ebook Model oczekiwanych strat kredytowych w sprawozdawczości finansowej Koncepcja i zastosowanie Maciej Frendzel

Wydawca: Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego

Rok wydania: 2020

Pobierz fragment

Model oczekiwanych strat kredytowych w sprawozdawczości finansowej
to niezwykle ważny temat, który odkrywa złożony świat ebooków i sklepów z e-bookami. Autor Maciej Frendzel, publikując swoją pracę pod szyldem Wydawnictwa Uniwersytetu Łódzkiego w 2020 roku, rzuca światło na kluczowe kwestie związane z instrumentami finansowymi i modelowaniem strat kredytowych.

Jeśli szukasz wartościowych ebooków do pobrania w formacie PDF lub interesują cię wydania elektroniczne najlepszych publikacji, ta książka może być dla ciebie idealnym wyborem. Zanurz się w fascynującym świecie ebooków i literatury pięknej, odkrywając tajniki modelowania finansowego i analizy rynku giełdowego.

Dlaczego warto przeczytać ten ebook? Oto kilka kluczowych powodów:
- Zrozumienie koncepcji modelu oczekiwanej straty kredytowej, który jest nowym podejściem do zarządzania ryzykiem finansowym.
- Poznanie wpływu zmian makroekonomicznych na prognozowanie strat i ocenę kondycji kontrahentów.
- Analiza wyników badań dotyczących spółek notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie, co daje cenne wskazówki dla inwestorów i analityków finansowych.

Jeśli jesteś zainteresowany ebookami na temat finansów lub szukasz bestsellerów w formacie elektronicznym, ta publikacja jest idealnym wyborem. Kup e-booka i rozpocznij swoją podróż przez fascynujący świat modelowania strat kredytowych.

Spis treści ebooka Model oczekiwanych strat kredytowych w sprawozdawczości finansowej

Wprowadzenie 7

Rozdział 1. Koncepcyjne przesłanki ustalania odpisów aktualizujących i tworzenia rezerw w rachunkowości w kontekście ryzyka kredytowego 9
1.1. Pomiar wartości w rachunkowości 9
1.2. Ryzyko i jego uznanie w sprawozdawczości finansowej 15
1.3. Ryzyko kredytowe 20
1.3.1. Ryzyko kredytowe w rachunkowości 22
1.3.2. Pozycje obciążone ryzykiem kredytowym 29
1.3.3. Odzwierciedlenie ryzyka kredytowego w sprawozdaniu finansowym – aspekt koncepcyjny 31

Rozdział 2. Model oczekiwanych strat kredytowych – kontekst teoretyczny 35
2.1. Model oczekiwanych strat kredytowych a model strat poniesionych 36
2.2. Założenia i oczekiwania jednostki jako podstawa modelu oczekiwanych strat kredytowych (model ECL) 39
2.3. Przedmiotowy zakres modelu 41
2.3.1. Model oczekiwanych strat kredytowych dla ujętych aktywów finansowych 45
2.3.2. Model oczekiwanych strat kredytowych dla zobowiązań i zobowiązań warunkowych 46
2.3.3. Model oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do zobowiązań do udzielenia pożyczek 48
2.4. Wartość oczekiwana jako podstawa ustalania odpisów na oczekiwane straty kredytowe 50

Rozdział 3. Ustalanie odpisów na oczekiwane straty kredytowe zgodnie z międzynarodowymi regulacjami rachunkowości 53
3.1. Zasady ustalania odpisów aktualizujących 53
3.2. Niewykonanie zobowiązania 58
3.3. Identyfikacja znacznego wzrostu ryzyka kredytowego 61
3.4. Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD) 70
3.5. Strata kredytowa 74
3.5.1. Ekspozycja narażona na ryzyko kredytowe 75
3.5.2. Kwoty możliwe do odzyskania 81
3.5.3. Dyskontowanie w procesie szacowania straty kredytowej 84
3.6. Zakres czasowy modelu ECL 86

Rozdział 4. Ujęcie oczekiwanych strat kredytowych 91
4.1. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie oraz zbliżone pozycje 91
4.2. Aktywa dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 92
4.3. Gwarancje finansowe 95
4.4. Zobowiązania do udzielenia pożyczki 96

Rozdział 5. Wpływ modelu oczekiwanych strat kredytowych na sprawozdania finansowe spółek giełdowych notowanych na GPW w Warszawie 99

Zakończenie 107
Bibliografia 111
Spis tabel 115
Spis schematów 117