ebook Przychody osoby prawnej nietworzące podstawy opodatkowania w podatku dochodowym Mateusz Tchórzewski

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2018

Przychody osoby prawnej nietworzące podstawy opodatkowania w podatku dochodowym wywierają zasadniczy wpływ na konstrukcję i funkcjonowanie podatku dochodowego od osób prawnych.
W monografii znajdziesz usystematyzowane i spójne praktyczno-teoretyczne kompendium wiedzy z zakresu normatywnej koncepcji przychodów osoby prawnej nietworzących podstawy opodatkowania w podatku dochodowym. Jest ona cenną pomocą w procesie interpretowania i tworzenia przepisów prawa w zakresie objętej przedmiotową tematyką.
W książce odnajdziesz również:

autorski wzorzec przychodów osoby prawnej nietworzących podstawy opodatkowania w podatku dochodowym,
analizę poszczególnych przychodów osoby prawnej nietworzących podstawy opodatkowania w ustawie o podatku od osób prawnych,
uwagi o charakterze de lege lata oraz de lege ferenda przy uwzględnieniu autorskiego modelu przychodów osoby prawnej nietworzących podstawy opodatkowania w podatku dochodowym,
analizę dorobku judykatury sądów polskich oraz Trybunału Sprawiedliwości z omawianego zakresu.

Autor omawia m.in.:

typy zdarzeń skutkujących zaistnieniem przychodów osoby prawnej nietworzących podstawy opodatkowania w podatku dochodowym,
zidentyfikowanie i przyporządkowanie poszczególnych typów przychodów odpowiadającym im metodom regulacji,
przychody nietworzące podstawy opodatkowania wskutek bezpośredniej i pośredniej dyspozycji ustawodawcy,
przychody wynikające z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy,
zwrócone udziały lub wkłady w spółdzielni, umorzone udziały lub akcje w spółce,
przychody otrzymane na utworzenie lub powiększenie kapitału zakładowego, funduszu udziałowego albo funduszu założycielskiego, albo funduszu statutowego w banku państwowym, albo funduszu organizacyjnego ubezpieczyciela,
środki otrzymane przez wspólnika spółki niebędącej osobą prawną z tytułu likwidacji spółki niebędącej osobą prawną oraz z tytułu wystąpienia z takiej spółki,
odsetki otrzymane w związku ze zwrotem nadpłaconych zobowiązań podatkowych i innych należności budżetowych,
wartości świadczeń wolontariuszy udzielanych na zasadach określonych w przepisach o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie,
przychody osób prawnych zwolnionych z opodatkowania.

Adresaci:Książka jest przeznaczona dla sędziów, adwokatów, radców prawnych, doradców podatkowych, księgowych, pracowników administracji państwowej oraz menadżerów różnych szczebli. Będzie cennym źródłem wiedzy dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą w ramach podmiotów będących podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych, a także polityków zainteresowanych problematyką finansów publicznych, stanowiąc cenną pomoc w procesie stanowienia prawa w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych. Zainteresuje również przedstawicieli nauki prawa podatkowego, a także aplikantów zawodów prawniczych oraz studentów prawa, administracji, rachunkowości i ekonomii.

Spis treści ebooka Przychody osoby prawnej nietworzące podstawy opodatkowania w podatku dochodowym

Wykaz skrótów , str. 11

Wprowadzenie , str. 15

Rozdział I
Pojęcie przychodu w rozumieniu podatku dochodowego , str. 27
1. Uwagi ogólne , str. 27
2. Przychód a elementy konstrukcji podatku , str. 28
3. Pojęcie przychodu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych , str. 30
4. Pojęcie przychodu w prawodawstwie Unii Europejskiej , str. 32
4.1. Zagadnienia wstępne , str. 32
4.2. Prawo europejskie a podatki bezpośrednie , str. 36
4.3. Wspólna skonsolidowana podstawa opodatkowania osób prawnych , str. 39
5. Przychód jako kategoria bilansowa , str. 48
6. Teoria dochodu w naukach ekonomicznych , str. 56
7. Przychody nietworzące podstawy opodatkowania w wybranych ustawodawstwach obcych , str. 66
7.1. Zagadnienia wstępne , str. 66
7.2. Stany Zjednoczone , str. 68
7.3. Francja , str. 75
8. Uwagi końcowe , str. 87

Rozdział II
Przychody nietworzące podstawy opodatkowania w ujęciu modelowym , str. 93
1. Uwagi ogólne , str. 93
2. Podział przychodów osoby prawnej nietworzących podstawy opodatkowania w podatku dochodowym , str. 93
3. Typy zdarzeń skutkujących zaistnieniem przychodów osoby prawnej nietworzących podstawy opodatkowania w podatku dochodowym , str. 101
3.1. Zagadnienia wstępne , str. 101
3.2. Przychody nietworzące podstawy opodatkowania wskutek bezpośredniej dyspozycji ustawodawcy , str. 102
3.3. Przychody nietworzące podstawy opodatkowania wskutek pośredniej dyspozycji ustawodawcy , str. 107
3.4. Przychody osób prawnych zwolnionych z opodatkowania , str. 109
4. Uwagi końcowe , str. 111

Rozdział III
Poszczególne przychody osoby prawnej nietworzące podstawy opodatkowania w ustawie z 15.02.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych &ndash, uwagi de lege lata i de lege ferenda , str. 113
1. Uwagi ogólne , str. 113
2. Przychody nietworzące podstawy opodatkowania wskutek bezpośredniej dyspozycji ustawodawcy , str. 114
2.1. Przychody z działalności rolniczej , str. 114
2.2. Przychody z gospodarki leśnej , str. 118
2.3. Przychody przedsiębiorcy żeglugowego opodatkowane podatkiem tonażowym , str. 120
2.4. Przychody wynikające z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy , str. 123
2.5. Przychody spółek niemających osobowości prawnej , str. 125
3. Przychody nietworzące podstawy opodatkowania na skutek pośredniej dyspozycji ustawodawcy , str. 133
3.1. Zagadnienia wstępne , str. 133
3.2. Pobrane wpłaty lub zarachowane należności na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych , str. 137
3.3. Otrzymane lub zwrócone pożyczki (kredyty) , str. 140
3.4. Kwoty naliczonych, lecz nieotrzymanych odsetek od należności, w tym również od udzielonych pożyczek (kredytów) , str. 143
3.5. Zwrócone udziały lub wkłady w spółdzielni, umorzone udziały lub akcje w spółce , str. 144
3.6. Środki otrzymane przez wspólnika spółki niebędącej osobą prawną z tytułu likwidacji spółki niebędącej osobą prawną oraz z tytułu wystąpienia z takiej spółki , str. 149
3.7. Przychody otrzymane na utworzenie lub powiększenie kapitału zakładowego, funduszu udziałowego albo funduszu założycielskiego, albo funduszu statutowego w banku państwowym, albo funduszu organizacyjnego ubezpieczyciela , str. 152
3.8. Przychody zwiększające zakładowy fundusz socjalny , str. 155
3.9. Zwrócone kwoty niezaliczone do kosztów uzyskania przychodów , str. 156
3.10. Odsetki otrzymane w związku ze zwrotem nadpłaconych zobowiązań podatkowych i innych należności budżetowych, jak również oprocentowania zwrotu różnicy podatku od towarów i usług , str. 160
3.11. Kwoty będące równowartością umorzonych zobowiązań, w tym także z tytułu pożyczek (kredytów), o ile umorzenie zobowiązań związane jest z określonymi postępowaniami sanacyjnymi , str. 161
3.12. Należny podatek od towarów i usług oraz różnica podatku od towarów i usług, zwrócona na podstawie odrębnych przepisów , str. 165
3.13. Dopłaty wniesione do spółki i wartości stanowiące nadwyżkę ponad wartość nominalną udziałów (akcji), wartości wpisowego, przeznaczone na fundusz zasobowy , str. 168
3.14. Określone przychody wspólnika związane z połączeniem lub podziałem spółek kapitałowych , str. 171
3.15. Przychody z odpłatnego zbycia na podstawie umowy przewłaszczenia w celu zabezpieczenia wierzytelności do czasu ostatecznego przeniesienia własności przedmiotu umowy , str. 174
3.16. Wartości otrzymanych nieodpłatnie lub częściowo odpłatnie rzeczy lub praw, a także wartości innych nieodpłatnych lub częściowo nieodpłatnych świadczeń finansowanych lub współfinansowanych ze środków publicznych , str. 176
3.17. Określone przychody banków , str. 178
3.18. Wartości świadczeń wolontariuszy udzielanych na zasadach określonych w przepisach o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie , str. 181
3.19. Kwoty odpowiadające wartości nieruchomości pozostawionych poza obecnymi granicami państwa polskiego w części zaliczonej na podstawie odrębnych przepisów na poczet ceny sprzedaży albo opłat z tytułu użytkowania wieczystego , str. 182
3.20. Wartości związane z umowami o partnerstwi publiczno-prywatnym , str. 184
3.21. Przychody z tytułu umorzenia jednostek uczestnictwa subfunduszu funduszu inwestycyjnego z wydzielonymi subfunduszami , str. 187
3.22. Inne przychody osoby prawnej nietworzące podstawy opodatkowania wskutek pośredniej dyspozycji ustawodawcy , str. 187
3.23. Wymiana udziałów lub akcji spółek podlegających opodatkowaniu od całości swoich dochodów w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub Europejskiego Obszaru Gospodarczego , str. 189
4. Przychody osób prawnych zwolnionych z opodatkowania , str. 191
4.1. Charakter zwolnienia podmiotowego w podatku dochodowym od osób prawnych , str. 191
4.2. Zwolnienia podmiotowe w podatku dochodowym od osób prawnych , str. 195
5. Uwagi końcowe , str. 217

Rozdział IV
Przychody osoby prawnej nietworzące podstawy opodatkowania w świetle judykatury , str. 219
1. Uwagi ogólne , str. 219
2. Przychody osoby prawnej nietworzące podstawy opodatkowania w judykaturze polskiej , str. 222
3. Przychody osoby prawnej nietworzące podstawy opodatkowania w judykaturze Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej , str. 231
4. Uwagi końcowe , str. 238

Podsumowanie , str. 239

Bibliografia , str. 255

Wykaz aktów normatywnych , str. 267

Wykaz orzecznictwa , str. 271