ebook Procedury kontrolne w sprawach podatkowych Dariusz Strzelec

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2025

Odkryj fascynujący świat procedur kontrolnych w sprawach podatkowych z najnowszą monografią autorstwa Dariusza Strzelca, wydanej przez Wolters Kluwer w 2025 roku. Zanurz się w analizie prawnego kształtu tych procedur i ich praktycznego zastosowania w języku polskim.

Dariusz Strzelec, wybitny specjalista w dziedzinie prawa podatkowego, przedstawia szczegółowe badanie regulacji dotyczących kontroli podatkowej. Zwraca uwagę na złożoność tych procedur oraz sposób, w jaki są one stosowane i rozstrzygane przez sądy administracyjne.

Monografia skupia się m.in. na wpływie Prawa przedsiębiorców na problemy napotykane przez przedsiębiorców podczas kontroli, ocenie pomysłu likwidacji kontroli podatkowej, możliwości wykorzystania czynności sprawdzających oraz potencjalnych skutkach rezygnacji z instytucji kontroli podatkowej na rzecz procedury celno-skarbowej. Autor omawia te kwestie w sposób przystępny i kompleksowy, co stanowi nieocenione źródło wiedzy dla praktyków i specjalistów.

Wartość tej publikacji potwierdza profesor dr hab. Leonard Etel, podkreślając jej unikalność na rynku wydawniczym i połączenie wiedzy teoretycznej z praktyką. Dzięki temu czytelnicy mogą prawidłowo interpretować skomplikowane przepisy i skutecznie radzić sobie ze sporami podatkowymi.

Jeśli jesteś zainteresowany e-bookami, książkami elektronicznymi, lub po prostu chcesz czytać wygodnie na urządzeniu mobilnym, sprawdź ofertę sklepu z ebookami. Znajdziesz tam wydania elektroniczne najnowszej monografii Strzelca w formacie PDF, dostępne do pobrania i czytania na dowolnym urządzeniu. Nie przegap okazji, aby poszerzyć swoją wiedzę z dziedziny prawa podatkowego!

Procedury kontrolne w sprawach podatkowych - Dariusz Strzelec, Wolters Kluwer, 2025. Ebook dostępny w najlepszych sklepach z e-bookami!

Spis treści ebooka Procedury kontrolne w sprawach podatkowych

Wykaz skrótów , str. 13
Wstęp , str. 17
Rozdział I
Procedury kontrolne w realizacji zobowiązań podatkowych – istota, funkcje, systematyka , str. 23
1. Uwagi wstępne , str. 23
2. Stosowanie i przestrzeganie prawa podatkowego a ,miejsce procedur kontrolnych , str. 24
3. Istota kontroli i procedur kontrolnych w działaniu administracji , str. 32
4. Procedury kontrolne w systemie powstawania zobowiązań podatkowych , str. 35
5. Dualizm procedur kontrolnych w sprawach podatkowych , str. 37
6. Systematyka i regulacje prawne dotyczące procedur kontrolnych w ,sprawach podatkowych , str. 44
7. Procedury kontrolne w sprawach podatkowych – charakter prawny i ,konsekwencje , str. 45
7.1. Charakter prawny procedur kontrolnych , str. 45
7.2. Postępowanie podatkowe jako konsekwencja procedur kontrolnych , str. 46
8. Funkcje procedur kontrolnych w sprawach podatkowych , str. 48
9. Okoliczności wpływające na uruchomienie procedur kontrolnych , str. 53
9.1. Kontrola jako konsekwencja analizy prawdopodobieństwa naruszania prawa , str. 53
9.2. Formy pozyskiwania informacji przez organy podatkowe , str. 54
10. Obszary ryzyka występowania nieprawidłowości w ,zakresie prawa podatkowego , str. 58
11. Wykorzystanie procedur kontrolnych w sprawach podatkowych , str. 62
12. Uwagi końcowe , str. 67
Rozdział II
Czynności sprawdzające , str. 69
1. Uwagi wstępne , str. 69
2. Istota czynności sprawdzających , str. 70
3. Czynności sprawdzające a inne procedury kontrolne , str. 71
4. Czynności sprawdzające w przypadku zobowiązań powstających z mocy prawa , str. 72
5. Zakres przedmiotowy czynności sprawdzających , str. 74
5.1. Sprawdzenie terminowości składania deklaracji oraz ,wpłacania podatków, w tym również pobieranych przez ,płatników oraz ,inkasentów , str. 75
5.2. Sprawdzenie formalnej poprawności deklaracji , str. 75
5.3. Ustalenie stanu faktycznego w zakresie niezbędnym do ,stwierdzenia zgodności z przedstawionymi dokumentami , str. 76
5.4. Weryfikacja poniesionych przez podatnika wydatków i ,uzyskanych przychodów (dochodów) – w zakresie niezbędnym do ujawnienia podstawy opodatkowania z tytułu przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub ,pochodzących ze źródeł nieujawnionych , str. 79
5.5. Weryfikacja danych i dokumentów przedstawionych przez ,podatników dokonujących rejestracji podatkowej , str. 82
5.6. Weryfikacja warunków uprawniających do stosowania ryczałtu oraz weryfikacja terminowości i prawdziwości informacji w oświadczeniach składanych przez wspólników spółek opodatkowanych ryczałtem , str. 84
6. Organy podatkowe właściwe do przeprowadzania czynności sprawdzających , str. 84
7. Uprawnienia organów podatkowych w ramach czynności sprawdzających , str. 86
7.1. Korekty deklaracji w przypadku stwierdzenia w niej błędów , str. 86
7.2. Wezwanie do skorygowania deklaracji z powodu błędów rachunkowych oraz złożenia wyjaśnień (tzw. korekta pod ,nadzorem) , str. 88
7.3. Czynności związane z niezłożeniem deklaracji lub ,sprawozdania finansowego , str. 89
7.4. Czynności związane z weryfikacją rzetelności deklaracji , str. 90
7.5. Czynności dotyczące kontrahentów podmiotu kontrolowanego (tzw. ,kontrola krzyżowa) , str. 92
7.6. Weryfikowanie zasadności zwrotu podatku od towarów i ,usług , str. 96
7.7. Weryfikowanie dokumentów potwierdzających skorzystanie z ulg podatkowych , str. 98
7.8. Oględziny lokalu mieszkalnego , str. 100
8. Odpowiednie stosowanie przepisów proceduralnych przy czynnościach sprawdzających , str. 101
9. Nieprawidłowości w stosowaniu przepisów o ,czynnościach sprawdzających a kontrola instancyjna oraz ,sądowoadministracyjna , str. 103
10. Rozszerzenie uprawnień w ramach czynności sprawdzających , str. 104
11. Uwagi końcowe , str. 106
Rozdział III
Kontrola podatkowa , str. 111
1. Uwagi wstępne , str. 111
2. Istota kontroli podatkowej , str. 112
3. Kontrola podatkowa a inne procedury kontrolne , str. 112
4. Organy prowadzące kontrolę podatkową , str. 115
5. Podmioty, względem których może być prowadzona kontrola podatkowa , str. 117
5.1. Kategorie podmiotów, względem których może być podejmowana kontrola podatkowa , str. 117
5.2. Kontrola podatkowa przedsiębiorców , str. 118
6. Dopuszczalność i ograniczenia w przeprowadzaniu kontroli podatkowej , str. 119
6.1. Zakaz prowadzenia więcej niż jednej kontroli względem podatnika będącego przedsiębiorcą oraz odstępstwa od ,zakazu , str. 120
6.2. Ograniczenia dotyczące ponownego wszczynania kontroli podatkowej względem podatnika i za okres objęty uprzednio zakończoną kontrolą podatkową , str. 121
6.3. Dopuszczalność przeprowadzania kontroli podatkowej po ,czynnościach sprawdzających , str. 126
7. Osoby upoważnione do reprezentowania kontrolowanego w trakcie kontroli , str. 126
8. Wszczęcie kontroli podatkowej i czynności poprzedzające , str. 128
8.1. Zawiadomienie o planowanej kontroli podatkowej , str. 129
8.2. Odstępstwa od obowiązku zawiadamiania o planowanej kontroli z ,uwagi na przedmiot kontroli , str. 130
8.3. Odstępstwa od obowiązku zawiadamiania o planowanej kontroli z ,uwagi na okoliczności związane z kontrolowanym , str. 135
8.4. Wszczęcie kontroli podatkowej w trybie zwykłym , str. 137
8.5. Wszczęcie kontroli w trybie uproszczonym , str. 140
8.6. Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli , str. 142
8.7. Brak możliwości ustalenia osoby kontrolowanej , str. 146
9. Zasady prowadzenia kontroli podatkowej , str. 147
9.1. Czas trwania kontroli podatkowej , str. 147
9.2. Miejsce prowadzenia kontroli podatkowej , str. 154
9.3. Przeprowadzanie kontroli w sposób sprawny i ,niezakłócający funkcjonowania przedsiębiorcy , str. 158
9.4. Udział kontrolowanego w kontroli podatkowej , str. 159
9.5. Zawieszenie kontroli podatkowej , str. 164
9.6. Dokumentowanie czynności kontroli podatkowej , str. 166
10. Prawa i obowiązki kontrolujących i kontrolowanych , str. 168
10.1. Zasada praworządności a sposób działania organów podatkowych , str. 168
10.2. Prawa kontrolujących w toku kontroli , str. 169
10.3. Obowiązki kontrolowanego w toku kontroli , str. 173
10.4. Obowiązki związane z książką kontroli , str. 177
10.5. Sprzeciw na czynności kontrolujących , str. 178
11. Zakończenie kontroli podatkowej , str. 183
11.1. Protokół kontroli podatkowej – charakter, elementy, znaczenie dla ,podatnika , str. 183
11.2. Zastrzeżenia do protokołu kontroli podatkowej , str. 185
11.3. Rozpatrzenie zastrzeżeń i zawiadomienie o sposobie ich ,załatwienia , str. 187
11.4. Korekta deklaracji podatkowej , str. 188
12. Regulacje szczególne dotyczące trybu prowadzenia kontroli , str. 190
12.1. Kontrole jednoczesne z władzami podatkowymi państw członkowskich , str. 190
12.2. Kontrole wspólne władz podatkowych państw członkowskich , str. 190
12.3. Kontrola podatkowa w przypadku zakończenia bytu prawnego spółki cywilnej oraz spółek osobowych , str. 195
12.4. Kontrola podatkowa grupy kapitałowej podatkowej lub ,grupy VAT , str. 195
12.5. Przejęcie kontroli podatkowej w przypadku unikania opodatkowania , str. 197
12.6. Prowadzenie kontroli przez niewłaściwy organ , str. 200
12.7. Wyznaczenie organu podatkowego do przeprowadzenia kontroli , str. 201
13. Naruszenia przepisów prawa w zakresie kontroli podatkowej dotyczącej działalności gospodarczej przedsiębiorcy , str. 202
14. Uwagi końcowe , str. 207
Rozdział IV
Kontrola celno-skarbowa , str. 211
1. Uwagi wstępne , str. 211
2. Istota kontroli celno-skarbowej , str. 211
3. Kontrola celno-skarbowa a inne procedury podatkowe , str. 213
3.1. Kontrola celno-skarbowa a kontrola podatkowa , str. 213
3.2. Kontrola celno-skarbowa a postępowanie podatkowe , str. 215
4. Regulacje prawne stosowane w toku kontroli celno-skarbowej , str. 216
4.1. Regulacje prawne zawarte w ustawie oraz system odesłań , str. 216
4.2. Odpowiednie stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej , str. 217
5. Dopuszczalność i ograniczenia w prowadzeniu kontroli celno-skarbowej , str. 220
5.1. Dopuszczalność wszczęcia kontroli celno-skarbowej w ,sytuacji prowadzenia czynności kontrolnych przez inny organ , str. 220
5.2. Ograniczenia dotyczące ponownego wszczynania kontroli celno-skarbowej względem podatnika objętego uprzednio zakończoną kontrolą celno-skarbową , str. 221
5.3. Kaskadowość kontroli celno-skarbowych , str. 222
5.4. Dopuszczalność wszczęcia kontroli celno-skarbowej względem podatnika objętego uprzednio zakończoną inną ,niż ,kontrola celno-skarbowa procedurą kontrolną , str. 222
5.5. Dopuszczalność kontroli celno-skarbowej a ochronny charakter postępowań kontrolnych w zakresie stawki podatku od towarów i ,usług innej niż stawka podstawowa , str. 223
6. Organy podatkowe właściwe do prowadzenia kontroli celno-skarbowej , str. 225
6.1. Organy mogące prowadzić kontrole celno-skarbowe , str. 225
6.2. Właściwość miejscowa organu do przeprowadzenia kontroli celno-skarbowej , str. 226
7. Zakres podmiotowy kontroli celno-skarbowej , str. 228
8. Zakres przedmiotowy kontroli celno-skarbowej , str. 229
8.1. Podstawowy zakres kontroli celno-skarbowej , str. 229
8.2. Pozostały zakres kontroli celno-skarbowej , str. 232
8.3. Kontrole stałe polegające na wykonywaniu czynności kontrolnych w ,sposób ciągły (szczególny nadzór podatkowy) , str. 235
9. Wszczęcie kontroli celno-skarbowej , str. 236
9.1. Brak obowiązku zawiadamiania o zamiarze wszczęcia kontroli , str. 236
9.2. Tryb normalny wszczęcia kontroli celno-skarbowej , str. 237
9.3. Tryb uproszczony wszczęcia kontroli celno-skarbowej , str. 239
9.4. Zawieszenie kontroli celno-skarbowej po jej rozpoczęciu , str. 241
9.5. Tryb szczególny wszczęcia kontroli na podstawie okazywanej legitymacji służbowej oraz stałego upoważnienia do wykonywania kontroli , str. 241
9.6. Upoważnienia do przeprowadzenia kontroli celno-skarbowej oraz ,stałe upoważnienie do wykonania kontroli , str. 244
10. Zasady prowadzenia kontroli celno-skarbowej , str. 246
10.1. Korekta deklaracji podatkowej po wszczęciu kontroli celno-skarbowej , str. 246
10.2. Czas trwania kontroli celno-skarbowej , str. 248
10.3. Miejsce prowadzenia kontroli celno-skarbowej , str. 249
10.4. Dokumentowanie czynności kontroli celno-skarbowej , str. 251
10.5. Procedura badania ksiąg podatkowych w toku kontroli celno-skarbowej , str. 253
11. Prawa i obowiązki kontrolujących i kontrolowanych , str. 254
11.1. Prawa i obowiązki kontrolujących w trakcie kontroli celno-skarbowej , str. 254
11.2. Prawo prowadzenia tzw. kontroli krzyżowej , str. 265
11.3. Obowiązki kontrolowanego w trakcie kontroli celno-skarbowej , str. 267
11.4. Szacowanie podstawy opodatkowania przez organ podatkowy , str. 271
11.5. Prawo zabezpieczenia zobowiązania podatkowego oraz ,należności celnych na majątku kontrolowanego , str. 276
11.6. Środki prawne zapewniające sprawny przebieg kontroli celno-skarbowej , str. 277
12. Zakończenie kontroli celno-skarbowej , str. 278
12.1. Zakończenie kontroli poprzez doręczenie wyniku kontroli , str. 278
12.2. Korekta deklaracji po doręczeniu wyniku kontroli , str. 280
12.3. Podjęcie zakończonej kontroli w związku z korektą deklaracji podatkowej , str. 282
12.4. Ponowna korekta znosząca skutki korekty złożonej po zakończeniu kontroli celno-skarbowej , str. 282
12.5. Zakończenie kontroli poprzez doręczenie protokołu kontroli , str. 283
12.6. Zastrzeżenia do protokołu kontroli celno-skarbowej , str. 287
12.7. Dowody zgromadzone po zakończeniu kontroli celno-skarbowej a ,przed rozpoczęciem postępowania podatkowego , str. 287
12.8. Ustanowienie pełnomocnika szczególnego w toku kontroli celno-skarbowej , str. 289
13. Przekształcenie kontroli celno-skarbowej w ,postępowanie podatkowe , str. 290
14. Regulacje szczególne dotyczące trybu prowadzenia kontroli celno-skarbowej , str. 293
14.1. Procedury dotyczące kontroli przestrzegania przepisów prawa w ,ustawie o KAS , str. 293
14.2. Podjęcie zawieszonej kontroli w związku z jej przekazaniem przez ,Szefa KAS , str. 294
14.3. Kontrole jednoczesne z władzami podatkowymi państw członkowskich , str. 295
14.4. Kontrola celno-skarbowa w przypadku zakończenia bytu prawnego spółki cywilnej oraz spółek osobowych , str. 295
14.5. Kontrola celno-skarbowa podatkowej grupy kapitałowej lub grupy VAT , str. 296
15. Uwagi końcowe , str. 296
Rozdział V
Nabycie sprawdzające , str. 301
1. Uwagi wstępne , str. 301
2. Istota nabycia sprawdzającego , str. 302
3. Nabycie sprawdzające a inne procedury kontrolne , str. 302
4. Zasady podejmowania czynności w ramach nabycia sprawdzającego , str. 304
4.1. Cel nabycia sprawdzającego , str. 304
4.2. Zakres podmiotowy nabycia sprawdzającego , str. 304
4.3. Miejsce dokonywania nabycia sprawdzającego , str. 305
4.4. Prawa i obowiązki sprawdzającego , str. 305
4.5. Prawa i obowiązki sprawdzanego , str. 306
4.6. Zasady postępowania z towarem lub usługą będącymi przedmiotem nabycia sprawdzającego , str. 307
5. Zakończenie procedury nabycia sprawdzającego , str. 309
5.1. Notatka służbowa z przeprowadzonych czynności nabycia sprawdzającego , str. 309
5.2. Protokół z przeprowadzonego nabycia sprawdzającego , str. 309
6. Ocena wykorzystywania instytucji nabycia sprawdzającego , str. 310
7. Uwagi końcowe , str. 311
Podsumowanie , str. 315
Bibliografia , str. 329