ebook Międzynarodowe prawo podatkowe Dominik Mączyński

Spis treści ebooka Międzynarodowe prawo podatkowe

Wykaz skrótów , str. 15

Przedmowa , str. 19


Część I
Zagadnienia ogólne międzynarodowego prawa podatkowego


Rozdział 1. Geneza międzynarodowego prawa podatkowego , str. 23

1.1. Pierwsze międzynarodowe umowy podatkowe , str. 23
1.2. Pierwsze międzynarodowe umowy podatkowe zawarte przez Polskę , str. 24
1.3. Geneza modeli konwencji , str. 25
1.4. Rodzaje modeli konwencji , str. 27

Rozdział 2. Pojęcie, przesłanki i zakres międzynarodowego prawa podatkowego , str. 30

2.1. Definicja międzynarodowego prawa podatkowego , str. 30
2.2. Przesłanki stanowienia międzynarodowego prawa podatkowego , str. 32

Rozdział 3. Międzynarodowe prawo podatkowe w systemie prawa polskiego , str. 34

3.1. Międzynarodowy aspekt umów podatkowych , str. 34
3.2. Krajowy aspekt międzynarodowych umów podatkowych , str. 35

Rozdział 4. Międzynarodowe prawo podatkowe a europejskie prawo podatkowe , str. 36

4.1. Płaszczyzny obowiązywania prawa podatkowego , str. 36
4.2. Międzynarodowe prawo podatkowe , str. 36
4.3. Europejskie prawo podatkowe , str. 37

Rozdział 5. Rodzaje międzynarodowych umów podatkowych , str. 40

5.1. Umowy dwu- i wielostronne , str. 40
5.2. Bilateralne umowy podatkowe , str. 40
5.3. Multilateralne umowy podatkowe , str. 41

Rozdział 6. Znaczenie i charakter prawny Modelu Konwencji OECD i Komentarza , str. 42

Rozdział 7. Interpretacja międzynarodowego prawa podatkowego , str. 47

7.1. Dylematy wykładni międzynarodowego prawa podatkowego , str. 47
7.2. Dyrektywy interpretacyjne międzynarodowego prawa podatkowego , str. 48
7.3. Aspekt czasowy wykładni międzynarodowego prawa podatkowego , str. 49
7.4. Usuwanie rozbieżności interpretacyjnych w międzynarodowym prawie podatkowym , str. 50

Rozdział 8. Pojęcie i przyczyny podwójnego opodatkowania , str. 52

8.1. Podwójne opodatkowanie w sensie prawnym , str. 52
8.2. Podwójne opodatkowanie w sensie ekonomicznym , str. 53
8.3. Przyczyny podwójnego opodatkowania , str. 54

Rozdział 9. Sposoby i metody eliminacji podwójnego opodatkowania , str. 55

9.1. Sposoby (instrumenty prawne) unikania podwójnego opodatkowania , str. 55
9.2. Metody unikania podwójnego opodatkowania w sensie prawnym , str. 56
9.2.1. Rodzaje metod unikania opodatkowania , str. 56
9.2.2. Metoda zwolnienia podatkowego , str. 56
9.2.3. Metoda zaliczenia podatkowego , str. 57
9.2.4. Inne metody unikania podwójnego opodatkowania , str. 57
9.3. Metody unikania podwójnego opodatkowania w znaczeniu ekonomicznym , str. 58
9.3.1. Problem unikania ekonomicznego podwójnego opodatkowania , str. 58
9.3.2. Metoda odliczenia , str. 60
9.3.3. Metoda zwolnienia , str. 60
9.3.4. Inne metody , str. 60
9.4. Metody zapobiegania unikaniu opodatkowania , str. 61
9.4.1. Problem podwójnego nieopodatkowania , str. 61
9.4.2. Klauzula subject-to-tax , str. 61
9.4.3. Klauzula switch-over , str. 62


Część II
Eliminowanie podwójnego opodatkowania


Rozdział 1. Treść Modelu Konwencji OECD , str. 64

Rozdział 2. Zakres stosowania typowej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania , str. 66

2.1. Zakres podmiotowy , str. 66
2.2. Zakres przedmiotowy , str. 67

Rozdział 3. Zasady opodatkowania poszczególnych kategorii dochodu i majątku w Modelu Konwencji OECD , str. 69

Rozdział 4. Charakterystyka opodatkowania poszczególnych kategorii dochodu i majątku w Modelu Konwencji OECD , str. 71

4.1. Dochód z majątku nieruchomego , str. 71
4.2. Zysk przedsiębiorstw , str. 71
4.2.1. Definicje podstawowych pojęć , str. 71
4.2.2. Zasady przypisywania zysku , str. 75
4.2.3. Korekta zysku przedsiębiorstw powiązanych , str. 76
4.3. Zyski osiągane z eksploatacji w transporcie międzynarodowym statków morskich lub statków powietrznych , str. 77
4.4. Zysk z dywidendy , str. 78
4.4.1. Opodatkowanie dochodów biernych , str. 78
4.4.2. Dochody z dywidendy w świetle art. 10 Modelu Konwencji OECD , str. 81
4.4.3. Opodatkowanie dywidend w prawodawstwie Unii Europejskiej , str. 83
4.4.4. Opodatkowanie dywidend w prawie krajowym , str. 86
4.4.5. Podsumowanie transgranicznego opodatkowania dywidendy , str. 90
4.5. Zysk z odsetek , str. 91
4.5.1. Dochody z odsetek w świetle art. 11 Modelu Konwencji OECD , str. 91
4.5.2. Opodatkowanie odsetek w prawodawstwie Unii Europejskiej , str. 92
4.5.3. Opodatkowanie odsetek w prawie krajowym , str. 94
4.5.4. Podsumowanie transgranicznego opodatkowania odsetek , str. 94
4.6. Zysk z należności licencyjnych , str. 95
4.7. Zyski z przeniesienia własności majątku , str. 96
4.8. Dochód z pracy , str. 97
4.9. Wynagrodzenia dyrektorów , str. 98
4.10. Dochody artystów i sportowców , str. 98
4.11. Emerytury , str. 99
4.12. Dochody pracowników państwowych , str. 99
4.13. Dochody studentów , str. 100
4.14. Inne dochody , str. 101

Rozdział 5. Opodatkowanie majątku w Modelu Konwencji OECD , str. 102

Rozdział 6. Metody unikania podwójnego opodatkowania w typowej umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania , str. 103

6.1. Rodzaje metod unikania podwójnego opodatkowania , str. 103
6.2. Metoda wyłączenia , str. 104
6.3. Metoda zaliczenia , str. 105

Rozdział 7. Postanowienia szczególne Modelu Konwencji OECD , str. 107

7.1. Ogólna charakterystyka rozdziału VI Modelu Konwencji OECD , str. 107
7.2. Zasada równego traktowania , str. 107
7.3. Postępowanie polubowne , str. 109
7.3.1. Cel postępowania polubownego , str. 109
7.3.2. Eliminowanie podwójnego opodatkowania niezgodnego z Modelem Konwencji OECD , str. 110
7.3.3. Eliminowanie sporów interpretacyjnych i podwójnego opodatkowania w zakresie nieobjętym Modelem Konwencji OECD , str. 112
7.3.4. Przebieg postępowania polubownego , str. 112
7.4. Wymiana informacji podatkowych , str. 113
7.4.1. Cel wymiany informacji podatkowych , str. 113
7.4.2. Formy wymiany informacji podatkowych , str. 115
7.4.3. Postępowanie przy wymianie informacji podatkowych , str. 116
7.4.4. Poufność wymienianych informacji , str. 116
7.4.5. Ograniczenie wymiany informacji podatkowych , str. 117
7.5. Pomoc w poborze podatków , str. 117
7.5.1. Przesłanki pomocy w poborze podatków , str. 117
7.5.2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy pomocy w poborze podatków , str. 118
7.5.3. Przesłanki warunkujące udzielenie pomocy w poborze podatków , str. 118
7.5.4. Postępowanie w przedmiocie pomocy w poborze podatków , str. 119
7.5.5. Formy pomocy w poborze podatków , str. 120
7.5.6. Ograniczenia pomocy w poborze podatków , str. 120
7.6. Członkowie misji dyplomatycznych i urzędów konsularnych , str. 121
7.7. Rozszerzenie zakresu terytorialnego , str. 121


Część III
Współpraca w świetle regulacji międzynarodowego prawa podatkowego


Rozdział 1. Zagadnienia ogólne , str. 125

1.1. Rozwój międzynarodowej współpracy podatkowej , str. 125
1.2. Pojęcie międzynarodowej współpracy w sprawach podatkowych , str. 126
1.3. Przesłanki współpracy , str. 127
1.4. Formy współpracy , str. 128

Rozdział 2. Międzynarodowa współpraca administracyjna w sprawach podatkowych , str. 133

2.1. Ewolucja i podstawy prawne międzynarodowej współpracy podatkowej , str. 133
2.2. Model Konwencji w sprawie wzajemnej pomocy administracyjnej przy dochodzeniu roszczeń podatkowych , str. 136
2.2.1. Struktura Modelu Konwencji , str. 136
2.2.2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy , str. 136
2.2.3. Formy współpracy , str. 136
2.2.4. Postępowanie w sprawie pomocy administracyjnej , str. 139
2.3. Międzynarodowa współpraca na podstawie przepisów Konwencji o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych , str. 140
2.3.1. Zakres podmiotowy , str. 140
2.3.2. Zakres przedmiotowy , str. 141
2.3.3. Formy współpracy , str. 141
2.3.4. Wymiana informacji i jej formy , str. 142
2.3.5. Wymiana informacji na żądanie , str. 143
2.3.6. Automatyczna wymiana informacji , str. 143
2.3.7. Spontaniczna wymiana informacji , str. 144
2.3.8. Jednoczesne kontrole podatkowe , str. 144
2.3.9. Kontrola podatkowa za granicą , str. 145
2.3.10. Pomoc w poborze należności podatkowych , str. 146
2.3.11. Doręczenie dokumentów , str. 149
2.3.12. Wniosek o udzielenie pomocy administracyjnej , str. 150
2.3.13. Odpowiedź na wniosek o udzielenie pomocy administracyjnej , str. 152
2.3.14. Koszty postępowania w przedmiocie pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych , str. 155
2.3.15. Poufność danych , str. 155
2.3.16. Instrumenty ochrony prawnej podatnika , str. 156

Rozdział 3. Międzynarodowa współpraca z rajami podatkowymi , str. 158

3.1. Przyczyny opracowania Modelu Porozumienia o wymianie informacji podatkowych i jego praktyczne zastosowanie , str. 158
3.2. Treść Modelu Porozumienia o wymianie informacji podatkowych , str. 160
3.3. Zakres podmiotowy , str. 161
3.4. Zakres przedmiotowy , str. 161
3.5. Ochrona praw podatnika , str. 162
3.6. Formy współpracy , str. 163
3.7. Wymiana informacji podatkowych , str. 163
3.8. Kontrola podatkowa za granicą , str. 165
3.9. Przesłanki odmowy udzielania pomocy , str. 166
3.10. Procedura wzajemnego porozumiewania , str. 167
3.11. Koszty wymiany informacji podatkowych , str. 168
3.12. Język wymiany informacji , str. 168

Rozdział 4. Inne podstawy współpracy międzynarodowej (FATCA) , str. 169

4.1. Rozszerzenie podstaw prawnych międzynarodowej współpracy podatkowej , str. 169
4.2. Cel wymiany informacji finansowych , str. 170
4.3. Skutki FATCA , str. 170
4.4. Uregulowania umowy między rządem Rzeczypospolitej Polskiej a rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA , str. 171
4.5. Kontrowersje związane z FATCA , str. 173


Część IV
Międzynarodowe unikanie opodatkowania i zapobieganie temu zjawisku


Rozdział 1. Międzynarodowa optymalizacja podatkowa , str. 177

Rozdział 2. Transfer dochodu przy wykorzystaniu mechanizmu cen transferowych , str. 179

2.1. Ceny transferowe jako instrument optymalizacji podatkowej , str. 179
2.2. Rola OECD w kształtowaniu praktyki podatkowej w zakresie cen transferowych , str. 180
2.3. Pojęcie cen transferowych , str. 182
2.4. Podmioty powiązane , str. 183
2.5. Zasada długości ramienia , str. 185
2.6. Korekta dochodu , str. 186
2.7. Metody szacowania dochodu przedsiębiorstw powiązanych , str. 188
2.7.1. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej , str. 188
2.7.2. Metoda ceny odprzedaży , str. 188
2.7.3. Metoda rozsądnej marży (koszt plus) , str. 189
2.7.4. Metoda marży transakcyjnej netto , str. 189
2.7.5. Metoda podziału zysku transakcyjnego , str. 190
2.8. Korekta odpowiednia , str. 190
2.9. Korekta wtórna , str. 192
2.10. Ceny transferowe w prawodawstwie krajowym , str. 193
2.10.1. Podstawy prawne i zakres regulacji prawnych odnoszących się do cen transferowych , str. 193
2.10.2. Przedsiębiorstwa powiązane , str. 195
2.10.3. Przesłanki oszacowania dochodu , str. 196
2.10.4. Zasady oszacowania dochodu , str. 197
2.10.5. Analiza porównywalności , str. 199
2.10.6. Katalog i hierarchia metod szacowania dochodu , str. 202
2.10.7. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej , str. 202
2.10.8. Metoda ceny odprzedaży , str. 203
2.10.9. Metoda rozsądnej marży (",koszt plus",) , str. 204
2.10.10. Metody podziału zysków , str. 204
2.10.11. Metoda marży transakcyjnej netto , str. 205
2.10.12. Szczególne zasady ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług oraz restrukturyzacji działalności , str. 206
2.10.13. Korekta odpowiadająca , str. 208
2.10.14. Obowiązek dokumentacyjny , str. 209
2.10.15. Porozumienia w sprawie cen transferowych , str. 210

Rozdział 3. Raje podatkowe , str. 215

3.1. Pojęcie i geneza raju podatkowego , str. 215
3.2. Rodzaje rajów podatkowych , str. 218
3.3. Ustawodawstwo antyrajowe , str. 218

Rozdział 4. Niedostateczna kapitalizacja , str. 222

4.1. Pojęcie niedostatecznej kapitalizacji , str. 222
4.2. Przeciwdziałanie niedostatecznej kapitalizacji , str. 224

Rozdział 5. Nadużywanie przepisów umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz zjawisko treaty shopping , str. 227

5.1. Pojęcie umownych korzyści , str. 227
5.2. Mechanizm umownych korzyści , str. 229
5.3. Przeciwdziałanie korzyściom umownym , str. 230

Rozdział 6. Opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych , str. 232

6.1. Geneza i uzasadnienie opodatkowania zagranicznej spółki kontrolowanej , str. 232
6.2. Pojęcie zagranicznej spółki kontrolowanej , str. 233
6.3. Podstawa opodatkowania zagranicznej spółki kontrolowanej , str. 234
6.4. Wysokość podatku , str. 235
6.5. Obowiązki administracyjne , str. 237

Rozdział 7. Inne metody zapobiegania unikaniu opodatkowania , str. 238

7.1. W poszukiwaniu skutecznej metody zapobiegania unikaniu opodatkowania , str. 238
7.2. Klauzula ogólna przeciwko unikaniu opodatkowania , str. 239
7.2.1. Istota klauzuli ogólnej przeciwko unikaniu opodatkowania , str. 239
7.2.2. Klauzula ogólna przeciwko unikaniu opodatkowania w prawie Unii Europejskiej , str. 240
7.2.3. Klauzula ogólna przeciwko unikaniu opodatkowania w polskim prawie podatkowym , str. 244
7.3. Regulacje anty-BEPS , str. 246

Bibliografia , str. 251

Akty prawne , str. 261

Orzecznictwo , str. 265

Szczegóły ebooka Międzynarodowe prawo podatkowe

Wydawca:

Wolters Kluwer

Rok wydania:

2015

Typ publikacji:

Ebook

Język:

polski

Format:

pdf

ISBN:

978-83-264-9675-2

ISBN wersji papierowej:

978-83-264-9346-1

Autorzy:

Dominik Mączyński

EAN:

9788326496752

Liczba Stron:

288

Recenzje ebooka Międzynarodowe prawo podatkowe