ebook Podatki w obrocie nieruchomościami w praktyce notarialnej Piotr Marquardt, Wojciech Gonet, Michał Stawiński

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2024

Odkryj kompleksowy przewodnik po podatkach w obrocie nieruchomościami: Podatki w obrocie nieruchomościami w praktyce notarialnej, autorstwa Piotra Marquardta, Wojciecha Goneta i Michała Stawińskiego. Ta niezbędna publikacja wydawnictwa Wolters Kluwer z 2024 roku, dostępna w języku polskim, jest idealnym narzędziem dla profesjonalistów zajmujących się nieruchomościami.

Publikacja stanowi bogate źródło wiedzy na temat podatków związanych z różnorodnymi umowami dotyczącymi nieruchomości, takimi jak sprzedaż, zamiana, darowizna czy ustanowienie ograniczonych praw rzeczowych. Przejrzysty układ i praktyczne przykłady ułatwiają zrozumienie skomplikowanych aspektów podatkowych, co czyni tę książkę nieocenionym wsparciem w codziennej pracy.

Zagadnienia poruszane w tej publikacji obejmują m.in.:

- Opodatkowanie umowy sprzedaży nieruchomości, uwzględniające podatek dochodowy oraz od czynności cywilnoprawnych i VAT.
- Analizę skutków podatkowych zamiany nieruchomości dla osób fizycznych i prawnych, wraz z omówieniem wyłączeń i problematycznych kwestii.
- Szczegółowe informacje na temat opodatkowania darowizny nieruchomości, w tym podatek dochodowy, od czynności cywilnoprawnych oraz podatek od spadków i darowizn.
- Analizę podatków dochodowych oraz kwestii związanych z podatkiem od czynności cywilnoprawnych w kontekście umowy dożywocia.
- Omówienie podatkowych konsekwencji przewłaszczenia nieruchomości na zabezpieczenie oraz kwestii rozliczeń i obowiązków podatkowych.

Dodatkowo, wydanie z 2024 roku uwzględnia aktualne zmiany w przepisach podatkowych, takie jak zwolnienia od podatku od czynności cywilnoprawnych przy nabywaniu pierwszego lokalu mieszkalnego oraz opodatkowanie umów sprzedaży co najmniej sześciu lokali mieszkalnych na rzecz jednego kupującego.

Publikacja adresowana jest do szerokiego grona odbiorców: notariuszy, doradców podatkowych, aplikantów notarialnych oraz pracowników urzędów skarbowych. Stanowi cenne źródło wiedzy niezbędnej do efektywnego doradzania klientom, sporządzania aktów notarialnych i sprawnego rozwiązywania problemów podatkowych związanych z nieruchomościami.

Jeśli szukasz rzetelnej i praktycznej wiedzy o podatkach w obrocie nieruchomościami, nie przegap Podatków w obrocie nieruchomościami w praktyce notarialnej. Pobierz swój ebook już dziś i ciesz się łatwym dostępem do kompleksowej wiedzy podatkowej!

Spis treści ebooka Podatki w obrocie nieruchomościami w praktyce notarialnej

Wykaz skrótów , str. 15
Wprowadzenie , str. 19
Rozdział 1
Umowa sprzedaży nieruchomości , str. 21
1.1. Podatki dochodowe – uwagi wprowadzające , str. 21
1.1.1. Sprzedaż nieruchomości jako przedmiot podatków dochodowych , str. 21
1.1.1.1. Sprzedaż nieruchomości jako przedmiot podatku dochodowego od osób fizycznych , str. 21
1.1.1.2. Sprzedaż nieruchomości jako przedmiot podatku dochodowego od osób prawnych , str. 31
1.1.2. Określanie wysokości dochodu z tytułu sprzedaży nieruchomości , str. 32
1.1.2.1. Określanie wysokości przychodu , str. 32
1.1.2.2. Koszty uzyskania przychodu z tytułu sprzedaży nieruchomości , str. 41
1.1.3. Rozliczanie podatków dochodowych z tytułu sprzedaży nieruchomości , str. 48
1.1.3.1. Rozliczanie podatku dochodowego od osób prawnych z tytułu sprzedaży nieruchomości , str. 48
1.1.3.2. Rozliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu sprzedaży nieruchomości , str. 50
1.1.4. Zwolnienia podatkowe przychodów z tytułu sprzedaży nieruchomości , str. 51
1.1.5. Podsumowanie , str. 61
1.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych , str. 62
1.2.1. Uwagi wprowadzające , str. 62
1.2.2. Zagadnienia wspólne umowy sprzedaży oraz pozostałych czynności cywilnoprawnych objętych podatkiem od czynności cywilnoprawnych , str. 70
1.2.2.1. Uwagi wprowadzające , str. 70
1.2.2.2. Charakter prawny podatku od czynności cywilnoprawnych , str. 73
1.2.2.3. Zakres przedmiotowy podatku od czynności cywilnoprawnych , str. 77
1.2.2.4. Wyłączenia przedmiotowe , str. 80
1.2.2.5. Obowiązek podatkowy , str. 90
1.2.2.6. Obowiązek zapłaty podatku , str. 97
1.2.2.7. Podstawa opodatkowania , str. 98
1.2.2.8. Stawki podatku od czynności cywilnoprawnych , str. 104
1.2.2.9. Zwolnienia podmiotowe , str. 105
1.2.2.10. Zwolnienia przedmiotowe , str. 109
1.2.2.11. Zapłata podatku , str. 111
1.2.2.12. Zwrot podatku , str. 113
1.2.2.13. Właściwość miejscowa , str. 114
1.2.3. Umowa sprzedaży – zagadnienia szczegółowe podatku od czynności cywilnoprawnych , str. 116
1.2.3.1. Zakres opodatkowania , str. 116
1.2.3.2. Zwolnienia przedmiotowe , str. 117
1.2.3.3. Wybrane kwestie problematyczne , str. 127
1.2.4. Przykłady , str. 148
1.3. Podatek od towarów i usług , str. 154
1.3.1. Zakres przedmiotowy opodatkowania podatkiem od towarów i usług , str. 154
1.3.2. Zwolnienia przedmiotowe od podatku od towarów i usług , str. 165
1.3.2.1. Sprzedaż nieruchomości niezabudowanych i niebędących terenami budowlanymi , str. 165
1.3.2.2. Sprzedaż nieruchomości niebędących pierwszym zasiedleniem , str. 171
1.3.3. Stawki podatku od towarów i usług przy sprzedaży nieruchomości , str. 186
1.3.4. Podatnicy podatku od towarów i usług , str. 188
Rozdział 2
Umowa zamiany nieruchomości , str. 197
2.1. Podatki dochodowe – uwagi wprowadzające , str. 197
2.1.1. Umowa zamiany nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych , str. 198
2.1.2. Umowa zamiany nieruchomości w podatku dochodowym od osób prawnych , str. 199
2.1.3. Podsumowanie , str. 202
2.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych , str. 202
2.2.1. Uwagi wprowadzające , str. 202
2.2.2. Zwolnienia podmiotowe , str. 205
2.2.3. Zwolnienia przedmiotowe , str. 205
2.2.4. Zwolnienie przedmiotowo-podmiotowe , str. 205
2.2.5. Wybrane kwestie problematyczne , str. 209
2.2.5.1. Zamiana nieruchomości o równej wartości , str. 209
2.2.5.2. Stopień pokrewieństwa osób uprawnionych do zwolnienia od podatku zamiany niektórych praw do nieruchomości , str. 211
2.2.5.3. Zamiana różnych kategorii praw do nieruchomości , str. 213
2.2.5.4. Udział w nieruchomości wspólnej związany z odrębną własnością lokalu , str. 215
2.2.5.5. Zamiana a podatek od towarów i usług , str. 216
2.2.5.6. Zamiana z dopłatą a podatek od towarów i usług , str. 218
2.2.5.7. Zamiana w trybie art. 98b u.g.n. , str. 219
2.2.6. Przykłady , str. 220
2.3. Podatek od towarów i usług , str. 222
Rozdział 3
Umowa darowizny nieruchomości , str. 227
3.1. Podatki dochodowe – uwagi wprowadzające , str. 227
3.1.1. Umowa darowizny nieruchomości a podatek dochodowy od osób prawnych , str. 227
3.1.1.1. Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych z tytułu darowizny nieruchomości , str. 227
3.1.1.2. Przychód z tytułu darowizny nieruchomości w podatku dochodowym od osób prawnych , str. 228
3.1.2. Umowa darowizny nieruchomości a podatek dochodowy od osób fizycznych , str. 244
3.1.3. Podsumowanie , str. 246
3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych , str. 247
3.2.1. Zakres przedmiotowy darowizn objętych podatkiem od czynności cywilnoprawnych , str. 247
3.2.2. Przejęcie długów i ciężarów , str. 249
3.3. Podatek od spadków i darowizn – uwagi wprowadzające , str. 251
3.3.1. Darowizna jako przedmiot podatku od spadków i darowizn , str. 252
3.3.2. Podstawa opodatkowania darowizny w podatku od spadków i darowizn , str. 256
3.3.3. Wysokość podatku od spadków i darowizn z tytułu darowizny , str. 261
3.3.4. Podatnicy podatku od spadków i darowizn z tytułu darowizny , str. 264
3.3.5. Rozliczanie podatku od spadków i darowizn z tytułu darowizny , str. 268
3.3.6. Zwolnienia i ulgi podatkowe , str. 272
3.3.7. Odwołanie i nieważność darowizny a podatek od spadków i darowizn , str. 278
3.3.8. Podsumowanie , str. 280
3.4. Przykłady , str. 281
3.5. Podatek od towarów i usług , str. 284
Rozdział 4
Umowa dożywocia , str. 289
4.1. Podatki dochodowe – uwagi wprowadzające , str. 289
4.1.1. Umowa dożywocia a podatek dochodowy od osób fizycznych , str. 290
4.1.1.1. Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej na podstawie umowy dożywocia , str. 296
4.1.1.2. Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej na podstawie umowy dożywocia a koszty uzyskania przychodu , str. 298
4.1.2. Rozwiązanie umowy dożywocia a podatek dochodowy , str. 301
4.1.3. Podsumowanie , str. 303
4.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych , str. 303
4.3. Przykład , str. 305
4.4. Podatek od towarów i usług , str. 306
Rozdział 5
Umowa przewłaszczenia nieruchomości na zabezpieczenie , str. 309
5.1. Podatki dochodowe – uwagi wprowadzające , str. 309
5.1.1. Przewłaszczenie na zabezpieczenie jako przedmiot podatków dochodowych , str. 311
5.1.2. Określenie przychodu z tytułu przewłaszczenia na zabezpieczenie , str. 314
5.1.3. Przewłaszczenie na zabezpieczenie a koszty uzyskania przychodu , str. 317
5.1.4. Przewłaszczenie na zabezpieczenie a nieodpłatne korzystanie z nieruchomości , str. 321
5.1.5. Powrotne przeniesienie prawa własności przewłaszczonej nieruchomości , str. 322
5.1.6. Rozliczenie podatków dochodowych z tytułu przewłaszczenia na zabezpieczenie , str. 322
5.1.7. Podsumowanie , str. 323
5.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych , str. 323
5.3. Podatek od towarów i usług , str. 325
Rozdział 6
Przeniesienie własności nieruchomości w zamian za zwolnienie z długu , str. 329
6.1. Podatki dochodowe – uwagi wprowadzające , str. 329
6.1.1. Zwolnienie z długu w drodze datio in solutum a podatki dochodowe , str. 332
6.1.2. Zwolnienie z długu przez odpłatne przejęcie długu a podatki dochodowe , str. 337
6.1.3. Zwolnienie z długu a koszty uzyskania przychodu , str. 342
6.1.4. Podsumowanie , str. 342
6.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych , str. 343
6.3. Podatek od towarów i usług , str. 343
Rozdział 7
Zniesienie współwłasności , str. 345
7.1. Podatki dochodowe – uwagi wprowadzające , str. 345
7.1.1. Zniesienie współwłasności jako przedmiot podatków dochodowych , str. 346
7.1.2. Podmiot podatku dochodowego z tytułu odpłatnego zniesienia współwłasności , str. 347
7.1.3. Określanie wysokości przychodu z tytułu odpłatnego zniesienia współwłasności , str. 348
7.1.4. Zniesienie współwłasności a koszty uzyskania przychodu , str. 353
7.1.5. Rozliczanie podatku dochodowego z tytułu zniesienia współwłasności , str. 353
7.1.6. Podsumowanie , str. 354
7.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych , str. 354
7.2.1. Zniesienie współwłasności , str. 354
7.2.2. Częściowe zniesienie współwłasności oraz odpłatne zniesienie współwłasności lokalu na rzecz współwłaściciela , str. 355
7.2.3. Umowy zbliżone do zniesienia współwłasności , str. 355
7.3. Podatek od spadków i darowizn – uwagi wprowadzające , str. 358
7.3.1. Nieodpłatne zniesienie współwłasności jako przedmiot podatku od spadków i darowizn , str. 358
7.3.2. Podmiot podatku , str. 363
7.3.3. Podstawa opodatkowania , str. 363
7.3.4. Obowiązek podatkowy , str. 368
7.3.5. Rozliczanie podatku , str. 372
7.3.6. Zwolnienia podatkowe , str. 373
7.3.7. Podsumowanie , str. 377
7.4. Przykłady , str. 377
7.5. Podatek od towarów i usług , str. 388
Rozdział 8
Dział spadku , str. 393
8.1. Podatki dochodowe – uwagi wprowadzające , str. 393
8.1.1. Dział spadku a podatek dochodowy od osób fizycznych , str. 394
8.1.1.1. Dział spadku jako przedmiot podatku dochodowego od osób fizycznych , str. 394
8.1.1.2. Określanie przychodu z tytułu działu spadku , str. 394
8.1.1.3. Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze działu spadku , str. 396
8.1.2. Dział spadku a podatek dochodowy od osób prawnych , str. 398
8.1.3. Podsumowanie , str. 400
8.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych – umowa o dział spadku oraz umowa o zniesienie współwłasności , str. 401
8.2.1. Specyfika umów działowych objętych podatkiem od czynności cywilnoprawnych , str. 401
8.2.2. Dział spadku , str. 403
8.2.3. Umowy „mieszane” , str. 404
8.3. Podatek od spadków i darowizn – uwagi wprowadzające , str. 405
8.3.1. Pojęcie działu spadku , str. 406
8.3.2. Dział spadku a przedmiot podatku od spadków i darowizn , str. 407
8.3.3. Dział spadku a inne czynności opodatkowane , str. 409
8.3.4. Podsumowanie , str. 411
8.4. Przykłady , str. 412
8.5. Podatek od towarów i usług , str. 413
Rozdział 9
Wniesienie nieruchomości jako aportu do spółek prawa handlowego i cywilnego , str. 417
9.1. Podatki dochodowe – uwagi wprowadzające , str. 417
9.1.1. Aport nieruchomości do spółek opodatkowanych podatkiem dochodowym od osób prawnych , str. 418
9.1.1.1. Aport nieruchomości do spółek opodatkowanych podatkiem dochodowym od osób prawnych a przychód w podatkach dochodowych , str. 418
9.1.1.2. Koszty uzyskania przychodu , str. 423
9.1.1.3. Rozliczenie podatku , str. 424
9.1.2. Aport nieruchomości do spółki niebędącej podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych , str. 426
9.1.2.1. Aport nieruchomości do spółki niebędącej podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych a przychód , str. 426
9.1.2.2. Koszty uzyskania przychodu , str. 427
9.1.3. Podsumowanie , str. 429
9.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych , str. 429
9.2.1. Spółka kapitałowa , str. 430
9.2.2. Handlowa spółka osobowa , str. 435
9.2.3. Spółka cywilna , str. 436
9.3. Podatek od towarów i usług , str. 439
Rozdział 10
Umowy ustanowienia ograniczonych praw rzeczowych na nieruchomości – hipoteka, użytkowanie, służebności: gruntowe, osobiste, przesyłu , str. 441
10.1. Podatki dochodowe – uwagi wprowadzające , str. 441
10.1.1. Ustanowienie hipoteki a podatki dochodowe , str. 442
10.1.2. Ustanowienie służebności a podatki dochodowe , str. 442
10.1.3. Użytkowanie a podatki dochodowe , str. 448
10.1.4. Ustanowienie ograniczonych praw rzeczowych a koszty uzyskania przychodu , str. 449
10.1.5. Zwolnienia podatkowe , str. 452
10.1.6. Podsumowanie , str. 454
10.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych , str. 455
10.2.1. Ustanowienie hipoteki , str. 455
10.2.1.1. Przedmiot opodatkowania , str. 455
10.2.1.2. Rodzaje hipotek , str. 457
10.2.2. Ustanowienie odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego , str. 462
10.2.2.1. Uwagi wprowadzające , str. 462
10.2.2.2. Podstawa opodatkowania , str. 464
10.2.2.3. Rodzaje użytkowania , str. 465
10.2.3. Depozyt notarialny , str. 467
10.2.4. Użytkowanie timesharingowe , str. 468
10.2.5. Ustanowienie odpłatnej służebności , str. 469
10.2.6. Przykład , str. 471
10.2.7. Zmiany umów, jeżeli powodują one podwyższenie podstawy opodatkowania , str. 471
10.2.8. Orzeczenia sądów, w tym również polubownych, oraz ugody, jeżeli wywołują takie same skutki prawne, jak czynności cywilnoprawne, a podatek od czynności cywilnoprawnych , str. 473
10.3. Podatek od spadków i darowizn – uwagi wprowadzające , str. 474
10.3.1. Nieodpłatne ustanowienie użytkowania i służebności jako przedmiot podatku od spadków i darowizn , str. 475
10.3.2. Powstanie obowiązku podatkowego , str. 482
10.3.3. Podmiot podatku , str. 485
10.3.4. Podstawa opodatkowania , str. 485
10.3.5. Rozliczenie podatku , str. 487
10.3.6. Zwolnienie podatkowe , str. 489
10.3.7. Podsumowanie , str. 490
10.4. Przykłady , str. 491
10.5. Podatek od towarów i usług , str. 493
10.5.1. Ustanowienie służebności , str. 493
10.5.2. Ustanowienie użytkowania , str. 497
10.5.3. Ustanowienie hipoteki , str. 499
10.5.4. Stawki podatku od towarów i usług od ustanowienia ograniczonych praw rzeczowych , str. 500
Rozdział 11
Podatek od towarów i usług od podziału majątku wspólnego małżonków , str. 501
Zakończenie , str. 505
Bibliografia , str. 507
Akty prawne , str. 511
Orzecznictwo , str. 517