ebook Postępowanie podatkowe. Zarys systemu Antoni Hanusz, Andrzej Niezgoda, Tomasz Woźniak, Paweł Szczęśniak, Krzysztof Cień

Spis treści ebooka Postępowanie podatkowe. Zarys systemu

Wykaz skrótów , str. 13
Wstęp , str. 19
Rozdział I
Pojęcie i ogólna charakterystyka postępowania podatkowego , str. 35


Definicja postępowania podatkowego , str. 35


Normy procesowego prawa podatkowego , str. 36


Przedmiot postępowania podatkowego , str. 38


Czynności procesowe , str. 40


Faktyczne czynności procesowe , str. 41


Stosunek procesowy , str. 42


Stosunki procesowe w postępowaniu podatkowym , str. 43


Metoda regulacji stosunków prawnych w postępowaniu podatkowym , str. 44


Tryb i forma czynności procesowych , str. 45


Ogólne i szczególne procedury podatkowe , str. 47


Rozdział II
Cele i funkcje postępowania podatkowego , str. 49


Cele i funkcje postępowania podatkowego w ogólności , str. 49


Funkcje instrumentalne postępowania podatkowego , str. 51


Funkcja organizacyjna , str. 55


Funkcja ochronna , str. 57
4.1. Treść funkcji ochronnej a prawa podmiotowe , str. 57
4.2. Praworządność postępowania jako dobro prawne , str. 62
4.3. Obiektywizm postępowania podatkowego , str. 63
4.4. Cele funkcji ochronnej , str. 64


Funkcja gwarancyjna , str. 66
5.1. Treść funkcji gwarancyjnej a obiektywizm postępowania , str. 66
5.2. Funkcja gwarancyjna a pewność i bezpieczeństwo obrotu prawnego , str. 68
5.3. Funkcja gwarancyjna a terminowość wykonywania czynności procesowych oraz załatwiania spraw podatkowych , str. 69


Rozdział III
Rodzaje norm prawnych w postępowaniu podatkowym , str. 77


Ogólna charakterystyka norm podatkowego prawa procesowego , str. 77


Normy ustrojowe w prawie podatkowym , str. 82


Normy materialne w prawie podatkowym , str. 83


Normy procesowe w prawie podatkowym , str. 866


Różnice pomiędzy normami prawa materialnego a normami prawa formalnego , str. 90


Relacje pomiędzy normami prawa formalnego a normami prawa materialnego , str. 95


Rozdział IV
Ustawowe źródła procesowego prawa podatkowego , str. 113


Ogólna charakterystyka źródeł procesowego prawa podatkowego , str. 113


Konstytucja jako źródło procesowego prawa podatkowego , str. 116


Ustawa jako źródło norm procesowego prawa podatkowego , str. 118
3.1. Ustawowa regulacja procesowych stosunków podatkowych , str. 118
3.2. Ustawowe oznaczenie stron procesowych stosunków podatkowych , str. 120
3.3. Ustawowe określenie treści procesowych stosunków podatkowych , str. 122
3.4. Ustawowe określenie rodzajów rozstrzygnięć i sposobu postępowania przed organami podatkowymi , str. 126
3.5. Ustawowa regulacja stosunków procesowych mających na celu wykonanie zobowiązania podatkowego , str. 128
3.6. Ustawowa regulacja trybu wzruszenia rozstrzygnięć podatkowych , str. 130
3.7. Ustawowe akty prawotwórcze niebędące ustawami podatkowymi , str. 131


Rozdział V
Podustawowe źródła procesowego prawa podatkowego , str. 133


Rozporządzenie jako źródło procesowego prawa podatkowego , str. 133
1.1. Charakter prawny rozporządzenia , str. 133
1.2. Podmioty uprawnione do wydawania rozporządzeń , str. 135
1.3. Szczegółowość upoważnienia ustawowego do wydania rozporządzenia , str. 137
1.4. Zakres spraw przekazanych do uregulowania w rozporządzeniu , str. 138
1.5. Szczegółowe regulacje wykonawcze w postępowaniu podatkowym , str. 151


Akty prawa miejscowego jako źródło procesowego prawa podatkowego , str. 153
2.1. Charakter prawny aktów prawa miejscowego , str. 153
2.2. Zakres spraw przekazanych do uregulowania w aktach prawa miejscowego , str. 155
2.3. Adresaci norm procesowych zawartych w aktach prawa miejscowego , str. 158
2.4. Czynności procesowe w aktach prawa miejscowego , str. 162
2.5. Określenie trybu postępowania w aktach prawa miejscowego , str. 164
2.6. Określenie formy czynności procesowych w aktach prawa miejscowego , str. 168
2.7. Czynności dowodowe w aktach prawa miejscowego , str. 170
2.8. Terminy procesowe w aktach prawa miejscowego , str. 172


Rozdział VI
Międzynarodowe i unijne źródła procesowego prawa podatkowego , str. 177


Prawo międzynarodowe jako źródło procesowego prawa podatkowego , str. 177


Prawo Unii Europejskiej jako źródło procesowego prawa podatkowego , str. 204


Rozdział VII
Postępowanie podatkowe a inne postępowania prawne , str. 217


Uwagi wstępne , str. 217


Stosunek postępowania podatkowego do postępowania administracyjnego , str. 219
2.1. Rozgraniczenie postępowania podatkowego i postępowania administracyjnego , str. 219
2.2. Wpływ postępowania podatkowego na postępowanie administracyjne , str. 221
2.3. Wpływ postępowania administracyjnego na postępowanie podatkowe , str. 224


Stosunek postępowania podatkowego do postępowania sądowoadministracyjnego , str. 227
3.1. Rozgraniczenie postępowania podatkowego i postępowania sądowoadministracyjnego , str. 227
3.2. Wpływ postępowania podatkowego na postępowanie sądowoadministracyjne , str. 230
3.3. Wpływ postępowania sądowoadministracyjnego na postępowanie podatkowe , str. 233


Stosunek postępowania podatkowego do postępowania cywilnego , str. 244
4.1. Rozgraniczenie postępowania podatkowego i postępowania cywilnego , str. 244
4.2. Wpływ postępowania podatkowego na postępowanie cywilne , str. 246
4.3. Wpływ postępowania cywilnego na postępowanie podatkowe , str. 248


Stosunek postępowania podatkowego do postępowania karnego , str. 251
5.1. Rozgraniczenie postępowania podatkowego i postępowania karnego , str. 251
5.2. Wpływ postępowania podatkowego na postępowanie karne , str. 254
5.3. Wpływ postępowania karnego na postępowanie podatkowe , str. 257


Stosunek postępowania podatkowego do postępowania w sprawach o przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe , str. 261
6.1. Rozgraniczenie postępowania podatkowego i postępowania w sprawach o przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe , str. 261
6.2. Wpływ postępowania podatkowego na postępowanie w sprawach o przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe , str. 264
6.3. Wpływ postępowania w sprawach o przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe na postępowanie podatkowe , str. 270


Rozdział VIII
Zasady ogólne postępowania podatkowego , str. 275


Normatywny i pozanormatywny charakter zasad ogólnych postępowania podatkowego , str. 275


Zasada legalizmu , str. 280


Zasada prowadzenia postępowania w sposób budzący zaufanie , str. 284


Zasada informowania , str. 292


Zasada prawdy materialnej , str. 296


Zasada czynnego udziału strony w postępowaniu , str. 304


Zasada przekonywania , str. 316


Zasada szybkości , str. 320


Zasada pisemności , str. 325


Zasada dwuinstancyjności , str. 328


Zasada trwałości ostatecznych orzeczeń , str. 334


Zasada ograniczonej jawności , str. 337


Rozdział IX
Organy podatkowe w postępowaniu podatkowym , str. 341


Struktura organów podatkowych , str. 342
1.1. Pojęcie i klasyfikacja organów podatkowych , str. 342
1.2. Organy administracji publicznej o uprawnieniach organów podatkowych , str. 349
1.3. Upoważnienie pracownika do załatwiania spraw w imieniu organu , str. 351
1.4. Nadzór ministra właściwego do spraw finansów publicznych i Szefa Krajowej Administracji Skarbowej w sprawach podatkowych , str. 353


Właściwość organów podatkowych , str. 356
2.1. Pojęcie i rodzaje właściwości organów podatkowych , str. 356
2.2. Właściwość rzeczowa , str. 360
2.3. Właściwość miejscowa , str. 364
2.4. Właściwość instancyjna , str. 370
2.5. Właściwość delegacyjna , str. 372
2.6. Zmiana właściwości organu podatkowego , str. 375


Spory o właściwość organów podatkowych , str. 376
3.1. Pojęcie sporu o właściwość i sporu kompetencyjnego , str. 376
3.2. Organy właściwe do rozstrzygania sporów o właściwość i sporów kompetencyjnych , str. 378
3.3. Rozstrzyganie sporów między organami podatkowymi a sądami , str. 380


Wyłączenie pracownika od udziału w postępowaniu i wyłączenie organu podatkowego od załatwiania spraw normowanych przepisami prawa podatkowego , str. 382
4.1. Cel wyłączenia pracownika i organu podatkowego , str. 382
4.2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy wyłączenia pracownika lub funkcjonariusza , str. 383
4.3. Przesłanki wyłączenia pracownika lub funkcjonariusza organu podatkowego z mocy ustawy , str. 384
4.4. Przesłanki fakultatywne wyłączenia pracownika lub funkcjonariusza organu , str. 386
4.5. Zakres podmiotowy i przedmiotowy wyłączenia organu podatkowego , str. 386
4.6. Przesłanki wyłączenia organu , str. 387
4.7. Skutki i forma wyłączenia oraz skutki naruszenia przepisów o wyłączeniu , str. 388


Rozdział X
Uczestnicy postępowania podatkowego , str. 391


Uczestnicy postępowania podatkowego jako podmioty postępowania , str. 391


Strona w postępowaniu podatkowym , str. 393


Zdolność procesowa, zdolność do czynności procesowych oraz zdolność postulacyjna w postępowaniu podatkowym , str. 403


Legitymacja procesowa w postępowaniu podatkowym , str. 414


Współuczestnictwo procesowe w postępowaniu podatkowym , str. 416


Następstwo procesowe w postępowaniu podatkowym , str. 424


Reprezentacja strony w postępowaniu podatkowym , str. 429


Udział rzeczników interesu publicznego w postępowaniu podatkowym , str. 437


Rozdział XI
Wszczęcie postępowania podatkowego , str. 445


Pojęcie wszczęcia postępowania podatkowego , str. 445


Forma i określenie terminu wszczęcia postępowania podatkowego , str. 446


Obowiązek wydania oraz doręczenia postanowienia o wszczęciu postępowania podatkowego i jego ograniczenia , str. 449


Skutki wszczęcia postępowania podatkowego , str. 451


Pojęcie i skutki odmowy wszczęcia postępowania podatkowego , str. 453


Łączne wszczęcie i prowadzenie postępowań podatkowych , str. 457


Rozdział XII
Zawieszenie i umorzenie postępowania podatkowego , str. 459


Pojęcie zawieszenia i umorzenia postępowania podatkowego w ujęciu ogólnym , str. 459


Podstawa i przesłanki zawieszenia postępowania podatkowego , str. 461


Skutki zawieszenia postępowania podatkowego , str. 472


Podstawa, przesłanki i skutki umorzenia postępowania podatkowego , str. 475


Rozdział XIII
Czynności procesowe w postępowaniu podatkowym , str. 479


Pojęcie i rodzaje czynności procesowych , str. 479


Doręczenia , str. 489


Wezwania , str. 509


Rozprawa , str. 518


Rozdział XIV
Pomocnicze czynności procesowe w postępowaniu podatkowym , str. 525


Miejsce pomocniczych czynności procesowych w postępowaniu podatkowym , str. 525


Metryki, protokoły i adnotacje , str. 529


Udostępnianie akt sprawy , str. 540


Rozdział XV
Terminy w postępowaniu podatkowym , str. 549


Pojęcie i funkcje terminów procesowych , str. 549


Rodzaje terminów procesowych w postępowaniu podatkowym , str. 552


Bieg terminów procesowych i sposób ich obliczania , str. 555


Skutki niezachowania terminu procesowego przez organ podatkowy , str. 557


Skutki niezachowania terminu procesowego przez stronę postępowania podatkowego i uprawnienie do jego przywrócenia , str. 563


Rozdział XVI
Dowody w postępowaniu podatkowym , str. 569


Podstawowe zagadnienia teorii dowodów i postępowania dowodowego , str. 569


Podział i charakterystyka rzeczowych źródeł dowodowych , str. 574


Księgi podatkowe jako dokumentowe źródło dowodowe , str. 585


Pozostałe dokumentowe źródła dowodowe , str. 599


Osobowe źródła dowodowe , str. 608


Rozdział XVII
Przeprowadzanie i ocena dowodów w postępowaniu podatkowym , str. 623


Zakazy dowodowe , str. 623


Środki zastępcze dowodu , str. 635


Dowodzenie i wprowadzanie dowodów do postępowania podatkowego , str. 646


Rola strony we wprowadzaniu dowodów do postępowania , str. 657


Zasady oceny dowodów w postępowaniu podatkowym , str. 668


Rozdział XVIII
Akty kończące postępowanie podatkowe , str. 677


Akty kończące postępowanie podatkowe jako formy działania administracji publicznej , str. 677


Decyzja podatkowa jako indywidualny akt administracyjny kończący postępowanie podatkowe , str. 688


Postanowienie jako indywidualny akt administracyjny kończący postępowanie , str. 710


Rektyfikacja decyzji podatkowych i postanowień w postępowaniu podatkowym , str. 722


Wykonanie decyzji podatkowych oraz postanowień jako aktów kończących postępowanie podatkowe , str. 727


Rozdział XIX
Zwyczajne środki wzruszenia zakończonego postępowania podatkowego , str. 735


Ogólna charakterystyka i systematyka środków wzruszenia zakończonego postępowania podatkowego , str. 735


Odwołanie od decyzji podatkowej jako zwyczajny środek zaskarżenia w postępowaniu podatkowym , str. 739


Zażalenie na postanowienia jako zwyczajny środek zaskarżenia w postępowaniu podatkowym , str. 756


Rozdział XX
Nadzwyczajne tryby postępowania podatkowego , str. 761


Wznowienie postępowania jako nadzwyczajny tryb wzruszenia decyzji ostatecznych , str. 761


Stwierdzenie nieważności jako nadzwyczajny tryb wzruszenia decyzji ostatecznych , str. 786


Uchylenie lub zmiana jako nadzwyczajny tryb wzruszenia decyzji ostatecznych , str. 799


Stwierdzenie wygaśnięcia decyzji jako nadzwyczajny tryb postępowania podatkowego , str. 808


Rozdział XXI
Czynności sprawdzające , str. 819


Funkcje czynności sprawdzających , str. 819


Zakres zastosowania do czynności sprawdzających przepisów regulujących postępowania podatkowe , str. 821


Organy dokonujące czynności sprawdzających i strony postępowania w ramach tych czynności , str. 823


Cele czynności sprawdzających , str. 825


Prawa i obowiązki organu prowadzącego czynności sprawdzające oraz strony , str. 828


Rozdział XXII
Kontrola podatkowa , str. 833


Funkcja i cel kontroli podatkowej , str. 833


Zakres podmiotowy kontroli podatkowej oraz organy uprawnione do jej przeprowadzenia , str. 836


Uprawnienia i obowiązki organu podatkowego prowadzącego kontrolę podatkową oraz kontrolowanego , str. 840


Przebieg kontroli podatkowej , str. 843


Kontrola podatkowa przedsiębiorców , str. 848


Zakres zastosowania do czynności sprawdzających przepisów regulujących postępowania podatkowe , str. 854


Rozdział XXIII
Postępowania koncyliacyjne , str. 857


Umowa jako forma nawiązania stosunku współdziałania i porozumienia inwestycyjnego , str. 857


Zakres podmiotowy i warunki zawarcia umowy o współdziałanie , str. 861


Treść umowy o współdziałanie , str. 867


Zakres podmiotowy i warunki zawarcia oraz treść porozumienia inwestycyjnego , str. 873


Rozdział XXIV
Postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania , str. 877


Charakter spraw rozpoznawanych w postępowaniu podatkowym w przypadku unikania opodatkowania , str. 877


Ocena dopuszczalności prowadzenia postępowania podatkowego w przypadku unikania opodatkowania , str. 878


Przebieg postępowania podatkowego w przypadku unikania opodatkowania , str. 880


Akty kończące postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania , str. 881


Środek zaskarżenia decyzji zapadłych w postępowaniu podatkowym w przypadku unikania opodatkowania , str. 882


Postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania a postępowanie w sprawie cofnięcia skutków unikania opodatkowania , str. 883


Rozdział XXV
Postępowanie w sprawie rozstrzygania sporów dotyczących podwójnego opodatkowania , str. 885


Postępowanie dotyczące rozstrzygania sporów dotyczących podwójnego opodatkowania w świetle umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania , str. 885


Postępowanie dotyczące rozstrzygania sporów dotyczących podwójnego opodatkowania między krajami członkowskimi Unii Europejskiej , str. 889


Postępowanie dotyczące rozstrzygania sporów dotyczących podwójnego opodatkowania wynikających z korekty zysków przedsiębiorstw powiązanych , str. 894


Rozdział XXVI
Postępowanie w sprawie wydania interpretacji podatkowej , str. 899


Instytucja urzędowej wykładni prawa podatkowego , str. 899


Postępowanie w sprawie wydania ogólnej interpretacji podatkowej , str. 900


Postępowanie w sprawie wydania indywidualnej interpretacji podatkowej , str. 904


Gwarancyjny charakter interpretacji podatkowych , str. 918


Objaśnienia podatkowe , str. 923


Rozdział XXVII
Postępowanie w sprawie identyfikacji i ewidencji podatników i płatników , str. 925


Warunki identyfikacji oraz prowadzenia ewidencji podatników i płatników , str. 925


Postępowanie w sprawie nadania numeru identyfikacji podatkowej , str. 929


Odmowa nadania, unieważnienie oraz uchylenie nadanego numeru identyfikacji podatkowej , str. 934


Rozdział XXVIII
Postępowanie w sprawie zastosowania środków przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych , str. 939


Wyłudzenia skarbowe a obowiązek badania i identyfikacji rozliczeń pieniężnych , str. 939


Blokada rachunku podmiotu kwalifikowanego jako środek przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych , str. 943


Rozdział XXIX
Kary porządkowe i koszty w postępowaniu podatkowym , str. 951


Kary porządkowe w postępowaniu podatkowym , str. 951


Koszty w postępowaniu podatkowym , str. 961


Rozdział XXX
Tajemnica skarbowa , str. 973


Zakres przedmiotowy tajemnicy skarbowej , str. 973


Zakres podmiotowy tajemnicy skarbowej , str. 979


Udostępnianie akt i informacji objętych tajemnicą skarbową , str. 982


Zakończenie , str. 995
Bibliografia , str. 1015
Indeks rzeczowy , str. 1029
O Autorach , str. 1043

Szczegóły ebooka Postępowanie podatkowe. Zarys systemu

Wydawca:

Wolters Kluwer

Rok wydania:

2025

Typ publikacji:

Ebook

Język:

polski

Format:

epub

ISBN:

978-83-8390-710-9

ISBN wersji papierowej:

978-83-8390-413-9

Autorzy:

Antoni Hanusz,Andrzej Niezgoda,Tomasz Woźniak,Paweł Szczęśniak,Krzysztof Cień

EAN:

9788383907109

Liczba Stron:

1314

Recenzje ebooka Postępowanie podatkowe. Zarys systemu