36

1.4. Podsumowanie , str. 44

Rozdział 2
Cechy i funkcje podatków dochodowych , str. 46

2.1. Uwagi wprowadzające , str. 46

2.2. Ogólna charakterystyka podatków dochodowych , str. 47

2.2.1. Podatki dochodowe w klasyfikacji podatków , str. 47

2.2.2. Podstawy prawne podatków dochodowych , str. 52

2.3. Zakres podmiotowy opodatkowania , str. 57

2.4. Zakres przedmiotowy opodatkowania , str. 63

2.5. Podsumowanie , str. 69

Rozdział 3
Pojęcie, źródła oraz zasady opodatkowania nieodpłatnych świadczeń , str. 73

3.1. Uwagi wprowadzające , str. 73

3.2. Nieodpłatne świadczenia na gruncie prawa cywilnego , str. 74

3.2.1. Pojęcie świadczenia , str. 74

3.2.2. Świadczenia odpłatne i nieodpłatne , str. 77

3.2.3. Umowy jako źródło nieodpłatnych świadczeń , str. 80

3.3. Cechy nieodpłatnych świadczeń w świetle przepisów regulujących podatki dochodowe , str. 85

3.3.1. Uwagi ogólne , str. 85

3.3.2. Zakres podmiotowy nieodpłatnych świadczeń , str. 86

3.3.3. Przedmiot nieodpłatnych świadczeń , str. 86

3.3.4. Ocena elementu odpłatności według przepisów podatkowoprawnych , str. 91

3.3.5. Warunki powstania przychodu z nieodpłatnych świadczeń , str. 94

3.3.6. Podatkowoprawne rozumienie nieodpłatnego świadczenia , str. 110

3.4. Podsumowanie , str. 113

Rozdział 4
Odstępstwa od zasad opodatkowania nieodpłatnych świadczeń , str. 116

4.1. Uwagi wprowadzające , str. 116

4.2. Nieodpłatne świadczenia niewywołujące skutków podatkowych , str. 117

4.3. Nieodpłatne świadczenia a obejście prawa podatkowego , str. 126

4.4. Nieodpłatne świadczenia a ceny transferowe , str. 131

4.4.1. Zagadnienia wstępne , str. 131

4.4.2. Podmioty powiązane oraz zasada ",długości ramienia", , str. 133

4.4.3. Weryfikacja cen transferowych , str. 137

4.5. Podsumowanie , str. 142

Rozdział 5
Charakter korzyści majątkowej uzyskanej w wyniku otrzymania nieodpłatnego świadczenia , str. 146

5.1. Uwagi wprowadzające , str. 146

5.2. Problemy związane z ustaleniem wartości nieodpłatnych świadczeń , str. 147

5.3. Rzeczywiste skutki opodatkowania nieodpłatnych świadczeń , str. 160

5.4. Podsumowanie , str. 165

Rozdział 6
Opodatkowanie nieodpłatnych świadczeń na tle unormowań wybranych państw , str. 168

6.1. Uwagi wprowadzające , str. 168

6.2. Niemcy , str. 169

6.3. Wielka Brytania , str. 172

6.4. Czechy , str. 176

6.5. Wnioski , str. 179

6.6. Podsumowanie , str. 181

Zakończenie , str. 185

Bibliografia , str. 193

Wykaz aktów prawnych , str. 201

Orzecznictwo , str. 205