ebook Nadużycie prawa a zasada neutralności VAT Sylwia Adamczyk-Kaczmara

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2022

Wyjątkowa publikacja w formie ebooka, "Nadużycie prawa a zasada neutralności VAT", autorstwa Sylwii Adamczyk-Kaczmary, wydana przez Wolters Kluwer w 2022 roku, jest nie tylko cennym źródłem wiedzy dla specjalistów podatkowych, ale także doskonale sprawdzi się jako lektura dla miłośników literatury prawniczej.

Autorka, ekspertka w dziedzinie podatków, z niezwykłą precyzją analizuje problematykę nadużyć podatkowych oraz ich wpływ na zasadę neutralności VAT. Jej praca jest szczególnie istotna dla doradców podatkowych, pracowników organów podatkowych i sędziów sądów administracyjnych, którzy w swojej codziennej praktyce borykają się z tymi złożonymi kwestiami.

Książka jest nie tylko bogata w merytoryczną treść, ale również wzbogacona o liczne przykłady orzecznictwa sądowego, co czyni ją niezwykle praktycznym narzędziem dla każdego, kto chce zgłębić tajniki prawa podatkowego.

"Nadużycie prawa a zasada neutralności VAT" jest dostępna w formacie PDF - najpopularniejszym i najbardziej uniwersalnym formacie ebooków, który można łatwo pobrać ze sklepu z e-bookami. Format ten gwarantuje wygodne czytanie na różnych urządzeniach, takich jak smartfony, tablety i komputery.

Niezależnie od tego, czy jesteś profesjonalistą w dziedzinie podatków, czy po prostu lubisz spędzać czas z dobrze napisanymi publikacjami cyfrowymi, ta książka elektroniczna jest idealnym wyborem dla Ciebie. Odkryj najlepsze ebooki dostępne na rynku i ciesz się przyjemnością z czytania w każdym miejscu i czasie.

Spis treści ebooka Nadużycie prawa a zasada neutralności VAT

WPROWADZENIE
Rozdział I. Zasada neutralności i jej znaczenie w systemie podatku od wartości dodanej
1. Podstawowe cechy i zasady podatku od wartości dodanej
2. Ogólna charakterystyka zasady neutralności
3. Wieloaspektowy charakter zasady neutralności
4. Zasada neutralności a zasada pewności prawa i zasada proporcjonalności
5. Prawo podatnika do odliczenia podatku naliczonego jako instrument realizacji zasady neutralności
6. Zasada neutralności w kontekście odmowy prawa do odliczenia podatku naliczonego na gruncie orzecznictwa TSUE
6.1. Przesłanki prawa do odliczenia podatku naliczonego
6.2. Prawo do odliczenia a konkurencyjność świadczeń i zasada terytorialności
7. Zasada neutralności w polskiej praktyce i orzecznictwie
8. Podsumowanie
Rozdział II. Swoboda prowadzenia działalności gospodarczej a prawo podatnika do obniżenia zobowiązania podatkowego w zakresie podatku od towarów i usług
1. Ogólna charakterystyka swobody prowadzenia działalności gospodarczej
1.1. Prawo podatnika do wyboru struktury działalności
1.2. Prawo podatnika do wyboru jurysdykcji podatkowej
1.3. Prawo podatnika do wyboru formy prowadzenia działalności
1.4. Prawo podatnika do swobodnego kształtowania stosunku cywilnoprawnego
2. Wymóg działania w dobrej wierze i dochowania należytej staranności
3. Ogólna charakterystyka przyczyn występowania nadużyć w podatku od towarów i usług
4. Działania podatników mające na celu obniżenie wysokości bądź uchylenie się od spełnienia zobowiązania podatkowego
4.1. Unikanie opodatkowania
4.2. Obejście prawa podatkowego
4.3. Nadużycie prawa podatkowego
4.4. Uchylanie się od opodatkowania
4.5. Oszustwo podatkowe
5. Podsumowanie
Rozdział III. Instytucja nadużycia prawa w zakresie podatku od wartości dodanej na gruncie unijnym
1. Regulacje prawa unijnego odnoszące się do nadużyć w zakresie podatku od wartości dodanej
2. Ogólna charakterystyka instytucji nadużycia prawa w odniesieniu do podatku od wartości dodanej
3. Terminologia oraz geneza instytucji nadużycia prawa w świetle orzecznictwa TSUE
4. Przesłanki i skutki wystąpienia nadużycia prawa na gruncie orzecznictwa TSUE
4.1. Przesłanki nadużycia prawa
4.2. Kryterium korzyści podatkowej
4.3. Konsekwencje nadużycia prawa
5. Wskazówki TSUE w kwestii stosowania instytucji nadużycia prawa przez organy podatkowe
6. Maksymalizacja prawa do odliczenia podatku naliczonego przez podatnika a nadużycie prawa w świetle wybranego orzecznictwa TSUE
7. Instytucja nadużycia prawa a zasada pewności prawa i zasada proporcjonalności
8. Podsumowanie
Rozdział IV. Instytucja nadużycia prawa w zakresie podatku od towarów i usług – perspektywa krajowa
1. Ogólna charakterystyka instytucji nadużycia prawa na gruncie krajowym
1.1. Nadużycie prawa a czynności pozorne
1.2. Instytucja nadużycia prawa na gruncie krajowym przed jej wprowadzeniem do ustawy o p.t.u.
2. Próba wprowadzenie klauzuli w przeszłości
3. Klauzula nadużycia prawa w przepisach ustawy o p.t.u.
3.1. Przesłanki stwierdzenia nadużycia prawa
3.2. Sztuczność w sposobie postępowania podatnika
3.3. Skutki stwierdzenia nadużycia prawa
4. Klauzula nadużycia prawa a klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
5. Podsumowanie
Rozdział V. Stosowanie instytucji nadużycia prawa przez krajowe sądy administracyjne i organy podatkowe
1. Wybrane przykłady z praktyki stosowania instytucji nadużycia prawa przez krajowe sądy administracyjne
1.1. Transakcje związane z nieruchomościami
1.2. Sprzedaż zestawów towarów
1.3. Świadczenia złożone (kompleksowe)
2. Przejawy stosowania instytucji nadużycia prawa przez organy podatkowe
2.1. Ostrzeżenia i wyjaśnienia podatkowe publikowane przez Ministerstwo Finansów
2.2. Odmowa ochrony z interpretacji indywidualnej w związku z podejrzeniem nadużycia prawa
2.2.1. Uzasadnione przypuszczenie nadużycia prawa
2.2.2. Kwestie proceduralne i merytoryczne
2.3. Inne działania organów podatkowych
3. Podsumowanie
Rozdział VI. Nadużycie prawa a ograniczenie swobody prowadzenia działalności gospodarczej
1. Zakres uprawnień i obowiązków organów podatkowych w walce z nadużyciem prawa
2. Odmowa prawa do odliczenia podatku naliczonego a stwierdzenie nadużycia prawa
3. Zasada neutralności w procesie stosowania instytucji nadużycia prawa w świetle orzecznictwa TSUE i na gruncie krajowym
4. Inne czynniki określające zakres działań organu podatkowego w przypadku nadużycia prawa
4.1. Zasada proporcjonalności i zasada pewności prawa
4.2. Unikanie podwójnego opodatkowania
4.3. Ochrona prawna podatników w świetle zasad rzetelnego procesu podatkowego
5. Podsumowanie
ZAKOŃCZENIE
BIBLIOGRAFIA