Ebook Dokumentacja cen transferowych jako instrument ochrony podatnika Bartosz Kubista

Spis treści ebooka Dokumentacja cen transferowych jako instrument ochrony podatnika

Wykaz skrótów , , str. 9
Wstęp , str. 13
Rozdział 1
Regulacje dotyczące cen transferowych i ,ich ogólna charakterystyka ,, str. 25
1.1. Wprowadzenie ,, str. 25
1.2. Rys historyczny , str. 30
1.3. Definicja ceny transferowej , str. ,37
1.4. Podmioty obowiązane do przestrzegania regulacji w ,zakresie cen transferowych , str. 46
1.4.1. Zasady obowiązujące do 31.12.2018 ,r. , str. 50
1.4.2. Zasady obowiązujące od 1.01.2019 ,r., z ,uwzględnieniem nowelizacji z ,1.01.2022 ,r. , str. 55
1.5. Pojęcie transakcji oraz transakcji kontrolowane ,, str.  ,61
1.6. Zasada ceny rynkowej (arm&rsquo,s ,length ,principle) ,, str. 72
1.6.1. Zagadnienia wprowadzające , str. 72
1.6.2. Stan prawny do 31.12.2018 ,r. , str. 83
1.6.3. Stan prawny od 1.01.2019 ,r. , str.  ,89
1.7. Podsumowanie ,, str. , 95
Rozdział 2
Charakterystyka prawna dokumentacji cen transferowych , str. 99
2.1. Wprowadzenie , str. , 99
2.2. Kształt i ,forma dokumentacji cen transferowych , str. 101
2.3. Zawartość dokumentacji cen transferowych , str. 104
2.3.1. Zagadnienia wstępne , str. 104
2.3.2. Dokumentacja na poziomie lokalnym (local ,file) , str. 107
2.3.3. Dokumentacja grupowa (master file) , str. 116
2.4. Podmioty zobowiązane do sporządzania dokumentacji cen transferowych , str. 122
2.4.1. Rys historyczny , str. 123
 ,2.4.2. Stan prawny od 1.01.2019 ,r., z ,uwzględnieniem zmian wprowadzonych 1.01.2022 ,r. ,, str. 128
2.4.2.1. Dokumentacja na poziomie lokalnym ,, str. 129
2.4.2.2. Grupowa dokumentacja cen transferowych ,, str. 143
2.4.2.3. Raportowanie Country-by-Country ,, str.  ,146
2.5. Termin sporządzenia dokumentacji cen transferowych ,, str. 151
2.6. Podsumowanie ,, str. 153
Rozdział 3
Gwarancyjna funkcja cen transferowych i ,jej ,znaczenie dla ,zmniejszenia ryzyka cen transferowych ,, str. 155
3.1. Wprowadzenie ,, str.  ,155
3.2. Gwarancyjna funkcja dokumentacji cen transferowych , str. 162
3.2.1. Znaczenie informacyjne dokumentacji cen
transferowych......................................................................  , , , 164
3.2.2. Domniemanie zgodności cen transferowych z ,warunkami rynkowymi ,, str. 171
3.2.3. Podsumowanie ,, str. 186
3.3. Ryzyko podatkowe i ,ryzyko cen transferowych ,, str. 188
3.3.1. Pojęcie ryzyka i ,ryzyka podatkowego , str. 189
3.3.2. Ryzyko cen transferowych ,, str. 193
3.3.3. Zarządzanie ryzykiem podatkowym i ,ryzykiem cen transferowych ,, str. 202
3.3.3.1. Zakres, cele i ,etapy zarządzania ryzykiem podatkowym ,, str. 202
3.3.3.2. Zarządzanie ryzykiem cen transferowych ,, str. 209
3.4. Dokumentacja cen transferowych jako element zarządzania ryzykiem cen transferowych ,, str. 216
3.5. Podsumowanie ,, str. 233
Rozdział 4
Wykorzystanie analizy cen transferowych w ,kształtowaniu polityki cen transferowych przedsiębiorstwa wielonarodowego ,, str. 237
4.1. Wprowadzenie ,, str. 237
4.2. Pojęcie polityki podatkowej oraz polityki cen transferowych ,, str. 241
4.3. Analiza cen transferowych ,, str. 260
4.3.1. Istota i ,przeprowadzenie analizy cen transferowych , str. 260
4.3.2. Metody weryfikacji cen transferowych ,, str. 275
4.3.2.1. Wybór metody weryfikacji cen transferowych ,, str. 282
4.3.2.2. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej , str. 289
4.3.2.3. Metoda ceny odsprzedaży ,, str. 294
4.3.2.4. Metoda koszt plus ,, str. 297
4.3.2.5. Metoda podziału zysku , str. 300
4.3.2.6. Metoda marży transakcyjnej netto , str. 304
4.4. Znaczenie analizy cen transferowych dla ,polityki podatkowej podatnika , str.  ,306
4.5. Podsumowanie , str. 320
Rozdział 5
Dokumentacja cen transferowych a ,przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania , str.  ,323
5.1. Wprowadzenie ,, str. 323
5.2. Klauzule antyabuzywne w ,cenach transferowych , str.330
5.2.1. Ogólna klauzula o ,przeciwdziałaniu unikaniu opodatkowania , str.  ,337
5.2.1.1. Istota klauzuli i ,sztuczności działania podatnika , str. 337
5.2.1.2. Klauzula ogólna a ,klauzule szczegółowe ,, str. 348
5.2.1.3. Postępowanie klauzulowe , str. 351
5.2.2. Klauzule recharakteryzacji i ,non-recognition ,, str. 356
5.3. Dokumentacja cen transferowych jako instrument ochrony podatnika przed zastosowaniem klauzul antyabuzywnych , str. 369
5.4. Podsumowanie ,, str. 388
Rozdział 6
Znaczenie dokumentacji cen transferowych dla uniknięcia sankcji podatkowych ,, str. 391
6.1. Wprowadzenie , str. 391
6.2. Sankcje podatkowe , str. 393
6.2.1. Pojęcie i ,systematyka sankcji i ,represji podatkowej ,, str. 393
6.2.2. Zakres i ,przesłanki wymierzenia sankcji podatkowych ,, str. 406
6.3. Sankcje podatkowe w ,przypadku naruszenia regulacji związanych z ,cenami transferowymi ,, str.  ,415
6.3.1. Podwyższona, 50-procentowa stawka podatku ,, str. 419
6.3.1.1. Charakterystyka prawna podwyższonej, 50-procentowej stawki podatku jako sankcji za naruszenie regulacji dotyczących cen transferowych ,, str.  ,419
6.3.1.2. Wpływ dokumentacji cen transferowych na ,wymierzenie sankcyjnej stawki podatku ,, str.  ,424
6.3.2. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe , str.  ,427
6.3.2.1. Zagadnienia wstępne , str. 427
6.3.2.2. Istota dodatkowego zobowiązania podatkowego , str. , 429
6.3.3. Ceny transferowe a ,dodatkowe zobowiązanie podatkowe ,, str. , 434
6.4. Podsumowanie , str. 441
Wnioski końcowe ,, str. 445
Bibliografia , str. 457
Spis rysunków i ,tabel ,, str.  ,495

Szczegóły ebooka Dokumentacja cen transferowych jako instrument ochrony podatnika