ebook Negocjacje z organami podatkowymi jako forma rozwiązywania sporów Hanna Filipczyk

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2023

Metody i procedury alternatywnego rozwiązywania sporów (ADR) są powszechnie stosowane w wielu dziedzinach, ale ich wykorzystanie w sprawach podatkowych budzi wątpliwości i zastrzeżenia. Przez polubowne, oparte na ugodzie (porozumieniu, konsensusie), rozstrzygnięcie sporu podatkowego można osiągnąć wiele korzyści. Jest ono skuteczne i efektywne pod względem zaangażowanych zasobów, a przy tym zaspokaja słuszne interesy obu pozostających w sporze stron. Książka jest próbą odpowiedzi na pytania: jak pogodzić negocjowanie wyniku sporu podatkowego z zasadą demokratycznego państwa prawa, nakładania podatku w drodze ustawy, czy z zasadą równości podatników wobec prawa? Gdzie znajduje się przestrzeń negocjacyjna, skoro obowiązuje zasada powszechności opodatkowania, zgodnie z którą każdy musi płacić podatek dokładnie taki, jaki dyktują przepisy prawa podatkowego? Opracowanie przeznaczone jest dla: adwokatów, sędziów, radców prawnych, doradców podatkowych. Będzie również przydatne pracownikom administracji rządowej i samorządowej, a także pracownikom naukowym.

Spis treści ebooka Negocjacje z organami podatkowymi jako forma rozwiązywania sporów

Wykaz skrótów, str. 11
Wstęp, str. 13

Cel , str. 13
Podstawowe pojęcia, str. 16
Metodologia pracy, str. 22

Część pierwsza
Podatek sprawiedliwy
Rozdział I
Standardy sprawiedliwości w ,orzecznictwie Trybunału Konstytucyjnego, str. 31
1.1. Wprowadzenie , str. 31
1.2. Jedność w ,wielości , str. 32
1.3. Praworządność formalna, str. 38
1.4. Równość, str. 41
1.5. Sprawiedliwość podatkowa , str. 48
1.6. Sprawiedliwość wyrównawcza, str. 56
1.7. Sprawiedliwość proceduralna, str. 58
1.8. Wnioski , str. 62
Rozdział II
Praktyka argumentacyjna Trybunału Konstytucyjnego, str. 65
2.1. Wprowadzenie, str. 65
2.2. Wstrzemięźliwość Trybunału Konstytucyjnego, str. 66
2.3. Styl argumentacji Trybunału Konstytucyjnego, str. 71
2.4. Wzorce oceny konstytucyjności , str. 78
2.5. Wnioski , str. 80
Część druga
Podatkowe ADR a ,wyzwanie sprawiedliwości
Rozdział III
Wymiary konstytucyjności alternatywnych metod rozwiązywania sporów podatkowych &ndash, przestrzeń problemów, str. 85
3.1. Wprowadzenie, str. 85
3.2. Trzy wymiary konstytucyjności podatkowych ,ADR, str. 86
3.3. Wzorce &ndash, prawo stanowione &ndash, ocena obiektywna, str. 89
3.4. Wzorce &ndash, prawo stosowane &ndash, ocena obiektywna, str. 92
3.5. Wzorce &ndash, prawo stanowione i prawo stosowane &ndash, ocena subiektywna , str. 95
3.6. Wnioski , str. 96
Rozdział IV
Podatkowe ADR wobec modelu postępowania ,podatkowego, str. 99
4.1. Wprowadzenie, str. 99
4.2. Model postępowania podatkowego, str. 101
4.3. Zgodność podatkowych ADR z ,modelem postępowania podatkowego de ,iure, str. 105
4.4. Zgodność podatkowych ADR z ,modelem postępowania podatkowego de ,facto, str. 123
4.5. Wnioski , str. 127
Rozdział V
Wyzwania konstytucyjności , str. 129
5.1. Wprowadzenie, str. 129
5.2. Dyskrecjonalność/praworządność, str. 130
5.3. Jednolitość/równość, str. 151
5.4. Formalizacja/sprawiedliwość proceduralna, str. 161
5.5. Praworządność &ndash, równość &ndash, sprawiedliwość proceduralna: percepcja uczestników uzgodnień, str. 171
5.6. Wnioski , str. 178
Część trzecia
Podatkowe ADR w ,Zjednoczonym Królestwie a ,sprawiedliwość
Rozdział VI
Tło podatkowych ADR, str. 183
6.1. Wprowadzenie, str. 183
6.2. Kontekst konstytucyjny, str. 184
6.3. Kontekst instytucjonalny, str. 196
6.4. Kontekst proceduralny, str. 202
6.5. Wnioski , str. 209
Rozdział VII
Rozwiązywanie sporów podatkowych , str. 211
7.1. Wprowadzenie, str. 211
7.2. Dyskrecjonalność zarządcza, str. 212
7.3. Konsensualne rozwiązywanie sporów podatkowych, str. 220
7.4. Mediacja podatkowa, str. 226
7.5. Spory podatkowe w ,liczbach, str. 232
7.6. Kontrowersje, str. 236
7.7. Wnioski , str. 243
Rozdział VIII
Standardy i ,mechanizmy gwarancyjne, str. 245
8.1. Wprowadzenie, str. 245
8.2. Praworządność &ndash, równość &ndash, sprawiedliwość proceduralna , str. 246
8.3. &bdquo,Strategia prowadzenia sporów i ,zawierania ugód&rdquo, (Litigation and Settlement Strategy), str. 247
8.4. Proces decyzyjny, str. 252
8.5. Odpowiedzialność , str. 258
8.6. Wnioski , str. 261
Rozdział IX
ADR w ,kontekście praktyki sporów podatkowych &ndash, ocena ,porównawcza , str. 263
9.1. Wprowadzenie, str. 263
9.2. Podobieństwa , str. 264
9.3. Różnice, str. 271
9.4. Inspiracje, str. 277
9.5. Wnioski , str. 280
Podsumowanie, str. 283
Bibliografia , str. 293