ebook Rachunkowość - aspekty prawne i podatkowe Maria Supera-Markowska

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2022

Zrozumienie podstawowej problematyki rachunkowości i sprawozdawczości finansowej oraz ich związków z prawem podatkowym wywołuje wiele problemów teoretycznych i praktycznych. Publikacja w sposób interdyscyplinarny przedstawia zagadnienia zarówno prawa bilansowego, jak i podatkowego, a także innych gałęzi prawa istotnych dla ustalenia i prawidłowego wypełniania obowiązków w zakresie obowiązków podatkowych. Niewątpliwą zaletą opracowania jest wskazanie przez autorkę licznych przykładów.
Autorka omawia m.in.: • zakres podmiotowy rachunkowości, • pojęcia, zasady i funkcje rachunkowości, • obowiązki w zakresie sprawozdawczości finansowej, • związki rachunkowości finansowej z prawem podatkowym oraz rachunkowością podatkową.
Książka przeznaczona jest przede wszystkim dla adwokatów i radców prawnych, księgowych, doradców podatkowych oraz menedżerów. Zainteresuje pracowników administracji publicznej, a także studentów studiów podyplomowych i wykładów specjalizacyjnych z tego zakresu.

Spis treści ebooka Rachunkowość - aspekty prawne i podatkowe

Wykaz skrótów , str. 15
Wstęp , str. 19
Rozdział ,I
Podstawowe pojęcia i ,zagadnienia ogólne , str. 23
1... Wprowadzenie , str. 23
2... Rachunkowość – zakres i ,pojęcie , str. 26
2.1.. Zakres rachunkowości , str. 26
2.2.. Księgowość, kalkulacja i ,sprawozdawczość finansowa , str. 28
2.3.. Definicje rachunkowości i ,jej szczególne cechy oraz ,osoba odpowiedzialna , str. 30
2.3.1.. Definicje , str. 30
2.3.2.. Szczególne cechy rachunkowości , str. 33
2.3.3.. Osoba odpowiedzialna , str. 35
3... Sprawozdawczość finansowa oraz ,sprawozdania finansowe i ,skonsolidowane sprawozdania finansowe , str. 37
3.1.. Sprawozdawczość finansowa , str. 37
3.2.. Sprawozdanie finansowe i ,skonsolidowane sprawozdanie finansowe , str. 40
3.3.. Podstawowe obowiązki w ,zakresie sprawozdawczości finansowej , str. 44
4... Ewidencja rachunkowa, księgi rachunkowe i ,księgi podatkowe , str. 47
4.1.. Geneza i ,istota , str. 47
4.2.. Księgi rachunkowe – zakres , str. 49
4.3.. Prowadzenie ksiąg rachunkowych , str. 54
4.4.. Polityka rachunkowości , str. 58
4.5.. Księgi rachunkowe a ,księgi podatkowe , str. 60
5... Źródła regulacji rachunkowości , str. 65
5.1.. Prawo bilansowe , str. 65
5.2.. Krajowe przepisy prawa bilansowego , str. 66
5.3.. Harmonizacja prawa bilansowego w ,Unii Europejskiej i ,międzynarodowe standardy rachunkowości , str. 69
5.4.. Standardy rachunkowości i ,ich znaczenie w ,polskim systemie rachunkowości , str. 75
Rozdział ,II
Zakres podmiotowy rachunkowości , str. 81
1... Wprowadzenie , str. 81
2... Podmioty stosujące przepisy ustawy o ,rachunkowości , str. 82
2.1.. Kategorie podmiotów oraz ,pojęcia siedziby lub ,miejsca sprawowania zarządu , str. 82
2.2.. Spółki handlowe , str. 87
2.3.. Spółki cywilne , str. 91
2.4.. Przedsiębiorstwa w ,spadku , str. 92
2.5.. Inne osoby prawne niż spółki kapitałowe , str. 93
2.6.. Jednostki organizacyjne działające na ,podstawie przepisów Prawa bankowego, przepisów o ,obrocie papierami wartościowymi, o ,funduszach inwestycyjnych i ,zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, o ,działalności ubezpieczeniowej i ,reasekuracyjnej, o ,spółdzielczych kasach oszczędnościowo‑kredytowych lub ,o ,organizacji i ,funkcjonowaniu funduszy emerytalnych , str. 96
2.7.. Jednostki samorządu terytorialnego i ,ich ,związki, jednostki budżetowe oraz ,samorządowe zakłady budżetowe , str. 99
2.8.. Jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej inne niż spółki handlowe lub ,cywilne oraz inne niż ,przedsiębiorstwa w spadku , str. 102
2.9.. Oddziały i ,przedstawicielstwa przedsiębiorców zagranicznych , str. 104
2.10. Inne jednostki, jeżeli otrzymują na ,realizację zadań zleconych dotacje lub ,subwencje budżetowe lub ,z ,funduszy celowych , str. 105
2.11. Alternatywne spółki inwestycyjne, w ,tym uprawnione do ,posługiwania się nazwą „EuVECA” albo „EuSEF” , str. 106
3... Podmioty zwolnione z ,obowiązku prowadzenia rachunkowości zgodnie z ,przepisami ustawy o ,rachunkowości , str. 111
3.1.. Zakres podmiotowy zwolnienia , str. 111
3.2.. Kościelne osoby prawne , str. 111
3.3.. Organizacje pozarządowe oraz ,stowarzyszenia jednostek samorządu terytorialnego , str. 113
3.3.1.. Warunki , str. 113
3.3.2.. Organizacje pozarządowe , str. 114
3.3.2.1. Definicja , str. 114
3.3.2.2. Niezaliczanie do ,sektora finansów publicznych , str. 115
3.3.2.3. Niedziałanie w ,celu osiągnięcia zysku , str. 116
3.3.2.4. Formy prawne , str. 117
3.3.3.. Działalność pożytku publicznego , str. 119
3.3.4.. Prowadzenie uproszczonej ewidencji przychodów i ,kosztów , str. 123
3.4.. Koła gospodyń wiejskich , str. 124
4... Jednostki mikro i ,jednostki małe , str. 127
4.1.. Uwagi ogólne , str. 127
4.2.. Pojęcie jednostki mikro , str. 128
4.3.. Pojęcie jednostki małej , str. 131
4.4.. Wyłączenia z ,kategorii jednostek mikro i ,jednostek małych , str. 134
4.5.. Uproszczenia , str. 135
5... Grupy kapitałowe , str. 139
5.1.. Istota , str. 139
5.2.. Konstrukcja prawna grupy kapitałowej , str. 140
5.3.. Skonsolidowane sprawozdania finansowe grup kapitałowych , str. 141
Rozdział ,III
Funkcje rachunkowości i ,jej ,zasady oraz ,najważniejsze definicje , str. 144
1... Wprowadzenie , str. 144
2... Funkcje rachunkowości , str. 145
3... Zasady rachunkowości , str. 148
3.1.. Zasada podmiotowości , str. 148
3.2.. Zasada periodyzacji i ,wynikające z ,niej zasady szczegółowe , str. 149
3.2.1.. Zasada periodyzacji , str. 149
3.2.1.1. Rok obrotowy i ,rok podatkowy , str. 149
3.2.1.2. Okres sprawozdawczy , str. 153
3.2.1.3. Periodyzacja w ,sprawozdaniu finansowym a ,zeznanie podatkowe , str. 153
3.2.2.. Zasada ciągłości , str. 155
3.2.3.. Zasada memoriałowa , str. 157
3.3.. Zasada prawdziwego i ,rzetelnego obrazu oraz ,wynikające z ,niej zasady szczegółowe , str. 160
3.3.1.. Zasada prawdziwego i ,rzetelnego obrazu , str. 160
3.3.2.. Zasada dokumentacji , str. 161
3.3.3.. Zasady kompletności i ,jasności , str. 162
3.3.4.. Zasada ostrożności , str. 163
3.3.5.. Zasada przewagi treści nad formą , str. 165
3.3.6.. Zasada istotności , str. 166
3.3.7.. Zasady porównywalności i ,bezstronności , str. 168
3.4.. Zasada podwójnego zapisu i ,metoda bilansowa , str. 169
3.5.. Zasady rachunkowości a ,zasady podatkowe , str. 170
4... Najważniejsze definicje , str. 172
4.1.. Pojęcia organizacyjne , str. 172
4.2.. Pojęcia przychodów i ,kosztów , str. 174
4.2.1.. Definicje i kategorie , str. 174
4.2.2.. Ujęcie w prawie podatkowym i ,różnice trwałe oraz ,przejściowe , str. 176
4.2.3.. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego , str. 177
4.3.. Pojęcia aktywów i ,pasywów , str. 178
4.3.1.. Aktywa trwałe i ,aktywa obrotowe , str. 178
4.3.2.. Kategorie aktywów trwałych , str. 180
4.3.2.1. Wartości niematerialne i ,prawne oraz ,rzeczowe aktywa trwałe , str. 180
4.3.2.2. Amortyzacja oraz ,umorzenie , str. 182
4.3.2.3. Leasing , str. 185
4.3.2.4. Długoterminowe należności, inwestycje oraz ,rozliczenia międzyokresowe , str. 190
4.3.3.. Kategorie aktywów obrotowych , str. 194
4.3.3.1. Rzeczowe aktywa obrotowe (zapasy) , str. 194
4.3.3.2. Krótkoterminowe należności, inwestycje oraz ,rozliczenia międzyokresowe , str. 196
4.3.4.. Pasywa , str. 197
4.3.4.1. Istota , str. 197
4.3.4.2. Kapitał (fundusz) własny , str. 198
4.3.4.3. Kapitał obcy , str. 198
4.4.. Pojęcia jednostek powiązanych i ,zaangażowania w ,kapitale , str. 203
Rozdział ,IV
Sprawozdawczość finansowa – ,zakres przedmiotowy i ,związane z ,nią obowiązki , str. 207
1... Wprowadzenie , str. 207
2... Ustalanie wyniku finansowego i ,jego ,prezentacja w ,sprawozdaniu finansowym , str. 209
2.1.. Pojęcie wyniku finansowego oraz ,rachunek zysków i ,strat , str. 209
2.2.. Ustalanie wyniku finansowego oraz ,rachunek zysków i ,strat jednostek innych niż działające na ,podstawie przepisów Prawa bankowego lub ,prowadzące działalność ubezpieczeniową czy ,reasekuracyjną , str. 211
2.3.. Ustalanie wyniku finansowego oraz ,rachunek zysków i ,strat jednostek działających na ,podstawie przepisów Prawa bankowego , str. 217
2.4.. Ustalanie wyniku finansowego oraz ,rachunek zysków i ,strat jednostek prowadzących działalność ubezpieczeniową lub ,reasekuracyjną , str. 220
2.5.. Ustalanie wyniku finansowego oraz ,rachunek zysków i ,strat jednostek mikro oraz ,jednostek małych , str. 225
2.6.. Ustalanie wyniku finansowego oraz ,rachunek zysków i ,strat organizacji pozarządowych, zrównanych z ,nimi kościelnych osób prawnych i ,jednostek organizacyjnych oraz ,stowarzyszeń jednostek samorządu terytorialnego , str. 232
2.7.. Wynik finansowy a ,wynik podatkowy , str. 239
2.7.1.. Pojęcia prawnopodatkowe i ,z ,zakresu rachunkowości , str. 239
2.7.2.. Elementy wspólne pojęć , str. 240
2.7.3.. Ustalanie wyników , str. 242
3... Prezentacja sytuacji majątkowej i ,finansowej jednostki w ,sprawozdaniu finansowym , str. 243
3.1.. Bilans , str. 243
3.2.. Bilans jednostek innych niż działające na ,podstawie przepisów Prawa bankowego lub ,prowadzące działalność ubezpieczeniową lub ,reasekuracyjną , str. 245
3.3.. Bilans jednostek działających na ,podstawie przepisów Prawa bankowego , str. 250
3.4.. Bilans jednostek prowadzących działalność ubezpieczeniową lub ,reasekuracyjną , str. 252
3.5.. Bilans jednostek mikro i ,jednostek małych , str. 257
3.6.. Bilans organizacji pozarządowych, zrównanych z ,nimi kościelnych osób prawnych i ,jednostek organizacyjnych oraz ,stowarzyszeń jednostek samorządu terytorialnego , str. 259
4... Informacja dodatkowa , str. 260
4.1.. Zakres , str. 260
4.2.. Informacja dodatkowa jednostek innych niż działające na ,podstawie przepisów Prawa bankowego lub ,prowadzące działalność ubezpieczeniową czy ,reasekuracyjną , str. 261
4.3.. Informacja dodatkowa jednostek działających na ,podstawie przepisów Prawa bankowego , str. 270
4.4.. Informacja dodatkowa jednostek prowadzących działalność ubezpieczeniową lub ,reasekuracyjną , str. 285
4.5.. Informacja dodatkowa jednostek mikro i ,jednostek małych , str. 294
4.6.. Informacja dodatkowa organizacji pozarządowych, zrównanych z ,nimi kościelnych osób prawnych i ,jednostek organizacyjnych oraz ,stowarzyszeń jednostek samorządu terytorialnego , str. 299
5... Rachunek przepływów pieniężnych , str. 301
6... Zestawienie zmian w ,kapitale (funduszu) własnym , str. 313
7... Sprawozdanie z ,działalności , str. 320
8... Sprawozdanie z ,płatności na ,rzecz administracji publicznej , str. 323
9... Skonsolidowane sprawozdania finansowe , str. 324
9.1.. Istota i ,cel , str. 324
9.2.. Zakres , str. 325
9.3.. Konsolidacja , str. 326
9.4.. Zwolnienia z ,obowiązku sporządzania skonsolidowanych sprawozdań finansowych , str. 327

Sporządzanie, podpisywanie, badanie, zatwierdzanie i ,upublicznianie sprawozdań finansowych oraz ,skonsolidowanych sprawozdań finansowych , str. 329

10.1. Sporządzanie , str. 329
10.2. Podpisywanie , str. 330
10.3. Badanie , str. 332
10.3.1. Badanie ustawowe i ,dobrowolne , str. 332
10.3.2. Firma audytorska , str. 335
10.3.3. Sprawozdanie z ,badania i ,odpowiedzialność karna , str. 336
10.4. Zatwierdzanie sprawozdania i ,rozliczanie wyniku finansowego , str. 337
10.5. Składanie we ,właściwym rejestrze sądowym i ,inne obowiązki w ,zakresie upubliczniania sprawozdań finansowych i ,skonsolidowanych sprawozdań finansowych , str. 340
10.6. Zmiany w ,sprawozdaniach finansowych , str. 343
10.7. Zwolnienie niektórych jednostek z ,pewnych obowiązków w ,zakresie sprawozdawczości finansowej i ,odpowiedzialność karna , str. 346
10.8. Przekazywanie sprawozdań finansowych do ,administracji skarbowej , str. 348
Rozdział ,V
Rachunkowość finansowa a ,prawo podatkowe i ,rachunkowość podatkowa , str. 350
1... Wprowadzenie , str. 350
2... Modele zależności pomiędzy rachunkowością finansową a ,prawem podatkowym , str. 352
2.1.. Ogólna charakterystyka , str. 352
2.2.. Związki między wynikiem finansowym a ,wynikiem podatkowym , str. 354
2.3.. Cele oraz ,zasady rachunkowości finansowej i ,podatkowej , str. 356
2.4.. Problematyka zbliżenia wyniku podatkowego i ,finansowego na ,forum unijnym , str. 358
3... Związki prawa podatkowego z ,rachunkowością finansową , str. 363
3.1.. Zakres rachunkowości finansowej a ,potrzeby prawa podatkowego , str. 363
3.2.. Wykorzystywanie ksiąg rachunkowych na ,potrzeby podatkowe w ,polskim systemie prawnym , str. 364
3.3.. Podatnicy podatków dochodowych a ,jednostki prowadzące księgi rachunkowe , str. 369
3.3.1.. Podatnicy podatku dochodowego od ,osób prawnych , str. 369
3.3.2.. Podatnicy podatku dochodowego od ,osób fizycznych , str. 375
3.3.3.. Księgi rachunkowe jako ,księgi podatkowe , str. 376
4... Autonomiczne ewidencje podatkowe , str. 379
4.1.. Wyodrębnione i ,niewyodrębnione ewidencje podatkowe , str. 379
4.2.. Podatnicy zwolnieni z ,obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych na ,rzecz autonomicznych ewidencji podatkowych , str. 381
4.3.. Autonomiczne ewidencje podatkowe – istota i ,podstawowe zasady , str. 383
5... Podatkowa księga przychodów i ,rozchodów , str. 384
5.1.. Zakres podmiotowy , str. 384
5.2.. Prowadzenie księgi i ,jej wzór , str. 387
6... Uproszczona ewidencja przychodów i ,kosztów organizacji pozarządowych oraz ,stowarzyszeń jednostek samorządu terytorialnego , str. 397
6.1.. Zakres podmiotowy , str. 397
6.2.. Decyzja i ,informacja o ,prowadzeniu uproszczonej ewidencji przychodów i ,kosztów , str. 398
6.3.. Prowadzenie ewidencji i ,jej wzór , str. 399
7... Uproszczona ewidencja przychodów i ,kosztów kół gospodyń wiejskich , str. 404
7.1.. Zakres podmiotowy , str. 404
7.2.. Decyzja i ,informacja o ,prowadzeniu uproszczonej ewidencji przychodów i ,kosztów , str. 405
7.3.. Prowadzenie ewidencji i ,jej wzór , str. 405
Bibliografia , str. 411
Wykaz aktów prawnych zagranicznych , str. 423
Wykaz aktów prawnych krajowych , str. 425
Wykaz wzorów , str. 431