ebook Tarcza antykryzysowa. Szczególne rozwiązania w prawie podatkowym, rozliczeniach ZUS i wybranych aspektach prawa pracy zwią... Adam Bartosiewicz

Spis treści ebooka Tarcza antykryzysowa. Szczególne rozwiązania w prawie podatkowym, rozliczeniach ZUS i wybranych aspektach prawa pracy zwią...

Wykaz skrótów .................................................................................. 13
Wstęp ................................................................................................... 15
Rozdział&nbsp,1. Szczególne rozwiązania podatkowe związane z&nbsp,COVID-19 .... 17
1. Uwagi wstępne ............................................................................. 17
2. Zakres podmiotowy specustawy ............................................... 18
3. Odroczenie terminów na&nbsp,złożenie zeznań podatkowych i&nbsp,zapłatę podatku ........................... 18
4. Przedłużenie terminu na&nbsp,złożenie bilansu do&nbsp,właściwego organu ................................. 19
5. Przesunięcie terminu płatności podatku dochodowego od&nbsp,osób prawnych ................................. 20
6. Termin na&nbsp,złożenie zeznania PIT za&nbsp,2019 r. ............................ 21
7. Złożenie zeznania PIT po&nbsp,30.04.2020 r. a&nbsp,ulga&nbsp,1% .................. 22
8. Termin na&nbsp,złożenie informacji ORD-U ................................... 23
9. Wsteczne rozliczenie straty ........................................................ 24
10. Rozliczenie straty na&nbsp,bieżąco – niemożliwe ............................. 25
11. Kryterium spadku przychodów ................................................ 26
12. Zaniechanie poboru podatku za&nbsp,2019 r. ................................... 26
13. Ulga z&nbsp,tytułu darowizn ............................................................... 28
14. Ulga z&nbsp,tytułu darowizny – także dla&nbsp,podatników opodatkowanych liniowo .............................. 29
15. Ulga z&nbsp,tytułu darowizny – także dla&nbsp,podatników opodatkowanych ryczałtem ........................... 30
16. Darowizny pieniężne .................................................................. 30
17. Wykaz jednostek ochrony zdrowia – dla&nbsp,celów odliczenia darowizny .......................................... 31
18. Darowizna na&nbsp,rzecz podmiotu spoza wykazu ......................... 32
19. Udokumentowanie darowizny rzeczowej ................................ 33
20. Ulga na&nbsp,darowiznę –&nbsp,także u&nbsp,nieprzedsięborców .................... 33
21. Ulga na&nbsp,darowizny a&nbsp,PIT-38 ...................................................... 34
22. Wykaz podmiotów w&nbsp,związku z&nbsp,ulgą na&nbsp,darowizny ............... 35
23. Stawka 0% VAT na&nbsp,nieodpłatne przekazania towarów .......... 36
24. Stawka 0% VAT dla&nbsp,wyrobów medycznych ............................. 37
25. Stawka 0% VAT czy&nbsp,czynność niepodlegająca podatkowi ..... 39
26. Odroczenie PIT-4 ........................................................................ 40
27. Odroczenie płatności zaliczek na&nbsp,podatek od&nbsp,wynagrodzeń –&nbsp,pracownik zagraniczny ................................. 41
28. Negatywne konsekwencje ekonomiczne – udokumentowanie ...................................................................... 42
29. Zgłoszenie odroczenia płatności zaliczek ................................ 42
30. Odroczenie płatności zaliczki – bez&nbsp,wniosku płatnika .......... 43
31. Brak wypłaty wynagrodzenia – odroczenie terminu wpłaty zaliczki ................................................ 43
32. Zaliczki od&nbsp,innych przychodów z&nbsp,działalności wykonywanej osobiście .............................................. 44
33. Odroczenie ulgi na&nbsp,złe długi ...................................................... 45
34. Ograniczenie przepisów o&nbsp,uldze na&nbsp,złe długi –&nbsp,porównywanie przychodów ................................................... 46
35. Rozpoczęcie działalności w&nbsp,2019 r. – średnie przychody ...... 47
36. Rozpoczęcie działalności w&nbsp,ostatnim kwartale 2019 r. i&nbsp,uzyskanie wówczas przychodów ............................................. 48
37. Ulga na&nbsp,złe długi w&nbsp,VAT – bez&nbsp,zmian ....................................... 49
38. Rezygnacja z&nbsp,zaliczek uproszczonych ....................................... 50
39. Inny niż mały podatnik – rezygnacja z&nbsp,zaliczek uproszczonych ............................................................................. 51
40. Inny niż mały podatnik – wniosek o&nbsp,ograniczenie poboru zaliczek .......................................................... 51
41. Podatnik PIT – rezygnacja z&nbsp,zaliczek uproszczonych w&nbsp,późniejszym terminie ............................................................. 52
42. Zgłoszenie odroczenia płatności zaliczek ................................ 53
43. Rezygnacja z&nbsp,zaliczek uproszczonych –&nbsp,bez&nbsp,wniosku płatnika ......................................................................................... 54
44. Zwolnienie z&nbsp,podatku świadczeń postojowych ....................... 54
45. Podniesienie limitu zwolnień podatkowych dla&nbsp,niektórych świadczeń o&nbsp,charakterze socjalnym .......................................... 55
46. Odroczenie minimalnego podatku dochodowego ................. 56
47. Jednorazowa amortyzacja .......................................................... 58
48. Wcześniejsze uwzględnienie ulgi B+R ..................................... 59
49. 5-procentowa stawka podatku w&nbsp,ramach IP-Box także przy&nbsp,zaliczkach ............................................................................ 59
50. Przesunięcie wejścia w&nbsp,życie nowej matrycy stawek VAT i&nbsp,nowego JPK_VAT oraz&nbsp,inne zmiany w&nbsp,VAT ......................... 60
51. Przesunięcie terminu JPK_VDEK –&nbsp,nie&nbsp,dla&nbsp,małych podatników .................................................................................. 61
52. Przesunięcie terminu wejścia w&nbsp,życie nowych stawek VAT ..... 62
53. Wejście w&nbsp,życie przepisów quick-fixes ...................................... 62
54. Przesunięcia w&nbsp,wejściu w&nbsp,życie nowych stawek VAT ............. 63
55. Paragony elektroniczne – tylko z&nbsp,kas on-line .......................... 64
56. Regulacje w&nbsp,zakresie procedur podatkowych .......................... 65
57. Złożenie zastrzeżeń do&nbsp,protokołu kontroli a&nbsp,stan epidemii ............. 66
58. Termin na&nbsp,zaznajomienie się z&nbsp,materiałami postępowania ............. 66
59. Przedłużony termin zakończenia postępowania a&nbsp,ogłoszenie stanu epidemii .................................................... 67
60. Termin na&nbsp,skargę do&nbsp,sądu administracyjnego „kończący się” w&nbsp,czasie trwania stanu epidemii .............................. 68
61. Termin na&nbsp,skargę kasacyjną „kończący się” w&nbsp,czasie trwania stanu epidemii ................................................ 69
62. Brak opłaty prolongacyjnej od&nbsp,ulg płatniczych ....................... 70
63. Brak opłaty prolongacyjnej bez&nbsp,odrębnego wniosku ............. 70
64. Nowe uprawnienia gmin w&nbsp,podatku od&nbsp,nieruchomości ....... 71
65. Ulgi płatnicze w&nbsp,podatku od&nbsp,nieruchomości .......................... 72
66. Zwolnienie z&nbsp,podatku od&nbsp,nieruchomości ................................ 73
67. Podstawa prawna dla&nbsp,rady gminy do&nbsp,podjęcia uchwały o&nbsp,zwolnieniu z&nbsp,podatku od&nbsp,nieruchomości ............................. 74
68. Przedłużenie terminu płatności rat podatku od&nbsp,nieruchomości ....................................................................... 75
69. Elektroniczny czynny żal ............................................................ 75
70. Umorzenie mikropożyczki a&nbsp,podatek dochodowy ................. 76
71. Zwolnienie ze&nbsp,składek ZUS za&nbsp,przedsiębiorców osób fizycznych –&nbsp,ewentualne skutki podatkowe ............................. 77
72. Zwolnienie ze&nbsp,składek ZUS za&nbsp,przedsiębiorców osób prawnych –&nbsp,ewentualne skutki podatkowe .............................. 78
73. Zwolnienie ze&nbsp,składek ZUS – skutki podatkowe .................... 79
74. Odroczenie składek ZUS – koszt uzyskania przychodów ..... 81
75. Brak zwolnienia z&nbsp,PCC dla&nbsp,umów pożyczek ........................... 82
76. Dofinansowanie do&nbsp,wynagrodzenia pracowników – skutki w&nbsp,podatku dochodowym ........................................................... 83
Rozdział&nbsp,2. Szczególne rozwiązania w&nbsp,zakresie ZUS związane z&nbsp,COVID-19 ....................................................................................... 86
1. Zwolnienie z&nbsp,zapłaty składek do&nbsp,ZUS ....................................... 86
2. Liczba pracowników czy&nbsp,liczba zgłoszonych do&nbsp,ubezpieczenia ......................................................................... 87
3. Nie decyduje status mikroprzedsiębiorcy, lecz&nbsp,liczba osób zgłoszonych do&nbsp,ubezpieczenia ................................................... 88
4. Wniosek o&nbsp,zwolnienie ze&nbsp,składek ZUS ..................................... 89
5. Wniosek elektroniczny o&nbsp,zwolnienie ze&nbsp,składek złożony przez&nbsp,pełnomocnika ................................................................... 90
6. Przedsiębiorca pracodawca przebywający na&nbsp,urlopie rodzicielskim ................................................................................ 91
7. Osoba pracująca i&nbsp,jednocześnie prowadząca działalność ...... 92
8. Przychód samozatrudnionego – netto czy&nbsp,brutto ................... 93
9. Zwolnienie ze&nbsp,składek – powołani w&nbsp,drodze uchwały członkowie zarządu ..................................................................... 94
10. Samozatrudnienie – czy&nbsp,konieczny jest spadek przychodów? ................................................................................ 95
11. Jednoosobowy przedsiębiorca korzystający z&nbsp,„ulgi na&nbsp,start” ............................................................................ 95
12. Jednoosobowy przedsiębiorca na&nbsp,ryczałcie ewidencjonowanym .................................................................... 96
13. Jednoosobowy przedsiębiorca – karta podatkowa ................. 98
14. Skorzystanie ze&nbsp,zwolnienia ze&nbsp,składek ZUS a&nbsp,prowadzenie działalności po&nbsp,okresie zwolnienia ........................................... 99
15. Zwolnienie ze&nbsp,składek u&nbsp,podmiotów zatrudniających – nie ma znaczenia wysokość przychodów ....................................... 99
16. Wspólnicy spółek osobowych bez&nbsp,pracowników – zwolnienie ze&nbsp,składek ZUS ........................................................ 100
17. Wspólnicy spółek osobowych z&nbsp,pracownikami – zwolnienie ze&nbsp,składek ZUS ............................................................................ 101
18. Spółka osobowa bez&nbsp,pracowników i&nbsp,jednoosobowa działalność bez&nbsp,pracowników .................................................... 102
19. Jednoosobowa spółka z&nbsp,o.o. z&nbsp,pracownikami .......................... 103
20. Jednoosobowa spółka z&nbsp,o.o. bez&nbsp,pracowników ....................... 104
21. Wniosek za&nbsp,okres krótszy niż 3 miesiące ................................. 105
22. Pracownicy i&nbsp,uczniowie w&nbsp,danym zakładzie pracy ................. 106
23. Przedsiębiorca na&nbsp,emeryturze ................................................... 107
24. Zwolnienie ze&nbsp,składek ZUS a&nbsp,dofinansowanie wynagrodzeń pracowników ........................................................... 108
25. Zaległości publicznoprawne przedsiębiorcy w&nbsp,grudniu 2019 r. .......................................................... 109
26. Pracownik na&nbsp,urlopie wychowawczym lub&nbsp,macierzyńskim ... 110
27. Przedsiębiorca w&nbsp,różnych spółkach osobowych z&nbsp,różnym stanem zatrudnienia ................................................. 111
28. Zwolnienie tylko dla&nbsp,składek nieopłaconych. Wyjątek dla&nbsp,składek za&nbsp,marzec ................................................................. 112
29. Jedyny pracownik zgłoszony na&nbsp,koniec lutego zwolniony z&nbsp,końcem marca ........................................................................... 113
30. Zwolnienie ze&nbsp,składek ZUS a&nbsp,brak negatywnych skutków epidemii u&nbsp,danego przedsiębiorcy ............................................ 114
Rozdział&nbsp,3. Dofinansowania do&nbsp,wynagrodzeń pracowników z&nbsp,Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych .................... 116
1. Dofinansowanie do&nbsp,wynagrodzeń pracowników .................... 116
2. Dofinansowania dla&nbsp,zakładu pracy, który przejął pracowników ................................................................................ 117
3. Dopłaty do&nbsp,wynagrodzeń pracowników –&nbsp,tylko przy&nbsp,zmniejszeniu im wynagrodzenia ...................................... 118
4. Dopłaty do&nbsp,wynagrodzeń pracowników –&nbsp,zakres podmiotowy ................................................................................. 119
5. Dofinansowane dla&nbsp,pracodawcy zatrudniającego tylko na&nbsp,część etatu ............................................................................... 120
6. Dofinansowanie do&nbsp,wynagrodzenia pracownika w&nbsp,okresie wypowiedzenia ............................................................................ 121
7. Utrzymanie stanu zatrudnienia ................................................. 122
8. Dofinansowanie dla&nbsp,wynagrodzeń z&nbsp,umów cywilnoprawnych ........................................................................ 123
9. Minimalna treść porozumienia ................................................. 124
10. Porozumienie dotyczące wymiaru czasu pracy ....................... 125
11. Porozumienie w&nbsp,kontekście dofinansowania wynagrodzeń ................................................................................ 126
12. Stan zatrudnienia po&nbsp,dofinansowaniu a&nbsp,wygasające umowy o&nbsp,pracę ............................................................ 127
13. Czas trwania dofinansowania do&nbsp,wynagrodzeń pracowników ................................................................................ 127
14. Dofinansowanie wynagrodzeń, ale także składek na&nbsp,ubezpieczenie ......................................................................... 128
15. Przestój ekonomiczny bez&nbsp,obniżki wynagrodzenia ................ 129
16. Obniżenie wymiaru czasu pracy dla&nbsp,wybranych pracowników ................................................................................ 130
17. Organ właściwy do&nbsp,rozpatrzenia wniosku ............................... 130
18. Dokumenty wymagane do&nbsp,złożenia wniosku o&nbsp,dofinansowanie ........................................................................ 131
19. Dofinansowanie dla&nbsp,pracodawcy – szkoły niepublicznej ...... 131
20. Dofinansowanie dla&nbsp,agencji pracy tymczasowej ..................... 133
21. Dofinansowanie dla&nbsp,pracodawcy -użytkownika ...................... 134
22. Dofinansowanie dla&nbsp,pracodawcy – oddziału przedsiębiorstwa zagranicznego ................................................ 134
23. Dofinansowanie wynagrodzeń pracowników uczelni niepublicznej ................................................................................ 135
24. Zawarcie porozumienia z&nbsp,radą pracowników ......................... 136
Rozdział&nbsp,4. Świadczenia postojowe .................................................................... 138
1. Świadczenie postojowe dla&nbsp,jednoosobowych przedsiębiorców oraz&nbsp,osób zatrudnionych na&nbsp,umowach cywilnoprawnych ................ 138
2. Wniosek o&nbsp,świadczenie postojowe ............................................ 140
3. Świadczenie postojowe dla&nbsp,przedsiębiorcy czy&nbsp,dla&nbsp,samozatrudnionego ....................................................... 140
4. Świadczenie postojowe dla&nbsp,wspólnika spółki cywilnej .......... 141
5. Świadczenie postojowe dla&nbsp,wspólnika handlowej spółki osobowej ................................................................................ 142
6. Działalność zawieszona a&nbsp,świadczenie postojowe .................. 143
7. Świadczenie postojowe a&nbsp,zwolnienie z&nbsp,obowiązku płacenia składek ....................................................................... 143
8. Świadczenie postojowe a&nbsp,podatnik opodatkowany ryczałtem ...................................................................................... 144
9. Świadczenie postojowe a&nbsp,podatnik opodatkowany kartą podatkową ......................................................................... 145
Rozdział&nbsp,5. Wzory dokumentów oraz&nbsp,pism ...................................................... 147
1. Porozumienie w&nbsp,sprawie obniżonego wymiaru czasu pracy .............................................................................................. 147
2. Porozumienie w&nbsp,sprawie warunków i&nbsp,trybu wykonywania pracy w&nbsp,okresie przestoju ekonomicznego .............................. 150
3. Wniosek o&nbsp,ograniczenie poboru zaliczek (podmiot niebędący małym podatnikiem) ............................................... 153
Rozdział&nbsp,6. Zmiany i&nbsp,nowości wprowadzone tzw.&nbsp,Tarczą&nbsp,2.0 ....................... 156
1. Uwagi wstępne ............................................................................. 156
2. Przekazanie 1% podatku dochodowego także z&nbsp,zeznań PIT złożonych w&nbsp,maju .............................................. 157
3. Szczególne rozwiązania dla&nbsp,podatkowych grup kapitałowych ................................................................................ 157
4. Zwolnienie z&nbsp,PCC dla&nbsp,sprzedaży walut wirtualnych ............................................ 158
5. Dofinansowanie wynagrodzeń z&nbsp,FGŚP także dla&nbsp,niektórych innych podmiotów niebędących przedsiębiorcami ................ 158
6. Zwolnienia z&nbsp,podatku od&nbsp,nieruchomości także dla&nbsp,innych podmiotów niż przedsiębiorcy .................................................. 159
7. Świadczenie postojowe – nie więcej niż&nbsp,trzykrotnie .............. 160
8. Ulgi w&nbsp,składkach ZUS – u&nbsp,podmiotów zgłaszających do&nbsp,ubezpieczeń społecznych od&nbsp,10 do&nbsp,49 ubezpieczonych .............. 161
9. Zwolnienie ze&nbsp,składek ZUS spółdzielni socjalnej ................... 162
10. Zwolnienia ze&nbsp,składek ZUS –&nbsp,bez&nbsp,uwzględniania „uczniów” (pracowników młodocianych) .................................................. 162
11. Dofinansowania do&nbsp,wynagrodzeń pracodawców niebędących przedsiębiorcami .................................................. 163

Szczegóły ebooka Tarcza antykryzysowa. Szczególne rozwiązania w prawie podatkowym, rozliczeniach ZUS i wybranych aspektach prawa pracy zwią...

Wydawca:

Wolters Kluwer

Rok wydania:

2020

Typ publikacji:

Ebook

Język:

polski

Format:

pdf

Liczba stron:

164

ISBN dla wersji papierowej:

9788381879040

Recenzje ebooka Tarcza antykryzysowa. Szczególne rozwiązania w prawie podatkowym, rozliczeniach ZUS i wybranych aspektach prawa pracy zwią...