ebook Podatek od towarów i usług w budownictwie i obrocie nieruchomościami Beata Rogalska

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2016

Opracowanie zawiera analizę najważniejszych aspektów związanych z opodatkowaniem podatkiem od towarów i usług robót budowlanych i obrotu nieruchomościami, z uwzględnieniem rozstrzygnięć sądów administracyjnych oraz interpretacji indywidualnych. Autorka wyraża własne poglądy i niejednokrotnie poddaje krytyce sposób interpretowania prawa przez przedstawicieli administracji podatkowej, a także sądy administracyjne. Przedstawienie interpretacji indywidualnych i rozstrzygnięć sądów niezależnie od własnej, autorskiej oceny pozwoli czytelnikowi w znacznym stopniu ograniczyć niepewność co do sposobu interpretowania prawa przez władze administracyjne i sądownicze. W publikacji omówiono m.in.:

zasady opodatkowania dostawy nieruchomości,
zagadnienia związane z budownictwem objętym społecznym programem mieszkaniowym,
moment powstania obowiązku podatkowego,
opodatkowanie usług transgranicznych,
prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony,
zasady dokumentowania transakcji,
zagadnienia związane z odszkodowaniem w trakcie trwania procesu budowlanego.

Adresaci:
Książka przeznaczona jest dla pracowników działów finansowych i księgowych, przedsiębiorców prowadzących działalność w branży budowlanej oraz w obrocie nieruchomościami. Będzie również pomocnym źródłem dla radców prawnych, doradców i konsultantów podatkowych, a także urzędników administracji podatkowej.

Spis treści ebooka Podatek od towarów i usług w budownictwie i obrocie nieruchomościami

Wykaz skrótów , str. 9

Wstęp , str. 11

Rozdział I
Pojęcie podatnika w świetle reguł opodatkowania obrotu nieruchomościami oraz usług (robót) budowlanych , str. 13
1. Zorganizowany (profesjonalny) charakter obrotu nieruchomościami jako kryterium decydujące o statusie podatnika , str. 13
2. Wola wykonywania działalności gospodarczej jako przesłanka uzyskania statusu podatnika , str. 17
3. Kurator , str. 20
4. Płatnik , str. 23

Rozdział II
Zasady opodatkowania dostawy nieruchomości , str. 24
1. Dostawa terenów niezabudowanych , str. 26
2. Dostawa dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia , str. 31
3. Dostawa budynków, budowli lub ich części bez prawa do odliczenia podatku naliczonego , str. 41
4. Opcja wyboru opodatkowania dostawy budynku, budowli lub ich części , str. 44
5. Oddanie zabudowanego gruntu w użytkowanie wieczyste , str. 45
6. Wywłaszczenie nieruchomości za odszkodowaniem , str. 48
7. Dostawa związana z wydaniem lokalu lub domu jednorodzinnego przez spółdzielnię na rzecz jej członka , str. 49

Rozdział III
Najem i dzierżawa , str. 51
1. Warunki zwolnienia od podatku usług najmu i dzierżawy nieruchomości o charakterze mieszkalnym , str. 52
2. Usługi związane z zakwaterowaniem , str. 56
3. Zasady ustalania limitu sprzedaży w rozumieniu art. 113 ust. 1 i ust. 9 u.p.t.u. przez podatników świadczących usługi najmu i dzierżawy , str. 57
4. Zwolnienie od podatku dzierżawy gruntów przeznaczonych na cele rolnicze , str. 58
5. Rozliczanie mediów związanych z usługą najmu , str. 59

Rozdział IV
Czynności wykonywane na rzecz członków spółdzielni , str. 67

Rozdział V
Budownictwo objęte społecznym programem mieszkaniowym , str. 70
1. Definicja budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym , str. 71
2. Kategorie budynków, budowli i obiektów budowlanych w świetle PKOB , str. 73
3. Sprzedaż nieukończonych obiektów budownictwa mieszkaniowego , str. 74
4. Rodzaje czynności podlegających opodatkowaniu obniżoną stawką podatku od towarów i usług , str. 76
5. Dostawa lokalu mieszkalnego z garażem , str. 81
6. Zasady ustalania i dokumentowania powierzchni lokalu lub budynku , str. 85
7. Opodatkowanie robót budowlanych dotyczących budynków jednorodzinnych , str. 88
8. Opodatkowanie robót budowlanych dotyczących budynków wielorodzinnych i budynków zbiorowego zamieszkania , str. 89
9. Opodatkowanie robót budowlanych dotyczących lokali mieszkalnych przekraczających limit 150 m2 powierzchni użytkowej , str. 92
10. Wykonanie robót budowlanych z wykorzystaniem własnych materiałów , str. 93
11. Zasady opodatkowania robót budowlanych związanych z infrastrukturą towarzyszącą budownictwu mieszkaniowemu , str. 96
12. Opodatkowanie robót budowlanych dotyczących garaży , str. 99
13. Opodatkowanie robót konserwacyjnych , str. 100
14. Zmiana stawek w okresie przejściowym , str. 101

Rozdział VI
Moment powstania obowiązku podatkowego , str. 103
1. Obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług (robót) budowlanych lub budowlano-montażowych , str. 103
2. Obowiązek podatkowy w przypadku dostawy nieruchomości , str. 106
3. Obowiązek podatkowy w przypadku oddania gruntu w użytkowanie wieczyste , str. 108
4. Obowiązek podatkowy z tytułu usług najmu i dzierżawy , str. 109

Rozdział VII
Opodatkowanie usług transgranicznych , str. 110

Rozdział VIII
Mechanizm odwróconego obciążenia , str. 114

Rozdział IX
Przeliczanie walut , str. 124

Rozdział X
Prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony , str. 126
1. Prawo do odliczenia podatku naliczonego w przypadku braku rejestracji w rejestrze podatników , str. 127
2. Prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w przypadku prowadzenia działalności mieszanej , str. 130
3. Prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w przypadku mechanizmu odwróconego obciążenia , str. 141
4. Termin obniżenia podatku należnego o podatek naliczony , str. 148

Rozdział XI
Deklaracje , str. 150

Rozdział XII
Korekty podatku naliczonego , str. 152

Rozdział XIII
Zasady dokumentowania transakcji , str. 161
1. Faktury , str. 161
2. Faktury korygujące , str. 167
3. Noty korygujące , str. 169
4. Refakturowanie , str. 170
5. Puste faktury , str. 171
6. Anulowanie faktury , str. 172

Rozdział XIV
Odszkodowanie w trakcie procesu budowlanego , str. 174
1. Odszkodowanie w związku z tolerowaniem sytuacji , str. 175
2. Odszkodowanie w związku z wcześniejszym rozwiązaniem umowy , str. 177
3. Odszkodowanie w związku z bezumownym korzystaniem z terenu , str. 178
4. Funkcja odszkodowawcza niezwróconych kwot zaliczek , str. 180

Rozdział XV
Reprezentacja, reklama i sponsoring w branży budowlanej , str. 182
1. Próbki i prezenty o małej wartości , str. 183
2. Foldery informacyjne, plakaty i ulotki , str. 185
3. Filmy reklamowe , str. 186
4. Reklama na tablicach, billboardach i stronach internetowych , str. 186
5. Przekazanie pracownikom odzieży służbowej z logo firmy , str. 187
6. Poczęstunek i usługi kateringowe , str. 188
7. Sponsoring , str. 189
8. Zmiany w zakresie zasad opodatkowania usług reklamowych w latach 2011-2013 , str. 195

Rozdział XVI
Znaczenie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług , str. 198

Rozdział XVII
Zwrot VAT za materiały budowlane , str. 201

Wykaz aktów prawnych , str. 207

Bibliografia , str. 211