ebook Podatki i opłaty lokalne. Teoria i praktyka Bogumił Pahl

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2017

W publikacji przedstawiono najważniejsze problemy powstające na etapie realizacji podatków i opłat lokalnych, uwzględniając najnowsze zmiany w przepisach regulujących tę kategorię danin publicznych, orzecznictwo sądów administracyjnych oraz dorobek doktryny prawa podatkowego. W opracowaniu omówiono największą od trzynastu lat nowelizację ustaw o podatkach i opłatach lokalnych, podatku rolnym oraz podatku leśnym, wprowadzoną na mocy ustawy o zmianie ustawy o samorządzie gminnym oraz niektórych innych ustaw, istotnie modyfikującą konstrukcje poszczególnych podatków i opłat lokalnych. Ponadto przeanalizowano zmiany, które weszły w życie od 1.01.2017 r. w związku z uchwaleniem ustaw: o inwestycjach w zakresie elektrowni wiatrowych, i o zmianie ustawy o transporcie kolejowym oraz niektórych innych ustaw, zmieniającej zakres zwolnienia od podatku od nieruchomości infrastruktury kolejowej. Adresaci: Książka przeznaczona jest dla doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych, sędziów, prokuratorów, a także pracowników administracji rządowej i samorządowej. Będzie cennym źródłem wiedzy dla ekonomistów i księgowych. Zainteresuje również przedstawicieli nauki i studentów prawa, ekonomii i rachunkowości. "W konkluzji należy stwierdzić, że recenzowana książka jest wartościową analizą problematyki podatków i opłat lokalnych. Jej publikacja przyczyni się do pogłębienia wiedzy z tego zakresu nie tylko wśród praktyków, lecz także wszystkich osób zajmujących się prawem podatkowym".
Prof. dr hab. Leonard Etel

Spis treści ebooka Podatki i opłaty lokalne. Teoria i praktyka

Wykaz skrótów , str. 13

Od autora , str. 17

Rozdział I
Pojęcie, istota i funkcje podatków i opłat lokalnych , str. 19
1. Pojęcie podatków i opłat lokalnych , str. 19
2. Rys historyczny podatków i opłat lokalnych po 1945 r. , str. 23
3. Granice władztwa gminy w zakresie podatków i opłat lokalnych , str. 43
4. Funkcje podatków i opłat lokalnych , str. 50
5. Podatki i opłaty lokalne jako element systemu podatkowego , str. 54
6. Charakter prawny podatków lokalnych , str. 57
7. Czy opłaty lokalne to opłaty? , str. 63

Rozdział II
Podatek od nieruchomości , str. 68
1. Podmiot podatku , str. 68
1.1. Właściciele nieruchomości lub obiektów budowlanych , str. 68
1.2. Użytkownik wieczysty gruntu , str. 73
1.3. Posiadacz samoistny , str. 75
1.4. Posiadacze zależni nieruchomości lub obiektów budowlanych stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostek samorządu terytorialnego , str. 78
1.5. Współwłaściciele , str. 80
2. Przedmiot opodatkowania , str. 85
2.1. Grunty , str. 85
2.2. Budynki lub ich części , str. 90
2.3. Budowle lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej , str. 93
3. Podstawa opodatkowania , str. 106
3.1. Podstawa opodatkowania dla gruntów , str. 106
3.2. Podstawa opodatkowania dla budynków lub ich części , str. 108
3.3. Podstawa opodatkowania dla budowli lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej , str. 111
4. Stawki podatku , str. 116
4.1. Uprawnienie gminy do kształtowania wysokości stawek podatku od nieruchomości , str. 116
4.2. Stawki dla gruntów, budynków i budowli związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej , str. 119
4.3. Obniżenie stawek podatku od nieruchomości ze względów technicznych , str. 124
4.4. Stawki podatku dla budynków mieszkalnych , str. 126
4.5. Stawki podatku dla budynków lub ich części związanych z udzielaniem świadczeń zdrowotnych , str. 128
4.6. Stawki podatku dla budynków lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym , str. 130
4.7. Stawki podatku dla gruntów i budynków pozostałych , str. 132
4.8. Stawka podatku dla gruntów niezabudowanych objętych obszarem rewitalizacji , str. 132
4.9. Stawka podatku dla gruntów pod wodami , str. 134
4.10. Stawka podatku dla budowli lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej , str. 136
5. Moment powstania i wygaśnięcia obowiązku podatkowego w podatku od nieruchomości , str. 137
6. Tryb i warunki płatności podatku przez osoby fizyczne , str. 140
7. Tryb i warunki płatności podatku przez osoby prawne i jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej , str. 144
8. Zwolnienia od podatku , str. 146
8.1. Ogólna charakterystyka zwolnień od podatku , str. 146
8.2. Analiza wybranych zwolnień od podatku od nieruchomości wynikających z ustawy podatkowej , str. 152
8.2.1. Zwolnienie infrastruktury kolejowej , str. 152
8.2.2. Zwolnienie od podatku budynków gospodarczych , str. 162
8.2.3. Zwolnienie gruntów i budynków będących w posiadaniu stowarzyszeń , str. 169
8.2.4. Zwolnienie gruntów i budynków wpisanych indywidualnie do rejestru zabytków , str. 170
8.2.5. Zwolnienie gruntów pod wodami stanowiącymi własność Skarbu Państwa , str. 173
8.2.6. Zwolnienie grup producentów rolnych , str. 175
8.2.7. Zwolnienie gruntów i budynków stanowiących własność gminy , str. 180
8.2.8. Zwolnienie nieruchomości zajętych na działalność oświatową , str. 182
8.3. Analiza wybranych zwolnień od podatku wynikających z odrębnych ustaw , str. 183
8.3.1. Zwolnienia uregulowane w tzw. ustawach kościelnych , str. 183
8.3.2. Zwolnienie od podatku związane z realizacją inwestycji w zakresie dróg publicznych , str. 186
9. Wyłączenia od podatku , str. 187
9.1. Ogólna charakterystyka wyłączeń podatkowych , str. 187
9.2. Analiza wybranych wyłączeń od podatku , str. 189
9.2.1. Grunty pod wodami powierzchniowymi płynącymi , str. 189
9.2.2. Nieruchomości lub ich części zajęte na potrzeby organów jednostek samorządu terytorialnego , str. 190
9.2.3. Grunty zajęte pod pasy drogowe dróg publicznych w rozumieniu przepisów o drogach publicznych oraz zlokalizowane w nich budowle , str. 192

Rozdział III
Podatek rolny , str. 195
1. Podmiot podatku , str. 195
1.1. Ogólna charakterystyka podatnika podatku rolnego , str. 195
1.2. Dzierżawcy gruntów gospodarstwa rolnego , str. 197
1.3. Prowadzenie gospodarstwa rolnego przez jednego ze współwłaścicieli a obowiązek podatkowy , str. 201
2. Przedmiot podatku , str. 203
3. Podstawa opodatkowania , str. 206
4. Stawki podatku , str. 210
5. Powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego , str. 211
6. Tryb i warunki płatności podatku przez osoby fizyczne , str. 212
7. Tryb i warunki płatności podatku przez osoby prawne oraz jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej , str. 216
8. Zwolnienia w podatku rolnym , str. 217
8.1. Ogólna charakterystyka zwolnień w podatku rolnym , str. 217
8.2. Analiza wybranych zwolnień od podatku , str. 220
8.2.1. Zwolnienie użytków rolnych klasy V, VI i VIz oraz gruntów zadrzewionych i zakrzewionych ustanowionych na użytkach rolnych , str. 220
8.2.2. Zwolnienie gruntów nabytych na utworzenie nowego lub powiększenie już istniejącego gospodarstwa rolnego , str. 221
8.2.3. Zwolnienie od podatku uczelni , str. 224
9. Ulgi w podatku rolnym , str. 225
9.1. Ogólna charakterystyka ulg w podatku rolnym , str. 225
9.2. Analiza wybranych ulg w podatku rolnym , str. 228
9.2.1. Ulga inwestycyjna , str. 228
9.2.2. Ulga z tytułu wystąpienia klęski żywiołowej , str. 234
10. Wyłączenia od podatku , str. 235

Rozdział IV
Podatek leśny , str. 237
1. Podmiot podatku , str. 237
2. Przedmiot podatku , str. 238
3. Podstawa opodatkowania , str. 242
4. Stawki podatku , str. 243
5. Powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego , str. 243
6. Tryb i warunki płatności podatku przez osoby fizyczne , str. 244
7. Tryb i warunki płatności podatku przez osoby prawne i jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej , str. 246
8. Zwolnienia od podatku , str. 248
8.1. Ogólna charakterystyka zwolnień od podatku leśnego , str. 248
8.2. Analiza wybranych zwolnień od podatku , str. 249
8.2.1. Zwolnienie lasów z wiekiem drzewostanu do 40 lat , str. 249
8.2.2. Zwolnienie lasów wpisanych do rejestru zabytków , str. 250
8.2.3. Zwolnienie użytków ekologicznych , str. 251

Rozdział V
Podatek od środków transportowych , str. 252
1. Podmiot podatku , str. 252
2. Przedmiot podatku , str. 255
3. Podstawa opodatkowania , str. 260
4. Stawki podatku , str. 260
5. Powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego , str. 262
6. Właściwość miejscowa organu podatkowego , str. 268
7. Tryb i warunki płatności podatku , str. 270
8. Zwolnienia od podatku , str. 272
8.1. Ogólna charakterystyka zwolnień od podatku , str. 272
8.2. Analiza wybranych zwolnień od podatku , str. 274
8.2.1. Zwolnienie od podatku pojazdów specjalnych , str. 274
8.2.2. Zwolnienie pojazdów używanych do celów specjalnych , str. 276
8.2.3. Zwolnienie pojazdów zabytkowych , str. 277
9. Zwrot podatku w transporcie kombinowanym , str. 277

Rozdział VI
Opłaty lokalne , str. 280
1. Opłata targowa , str. 280
2. Opłata miejscowa i opłata uzdrowiskowa , str. 286
3. Opłata od posiadania psów , str. 291
4. Opłata reklamowa , str. 293

Wnioski , str. 299

Bibliografia , str. 305