ebook Opodatkowanie VAT usług finansowych Katarzyna Knawa

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2022

Czy chcesz poznać tajniki opodatkowania VAT usług finansowych? Odkryj wiedzę zawartą w ebooku "Opodatkowanie VAT usług finansowych" autorstwa Katarzyny Knawa, wydanym przez Wolters Kluwer w 2022 roku.

Książka ta jest niezwykle istotna dla specjalistów podatkowych, księgowych, adwokatów, radców prawnych oraz sędziów, a także pracowników działów podatkowych w instytucjach finansowych. Zawiera analizę przepisów VAT opartą na orzecznictwie TSUE i opiniach Komitetu ds. VAT, przepisy kształtujące zwolnienia oraz podatkowe konsekwencje świadczenia różnych usług finansowych.

Dzięki temu ebookowi zrozumiesz skomplikowane aspekty opodatkowania transakcji, takich jak nabycie lub sprzedaż udziałów jako usługi finansowej, które korzystają ze zwolnienia podatkowego. Poznasz m.in. kwestie związane z udzielaniem kredytów, pożyczek pieniężnych, prowadzeniem rachunków czy transakcjami płatniczymi.

To wydanie elektroniczne w formacie PDF jest dostępne do pobrania i łatwe do odczytania na różnych urządzeniach. Zapewnia wygodne czytanie ebooków, co czyni go doskonałym wyborem dla osób poszukujących najlepszych ebooków w dziedzinie prawa podatkowego.

Nie przegap okazji, by zdobyć tę cenną wiedzę i ułatwić sobie pracę z opodatkowaniem VAT usług finansowych! Kup e-booka już dziś!

Spis treści ebooka Opodatkowanie VAT usług finansowych

Wykaz skrótów .................................................................................. 13
Wstęp ................................................................................................... 17
Rozdział 1
Przepisy dotyczące opodatkowania usług finansowych VAT a ,zasada określoności oraz harmonizacja ............... 23
1.1. Unijne źródła prawa w ,VAT .................................................. 25
1.1.1. Dyrektywa ,112 ............................................................. 26
1.1.2. Rozporządzenia Unii Europejskiej ........................... 27
1.1.3. Orzecznictwo TSUE .................................................... 28
1.2. Interpretacja przepisów VAT ................................................ 29
1.2.1. Orzecznictwo TSUE ................................................... 29
1.2.2. Opinie Komitetu ds. ,VAT ........................................... 30
1.3. Podsumowanie ....................................................................... 32
1.4. Zasady ogólne VAT a ,usługi finansowe .............................. 33
1.4.1. Zasady ogólne VAT jako pochodna podstawowych zasad unijnych i ,podatkowych ....... 33
1.4.2. Podatek od wartości dodanej jako podatek powszechny .................................................................. 36
1.5. Podatek od wartości dodanej jako podatek neutralny ..... 42
1.5.1. Uwagi ogólne ............................................................... 42
1.5.2. Zasada neutralności VAT sensu largo ...................... 46
1.5.3. Reguła neutralności w ,konstrukcji podatku ........... 52
1.5.4. Zasada i ,reguła neutralności w ,opodatkowaniu VAT usług finansowych ............................................. 56
Rozdział 2
Usługa finansowa jako kategoria ekonomiczna i ,prawna ........ 59
2.1. Znaczenie języka potocznego dla ,ustalania zakresu znaczeniowego pojęcia usługi ,finansowej ................ 60
2.2. Definicje ekonomiczne .......................................................... 63
2.3. Definicje prawne ..................................................................... 66
2.4. Definicja usługi finansowej w ,dyrektywach sektorowych Unii Europejskiej ............................................ 69
2.5. Podsumowanie ....................................................................... 80
Rozdział 3
Klasyfikacja usług finansowych dla celów wymiaru podatku od ,wartości dodanej – zagadnienia ,ogólne ............... 81
3.1. Regulacje dotyczące usług finansowych w ,przepisach prawa podatkowego ............................ 81
3.2. Niespójność terminologiczna ............................................... 87
3.3. Zwolnienie jako środek zaradczy na ,problemy opodatkowania usług finansowych – przyczyny objęcia usług finansowych zwolnieniem z ,VAT ................ 90
3.4. Historyczne propozycje alternatywnych metod opodatkowania i ,aktualny stan prac ................................... 99
3.5. Próby dookreślenia przepisów dotyczących usług finansowych .............................................................. 106
3.6. Zakres swobody państw członkowskich co ,do ,kształtowania zwolnień podatkowych dotyczących świadczenia usług finansowych .................... 110
3.7. Trudności interpretacji przepisów kształtujących zwolnienia ...................................................... 114
3.7.1. Klasyfikowanie zwolnienia z ,VAT jako ,przywileju ............................................................ 114
3.7.2. Wąska interpretacja zakresu zwolnień w ,orzecznictwie TSUE ................................................ 123
3.7.3. ... a ,może jednak szeroka interpretacja zakresu zwolnień w ,orzecznictwie TSUE ............................... 126
3.7.4. Metoda interpretacji prawa przez TSUE .................. 128
3.7.5. Interpretacja zharmonizowanych przepisów podatkowych poprzez odwołanie do przepisów pozapodatkowego prawa krajowego a ,ustalenie podatkowoprawnego stanu faktycznego .................. 133
3.8. Podsumowanie ....................................................................... 138
Rozdział 4
Niedookreśloność regulacji prawnej w ,zakresie podatkowych konsekwencji świadczenia poszczególnych usług finansowych ............................................................................ 143
4.1. Usługi udzielania kredytów lub ,pożyczek ,pieniężnych, w ,tym ,pośrednictwo oraz ,zarządzanie .................. 146
4.1.1. Kredyt i ,pożyczka – doprecyzowanie zakresu zwolnienia czy ustawowe superfluum ...................... 146
4.1.2. Odroczenie płatności jako kredyt ............................. 151
4.1.3. Zarządzanie kredytami .............................................. 154
4.2. Transakcje, łącznie z ,pośrednictwem, dotyczące walut, banknotów i ,monet używanych jako prawny środek płatniczy .................................................................................. 154
4.3. Usługi w ,zakresie depozytów, prowadzenia rachunków, transakcji płatniczych oraz długów ................... 177
4.3.1. Usługi w ,zakresie depozytów i ,prowadzenia rachunków pieniężnych .............................................. 177
4.3.2. Transakcje płatnicze, przekazy i ,transfery pieniężne oraz pośrednictwo w ,tym zakresie ......... 179
4.3.3. Transakcje dotyczące długów .................................... 187
4.3.4. Windykacja należności ............................................... 201
4.3.4.1. Usługi faktoringu .......................................... 204
4.3.5. Usługi, których przedmiotem są udziały w ,spółkach i ,innych niż spółki podmiotach............ 210
4.3.5.1. Instrumenty finansowe................................. 210
4.3.5.2. Działalność gospodarcza a ,realizacja prawa ,własności ............................................. 223
4.3.5.3. Ustalenie odpłatności ................................... 234
4.4. Usługi zarządzania funduszami .......................................... 240
4.5. Czynności stanowiące odrębną całość, właściwe i ,niezbędne do świadczenia usługi zwolnionej .................. 245
4.6. Podsumowanie ....................................................................... 259
Rozdział 5
Propozycje rozwiązań sprzyjających zmniejszeniu stopnia niedookreśloności przepisów .............................. 261
5.1. Ustalenie treści podatkowoprawnego stanu faktycznego ............................................................ 265
5.2. Zakres podejmowanych działań jako ,metoda uzyskania określoności............................................. 267
5.2.1. Identyfikacja świadczenia .......................................... 267
5.2.1.1. Strony transakcji ............................................ 269
5.2.1.2. Aktywność lub bierność świadczącego .................... 271
5.2.1.3. Usługodawca jako podmiot opodatkowania – problem identyfikacji .... 272
5.2.2. Problem braku odpłatności ....................................... 276
5.3. Propozycja jednolitej terminologii: usługa finansowa jako zachowanie podmiotu opodatkowania wobec określonego produktu finansowego .................................... 281
5.3.1. Transakcje mające za przedmiot określone produkty finansowe .................................................... 285
5.3.2. Pośrednictwo ................................................................ 287
5.3.2.1. Znaczenie ogólne ........................................... 287
5.3.2.2. Fikcja prawna z ,art. ,28 dyrektywy ,112 – pośrednik jako usługodawca ....................... 291
5.3.2.3. Pośrednictwo a ,doradztwo .......................... 297
5.3.3. Zarządzanie .................................................................. 300
5.3.4. Przechowanie ............................................................... 303
5.4. Propozycje rozwiązań dotyczących określonych produktów finansowych .......................................... 307
5.4.1. Kredyty i ,pożyczki ...................................................... 307
5.4.2. Transakcje dotyczące pieniędzy ................................ 310
5.4.3. Czynności pomocnicze ............................................... 314
5.4.4. Instrumenty finansowe .............................................. 316
5.4.5. Dług .............................................................................. 332
5.4.5.1. Pojęcia wierzytelności i ,długu na gruncie języka prawnego w ,oparciu o ,analizę historyczną ..................... 335
5.4.5.2. Powstanie wierzytelności ............................. 342
5.4.5.3. Wygaśnięcie wierzytelności ......................... 343
5.4.5.4. Zmiana stron transakcji ............................... 343
5.4.5.5. Poręczenie długu ........................................... 352
5.4.5.6. Faktoring ........................................................ 352
5.4.5.7. Ściąganie długów ........................................... 361
5.4.5.8. Czynniki przedmiotowe różnicujące zakres opodatkowania transakcji zmiany wierzyciela lub ,dłużnika ......... 362
5.4.5.9. Ustalenie wynagrodzenia w ,transakcjach dotyczących długu ........................................ 367
5.5. Podsumowanie ....................................................................... 371
Rozdział 6
Przyszłość opodatkowania usług finansowych VAT ................. 373
Bibliografia ........................................................................................ 377
Orzecznictwo ..................................................................................... 385