ebook Zmiany w podatkach dochodowych 2017/2018 Radosław Kowalski

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2018

W 2018 r. weszły w życie zmiany w ustawach o podatkach dochodowych. Głównym celem ich wprowadzenia jest uszczelnienie systemu podatkowego. Paradoksalnie niektóre spośród nowych rozwiązań mogą okazać się korzystniejsze dla podatników w stosunku do tych, które obowiązywały poprzednio. Wprowadzono bowiem kilka - mniej lub bardziej znaczących - uproszczeń podatkowych. W publikacji omówiono m.in.:

zasady korzystania z premii amortyzacyjnej,
opodatkowanie przychodów nierezydentów,
koszty uzyskania przychodu a należności nieściągalne,
rozliczanie środków trwałych,
ulgę na działalność badawczo-rozwojową,
wyższe progi zwolnień i kwotę wolną od podatku,
przychody z zysków kapitałowych oraz innych źródeł,
rozliczanie kosztów finansowania dłużnego (rozliczanie odsetek),
koszty usług niematerialnych.

Spis treści ebooka Zmiany w podatkach dochodowych 2017/2018

Wykaz skrótów , str. 7

Wstęp 9

1. Zmiany wprowadzone w 2017 r. , str. 11
1.1. Premia amortyzacyjna w ramach limitu 100 000 zł , str. 11
1.2. Bilety lotnicze bez podatku u źródła , str. 15

2. Zmiany wspólne dla CIT i PIT , str. 17
2.1. Przychody nierezydentów , str. 18
2.2. Opieka nad dzieckiem pracownika z wyższą dopłatą , str. 19
2.3. Straty w wierzytelnościach a koszty podatkowe , str. 21
2.4. Wartość środka trwałego i wartości niematerialnej i prawnej - nowy próg , str. 24
2.5. Wartość niematerialna i prawna tylko nabyta ",na zewnątrz", , str. 28
2.6. Optymalizacja za pomocą praw już nie da korzyści podatkowej , str. 29
2.7. Zaliczki w podatkach dochodowych , str. 31
2.8. Ulga innowacyjna , str. 32
2.8.1. Szerszy katalog kosztów kwalifikowanych , str. 33
2.8.2. Wskaźnik rozliczenia ulgi , str. 37
2.8.3. Centra badawczo-rozwojowe , str. 37
2.8.4. Podatnik posiadający status centrum badawczo-rozwojowego , str. 39
2.8.5. Co jeszcze ważnego w uldze innowacyjnej , str. 40
2.9. CFC - spółki kontrolowane , str. 41
2.10. Podatek minimalny od nieruchomości , str. 44
2.11. Wykaz stawek amortyzacji , str. 51

3. Zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych , str. 53
3.1. Uproszczenia formalne , str. 53
3.2. Program motywacyjny a PIT , str. 55
3.3. Wyższe progi zwolnień , str. 62
3.4. Darowizna środków trwałych , str. 73
3.5. Zastosowanie kosztów 50% , str. 76
3.6. Kwota wolna po nowemu , str. 78
3.7. Inne zmiany , str. 80
3.8. Najem prywatny a ryczałt , str. 85

4. Zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych , str. 87
4.1. Podatkowe grupy kapitałowe , str. 87
4.2. Zyski kapitałowe u podatników CIT , str. 92
4.3. Aporty - mała antyoptymalizacja z błędem czy celowe działanie? , str. 106
4.4. Usługi częściowo odpłatne , str. 107
4.5. Odsetki u podatnika CIT - prawdziwa rewolucja , str. 110
4.5.1. Koszty finansowania dłużnego , str. 111
4.5.2. Przychody o charakterze odsetkowym , str. 116
4.5.3. Nadwyżka kosztów finansowania dłużnego , str. 117
4.5.4. Istota limitu kosztowego, czyli obliczanie kwoty niestanowiącej kosztu , str. 119
4.5.5. Bezpieczna baza jako ratunek dla dużej grupy podatników , str. 122
4.5.6. Podatnicy uprzywilejowani , str. 123
4.5.7. Rozliczenie w kolejnych latach , str. 125
4.5.8. Odsetki muszą być rynkowe , str. 126
4.5.9. Kontrowersyjne przepisy przejściowe , str. 127
4.6. Usługi niematerialne z limitem, ale nie u wszystkich , str. 128
4.7. Inne wybrane zmiany w CIT , str. 143

Zakończenie , str. 147

Załącznik nr 1 do ustawy o CIT i ustawy o PIT , str. 149