ebook Podatki w branży FMCG i e-commerce Sławomir Łuczak, Karolina Gotfryd, Martyna Smolińska, Stanisław Gordziałkowski, Ewelina Całczyńska

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2020

Odkryj kompleksowe spojrzenie na podatki w branży FMCG i e-commerce za pomocą ebooka "Podatki w branży FMCG i e-commerce" autorstwa Sławomira Łuczaka, Karoliny Gotfryd, Martyny Smolińskiej, Stanisława Gordziałkowskiego oraz Eweliny Całczyńskiej. Opublikowany przez renomowane wydawnictwo Wolters Kluwer w 2020 roku, ten ebook dostarcza czytelnikom niezbędnej wiedzy na temat złożonych kwestii podatkowych w dynamicznie rozwijającym się sektorze FMCG i rosnącej popularności handlu elektronicznego.

W języku polskim, ten ebook Podatki w branży FMCG i e-commerce omawia kluczowe aspekty opodatkowania związane z szybko sprzedającymi się dobrami konsumpcyjnymi (FMCG) oraz handlem elektronicznym. Autorzy dokładnie analizują różne obszary podatków, w tym opodatkowanie VAT, akcji promocyjnych i obciążeń fiskalnych w branży FMCG, oferując praktyczne rozwiązania dla przedsiębiorców i specjalistów zajmujących się prawem podatkowym.

Znajdziesz tu omówienie zmian wynikających z wprowadzenia opłaty cukrowej, opłaty od napojów alkoholowych w małych pojemnikach (tzw. małpek), nowej matrycy stawek VAT oraz innych istotnych regulacji podatkowych. Ebook zawiera również przykłady praktyczne i case study, które pomagają zrozumieć właściwe przyporządkowanie podatków. Dodatkowo, analizy uwzględniają rozstrzygnięcia Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej oraz polskich sądów administracyjnych.

Dzięki temu ebookowi Podatki w branży FMCG i e-commerce specjaliści podatkowi, doradcy podatkowi, biegli rewidenci, księgowi, adwokaci, radcowie prawni oraz pracownicy administracji skarbowej mogą zyskać głębsze zrozumienie wyzwań podatkowych w sektorze FMCG i e-commerce. Ebook jest dostępny do pobrania w formacie PDF, co umożliwia łatwe czytanie i odnalezienie potrzebnych informacji na urządzeniach mobilnych lub komputerach.

Nie przegap tej nieocenionej publikacji cyfrowej, która jest zaliczana do najlepszych ebooków w swojej kategorii. Zamów teraz swój ebook "Podatki w branży FMCG i e-commerce" i ciesz się dostępem do aktualnych informacji podatkowych, które pomogą Ci sprostać wyzwaniom biznesowym.

Spis treści ebooka Podatki w branży FMCG i e-commerce

Wykaz skrótów .................................................................................. 9
Wstęp ................................................................................................... 11
Rozdział I. Opodatkowanie handlu FMCG na ,gruncie podatku od ,towarów i ,usług .......................... 15
1. Stawki VAT ................................................................................ 15
1.1. Regulacje w ,prawie polskim ............................................ 15
1.2. Regulacje w ,prawie unijnym ............................................ 16
1.3. Przyporządkowanie właściwej stawki VAT ................... 17
2. Podatek VAT a ,Polska Klasyfikacja Wyrobów i ,Usług ....... 20
2.1. Uwagi ogólne ...................................................................... 20
2.2. Dostawa towarów a ,świadczenie usług .......................... 23
2.3. Orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii ,Europejskiej ................................... 25
2.4. Podejście sądów administracyjnych i ,organów podatkowych ............................................. 28
2.4.1. Orzecznictwo sądów administracyjnych ........................................... 28
2.4.2. Interpretacja ogólna Ministerstwa Finansów .................................. 31
2.5. Case study ........................................................................... 34
3. Nowa matryca VAT .................................................................. 38
3.1. PKWiU a ,nomenklatura scalona..................................... 38
3.2. Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS) ............................ 41
4. Kasy rejestrujące online oraz e-paragony ............................. 43
4.1. Kasy rejestrujące online .................................................... 43
4.2. E-paragony ......................................................................... 46
Rozdział II. Opodatkowanie handlu e-commerce ........................................... 47
1. Uwagi ogólne ............................................................................. 47
2. Opodatkowanie e-sklepu prowadzonego w ,formie spółki z ,ograniczoną odpowiedzialnością, spółki akcyjnej i ,spółki komandytowo-akcyjnej ............................................. 50
3. Opodatkowanie e-sklepu prowadzonego w ,formie spółki komandytowej, spółki jawnej, spółki cywilnej lub ,jednoosobowej działalności gospodarczej ..................... 52
3.1. Dopuszczalne formy opodatkowania ............................. 52
3.2. Opodatkowanie według skali .......................................... 53
3.3. Opodatkowanie liniowe ................................................... 54
3.4. Opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych .......................................................... 55
3.5. Opodatkowanie według karty podatkowej ................... 57
3.6. Wybór i ,zmiana formy opodatkowania ......................... 59
4. Rozliczanie sprzedaży w ,Polsce na gruncie podatku dochodowego i ,podatku od towarów i ,usług ........................ 61
4.1. Sprzedaż towaru a ,rozpoznanie przychodu................... 61
4.2. Sprzedaż towaru a ,rozpoznanie kosztów uzyskania przychodu ..................................................... 64
4.3. Sprzedaż towaru a ,rozpoznanie VAT należnego .......... 65
4.3.1. Zasada ogólna .......................................................... 65
4.3.2. Metoda kasowa ........................................................ 68
4.4. Zwrot towaru a ,rozpoznanie przychodu i ,VAT ,należnego ................................................................. 69
4.5. Nieodebranie zamówienia a ,rozpoznanie przychodu i ,VAT należnego ................................................ 71
5. Sprzedaż wysyłkowa w ,świetle ustawy o ,podatku od ,towarów i ,usług ............................................... 72
5.1. Uwagi ogólne ...................................................................... 72
5.2. Sprzedaż wysyłkowa z ,terytorium kraju ........................ 73
5.2.1. Definicja sprzedaży wysyłkowej z ,terytorium kraju ...................................................... 73
5.2.2. Przesłanki warunkujące wystąpienie sprzedaży wysyłkowej z ,terytorium kraju ............................. 74
5.2.3. Miejsce świadczenia – ,zasady opodatkowania sprzedaży wysyłkowej ............................................ 76
5.2.4. Sprzedaż wysyłkowa do dwóch lub więcej państw członkowskich ........................................... 81
5.3. Sprzedaż wysyłkowa na terytorium kraju ..................... 82
5.4. Wyłączenia od sprzedaży wysyłkowej ............................ 82
5.5. Dokumentacja sprzedaży wysyłkowej ............................ 83
5.5.1. Faktury ..................................................................... 83
5.5.2. Inne dokumenty dokumentujące sprzedaż wysyłkową ................................................................ 84
5.5.3. Brak dokumentów potwierdzających dostarczenie towarów do nabywcy w ,przypadku sprzedaży wysyłkowej z ,terytorium kraju ................................................... 85
5.5.4. Kasa rejestrująca ..................................................... 86
6. Opodatkowanie dropshippingu ............................................. 88
6.1. Uwagi ogólne ...................................................................... 88
6.2. Sprzedaż we własnym imieniu ........................................ 88
6.2.1. Podatek dochodowy ............................................... 89
6.2.2. Podatek od towarów i ,usług .................................. 89
6.3. Pośrednictwo sprzedaży ................................................... 93
6.3.1. Podatek dochodowy ............................................... 93
6.3.2. Podatek od towarów i ,usług .................................. 95
6.4. Dokumentowanie sprzedaży w ,ramach dropshippingu ...................................................... 99
6.4.1. Dokumentowanie transakcji przy sprzedaży we ,własnym imieniu ............................................... 99
6.4.2. Dokumentowanie transakcji przy pośrednictwie w ,sprzedaży ................................... 100
6.4.3. Dokumentowanie transakcji przy użyciu kasy rejestrującej ................................................. 101
Rozdział III. Akcje promocyjne ............................................................................. 103
1. Opodatkowanie rabatów i ,usług wzajemnych ..................... 103
1.1. Uwagi ogólne ...................................................................... 103
1.2. Rabaty sprzedażowe i ,posprzedażowe (retro-rabaty) ................. 105
1.2.1. Rabat sprzedażowy ................................................. 105
1.2.2. Rabat posprzedażowy ............................................ 106
1.2.3. Korekta zbiorcza...................................................... 108
1.3. Rabat a ,wynagrodzenie za usługę ................................... 110
1.3.1. Uwagi ogólne ........................................................... 110
1.3.2. Zobowiązania kupującego wynagradzane rabatem ............................................................. 112
1.3.3. Rabaty pośrednie .................................................... 114
1.4. Rabaty pracownicze .......................................................... 117
Rozdział IV. Obciążenia fiskalne w ,branży ,FMCG ........................................... 121
1. Uwagi ogólne ............................................................................. 121
2. Opłata za reklamę napojów alkoholowych ........................... 121
2.1. Uwagi ogólne ...................................................................... 121
2.2. Pojęcie reklamy i ,promocji napojów alkoholowych ..... 122
2.3. Wysokość opłaty ................................................................ 125
2.4. Czynności niepodlegające opłacie .................................. 127
2.5. Brak uiszczenia opłaty ...................................................... 128
3. Opłata recyklingowa ................................................................ 129
4. Opłata cukrowa ......................................................................... 132
5. Opłata od ,napojów alkoholowych o ,pojemności nieprzekraczającej 300 ,ml – ,tzw. ,małpek ............................. 134
6. Podatek od sprzedaży detalicznej .......................................... 136
Bibliografia......................................................................................... 141
Wykaz orzeczeń sądów .................................................................... 143
Wykaz pism urzędowych ................................................................. 145
O Autorach ......................................................................................... 149

Szczegóły ebooka Podatki w branży FMCG i e-commerce

Wydawca:: Wolters Kluwer
Rok wydania:: 2020
Typ publikacji:: Ebook
Język:: polski
Format:: pdf
ISBN:: 978-83-8223-716-0
ISBN wersji papierowej:: 978-83-8223-172-4
Autorzy:: Sławomir Łuczak,Karolina Gotfryd,Martyna Smolińska,Stanisław Gordziałkowski,Ewelina Całczyńska
EAN:: 9788382237160
Liczba Stron:: 152