ebook Efektywne opodatkowanie przedsiębiorstw Wojciech Sztuba

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2016

"Efektywne opodatkowanie przedsiębiorstw" to fascynująca lektura autorstwa wybitnego eksperta, Wojciecha Sztuby, wydana przez renomowane wydawnictwo Wolters Kluwer w 2016 roku. Ta unikalna publikacja jest kluczowym źródłem wiedzy dla osób zainteresowanych prawem podatkowym i bilansowym, a także efektywnością opodatkowania w praktyce gospodarczej.

Dzięki tej książce poznasz wyniki pionierskich badań nad stawkami opodatkowania dochodu polskich przedsiębiorstw, które przekraczają nominalne progi podatkowe. Autor szczegółowo omawia przyczyny tego zjawiska, analizując zarówno aspekty prawa podatkowego, jak i bilansowego.

Wśród poruszonych tematów znajdziesz m.in.: rolę podatku odroczonego w sprawozdaniach finansowych, dane rynkowe dotyczące efektywnych stawek CIT, trwałe i przejściowe różnice między dochodem podatkowym a wynikiem finansowym brutto oraz znaczenie MSR 12 przy sporządzaniu sprawozdań finansowych na podstawie MSSF.

Publikacja ta jest nieocenioną pomocą dla przedstawicieli nauki prawa podatkowego i bilansowego, doradców podatkowych, biegłych rewidentów oraz pracowników instytucji państwowych odpowiedzialnych za politykę fiskalną i gospodarczą.

Jak zauważa dr hab. Paweł Borszowski, profesor nadzwyczajny Uniwersytetu Wrocławskiego: "Tematyka efektywnego opodatkowania przedsiębiorstw jest jedną z najważniejszych w obszarze regulacji prawa podatkowego. Niniejsza monografia stanowi doskonały przykład analizy tego złożonego zagadnienia, łącząc w sobie aspekty prawne i praktyczne, które mają kluczowe znaczenie dla funkcjonowania przedsiębiorstw."

Czy jesteś gotowy na pogłębienie swojej wiedzy o efektywnym opodatkowaniu? Pobierz tę niezwykle cenną publikację w wydaniu elektronicznym i zanurz się w świecie najlepszych ebooków, które oferują format PDF i możliwość łatwego pobrania. Odkryj bogaty katalog ebooków, w tym bestsellery i literaturę piękną, w sklepie z e-bookami i ciesz się wygodnym czytaniem na dowolnym urządzeniu."

Spis treści ebooka Efektywne opodatkowanie przedsiębiorstw

Wykaz skrótów , str. 9

Wprowadzenie , str. 11

Rozdział I
Podstawy teoretyczne , str. 17
1. Pojęcie nominalnej i efektywnej stawki podatku dochodowego , str. 17
1.1. Stawka nominalna podatku dochodowego , str. 17
1.2. Efektywne stawki podatku dochodowego , str. 18
1.2.1. Efektywna graniczna stawka podatku , str. 20
1.2.2. Efektywna średnia stawka podatku , str. 24
1.2.3. Implikowana stawka podatku , str. 28
1.2.4. Efektywna koncernowa stawka podatku , str. 28
1.2.5. Przewaga modelu ETR nad EMTR, EATR i ITR , str. 33
2. Nominalna stawka podatku dochodowego - polskie ustawodawstwo w konkurencyjnym otoczeniu państw Unii Europejskiej i Europy Środkowo-Wschodniej , str. 36
2.1. Rola stawki nominalnej w polityce fiskalnej państwa , str. 36
2.2. Światowe tendencje w opodatkowaniu przedsiębiorstw , str. 37
2.3. Globalny kryzys gospodarczy , str. 44
3. Efektywna stawka podatku jako wymierny parametr porównawczy przy ocenie konkurencyjności jurysdykcji podatkowych , str. 46
3.1. Konkurencja inwestycyjna państw , str. 46
3.2. Wynik bilansowy a wynik podatkowy , str. 49
3.2.1. Doświadczenia zagraniczne , str. 49
3.2.2. Doświadczenia polskie , str. 53
4. Podsumowanie , str. 58

Rozdział II
Metodologia i zakres badania , str. 61
1. Badanie podstawowe metodą analizy monograficznej , str. 61
2. Selekcja próby badawczej , str. 62
3. Założenia co do analizy i interpretacji wyników , str. 70
3.1. Analiza statystyczna danych liczbowych na podstawie sprawozdań finansowych , str. 70
3.2. Analiza opisowa danych jakościowych na podstawie sprawozdań finansowych , str. 72
3.3. Indywidualne badanie różnic trwałych na podstawie wywiadów uzupełniających , str. 73
3.4. Uzupełniająca analiza różnic trwałych na podstawie wyników sondażu opinii przeprowadzonego w lutym 2010 r. , str. 77
4. Podsumowanie , str. 79

Rozdział III
Analiza i interpretacja wyników badania , str. 81
1. Przebieg badania podstawowego , str. 81
2. Omówienie wyników badania podstawowego , str. 82
2.1. Średnia ETR w próbie badawczej , str. 82
2.2. Analiza średniej ETR ze względu na pochodzenie kapitału , str. 90
2.3. Analiza sektorowa średniej ETR , str. 95
2.3.1. Branże najliczniej reprezentowane , str. 96
2.3.2. Branże z najwyższym odchyleniem dodatnim średniej ETR , str. 97
2.3.3. Branże z najwyższym odchyleniem ujemnym , str. 99
2.4. Analiza różnic trwałych w badaniu podstawowym , str. 100
2.5. Analityka szczegółowa na podstawie wyników badania uzupełniającego , str. 106
2.6. Analityka szczegółowa na podstawie wyników badania sondażowego , str. 111
3. Synteza wyników przeprowadzonych badań , str. 116
4. Podsumowanie , str. 126

Rozdział IV
Różnice między prawem podatkowym i bilansowym w świetle uzyskanych wyników badania , str. 129
1. Analiza różnic w normatywnym ujęciu wyniku ekonomicznego poprzez prawo podatkowe i prawo bilansowe , str. 129
1.1. Porównanie konstrukcji dochodu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i wyniku finansowego brutto na gruncie ustawy o rachunkowości , str. 131
1.1.1. Zasada kasowa a zasada memoriałowa , str. 132
1.1.2. Zasada formy a zasada treści , str. 134
1.1.3. Rygoryzm wykładni prawa podatkowego , str. 139
1.1.4. Polityka fiskalna , str. 143
1.1.5. Anachronizm niektórych konstrukcji prawnopodatkowych , str. 145
1.1.6. Ulgi i zwolnienia podatkowe , str. 147
1.2. Określenie wpływu standardu rachunkowości finansowej na efektywną stawkę podatku , str. 150
1.2.1. MSR 12, czyli ograniczenia w tworzeniu aktywów i rezerw na podatek odroczony , str. 151
1.2.2. Aktywa a rezerwy , str. 152
1.2.3. Rozliczanie aktywów i rezerw na podatek odroczony , str. 153
2. Możliwe kierunki zmian legislacyjnych wpływających na efektywne opodatkowanie dochodu , str. 155
2.1. Koncepcja Common Consolidated Corporate Tax Base , str. 155
2.1.1. Opodatkowanie przedsiębiorstw lokalnych , str. 159
2.1.2. Opodatkowanie grup skonsolidowanych , str. 162
2.1.2.1. Skonsolidowana podstawa opodatkowania , str. 162
2.1.2.2. Podział skonsolidowanego dochodu , str. 162
2.1.2.3. Inne postanowienia modelu CCCTB , str. 164
2.1.3. Warianty wdrożenia CCCTB , str. 164
2.1.4. Prawdopodobieństwo wdrożenia CCCTB i jego potencjalny wpływ na ETR w Polsce , str. 166
2.2. Propozycje OECD w zakresie zapobiegania erozji podstawy opodatkowania i transferu zysków , str. 169
2.3. Analiza tendencji w procesie kształtowania norm polskiego systemu opodatkowania dochodu istotnych z punktu widzenia ETR , str. 178
3. Podsumowanie , str. 185

Rozdział V
Wnioski końcowe , str. 188
1. Omówienie wyników przeprowadzonego badania w kontekście hipotezy roboczej pracy , str. 188
2. Postulat de lege ferenda - wprowadzenie zasady miarodajności , str. 193
2.1. Ograniczenie skali występowania różnic przejściowych , str. 195
2.1.1. Amortyzacja , str. 197
2.1.2. Różnice kursowe , str. 198
2.1.3. Odsetki , str. 199
2.2. Likwidacja niektórych różnic trwałych , str. 200
2.2.1. Samochody osobowe , str. 200
2.2.2. Likwidacja środków trwałych na skutek zmiany rodzaju działalności , str. 201
2.2.3. Składki na dobrowolne uczestnictwo w organizacjach , str. 202
2.2.4. Nieodpłatne i częściowo nieodpłatne świadczenia , str. 202

Bibliografia , str. 205