ebook Rozliczanie wynagrodzeń od 1 lipca 2022 r. i od 1 stycznia 2023 r. [E-BOOK] Barbara Tomaszewska

Spis treści ebooka Rozliczanie wynagrodzeń od 1 lipca 2022 r. i od 1 stycznia 2023 r. [E-BOOK]

Wykaz skrótów , str. 17
Rozdział 1
Stosunek pracy jako obowiązkowy tytuł do ubezpieczeń społecznych , str. 21
1.1. Podstawa wymiaru składek , str. 22
1.2. Roczne ograniczenie składek – art.&nbsp,19 ust.&nbsp,1 u.s.u.s. , str. 26
1.3. FP, FS, FGŚP , str. 27
1.4. Składki na Fundusz Emerytur Pomostowych , str. 30
1.5. Nowe terminy opłacania składek , str. 31
1.6. Składka na ubezpieczenie zdrowotne , str. 31
Rozdział 2
Rozliczenie przychodów ze stosunku pracy , str. 33
2.1. Przychody ze stosunku pracy , str. 34
2.2. Koszty uzyskania przychodów , str. 38
2.2.1. Koszty uzyskania przychodów w&nbsp,nietypowych sytuacjach , str. 39
2.2.2. Podwyższone KUP , str. 46
2.2.3. Podwyższone KUP po ustaniu stosunku pracy , str. 52
2.2.4. Zwolnienie od podatku z&nbsp,art.&nbsp,21 ust.&nbsp,1&nbsp,pkt&nbsp,148, 152–154 u.p.d.o.f. a KUP , str. 57
2.2.5. Podwyższone KUP po ustaniu stosunku pracy&nbsp,od 1.01.2023&nbsp,r. , str. 59
2.2.6. Rezygnacja z&nbsp,KUP , str. 60
2.2.7. Rezygnacja z&nbsp,KUP – zmiany od 1.01.2023&nbsp,r. , str. 64
2.3. Podwyższenie progu podatkowego , str. 65
2.4. Zaliczka na podatek od przychodów ze stosunku&nbsp,pracy , str. 67
2.4.1. Wniosek o&nbsp,stosowanie 32%&nbsp,stawki podatku , str. 70
2.4.2. Uchylenie przepisów dotyczących ulgi&nbsp,dla tzw. klasy średniej , str. 70
2.4.3. Uchylenie mechanizmu przedłużenia poboru&nbsp,i&nbsp,wpłaty zaliczek na podatek dochodowy w&nbsp,trakcie 2022&nbsp,r. , str. 73
2.4.4. Rozliczenie roczne – hipotetyczny podatek , str. 75
2.4.5. 1/12 kwoty zmniejszającej podatek&nbsp,od 1.01.2022&nbsp,r. do 31.12 2022&nbsp,r. , str. 81
2.4.6. 1/12 kwoty zmniejszającej podatek&nbsp,od 1.01.2023&nbsp,r. , str. 96
2.4.7. Stosowanie 1/12 kwoty zmniejszającej podatek w&nbsp,szczególnych przypadkach , str. 104
Rozdział 3
Lista płac, gdy pracownik uzyskuje wysokie&nbsp,wynagrodzenie , str. 111
3.1. Roczne ograniczenie składek emerytalnej i&nbsp,rentowej , str. 111
3.2. Przekroczenie progu podatkowego , str. 117
Rozdział 4
Oświadczenia i&nbsp,wnioski składane przez pracowników , str. 122
4.1. Oświadczenie PIT-2 , str. 127
4.2. Oświadczenie pracownika, że za dany rok zamierza opodatkować dochody łącznie z&nbsp,małżonkiem&nbsp,lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko –&nbsp,art.&nbsp,32 ust.&nbsp,1a u.p.d.o.f., art.&nbsp,23 ust.&nbsp,2 ustawy&nbsp,z&nbsp,9.06.2022&nbsp,r. , str. 130
4.3. Oświadczenie o&nbsp,spełnieniu warunku do stosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodów&nbsp,(300&nbsp,zł) – art.&nbsp,32 ust.&nbsp,5 u.p.d.o.f. , str. 147
4.4. Wniosek o&nbsp,pobór zaliczek bez stosowania&nbsp,miesięcznych kosztów uzyskania przychodów , str. 150
4.5. Wniosek o&nbsp,obliczanie zaliczki bez stosowania&nbsp,zwolnienia na podstawie art.&nbsp,21 ust.&nbsp,1&nbsp,pkt&nbsp,148 u.p.d.o.f. , str. 152
4.6. Oświadczenie o&nbsp,rezygnacji ze stosowania 50%&nbsp,kosztów uzyskania przychodów , str. 154
4.7. Oświadczenie o&nbsp,spełnianiu warunków do stosowania zwolnienia na podstawie art.&nbsp,21 ust.&nbsp,1&nbsp,pkt&nbsp,152–154 u.p.d.o.f. , str. 156
4.8. Wniosek o&nbsp,pobieranie zaliczki, stosując 32%&nbsp,stawkę&nbsp,podatku – art.&nbsp,41a u.p.d.o.f. , str. 159
4.9. Wniosek o&nbsp,niepobieranie zaliczek , str. 160
4.10. Odpowiedzialność płatnika , str. 162
Rozdział 5
Przychody wolne od podatku , str. 163
5.1. Przychody otrzymane przez podatnika do ukończenia&nbsp,26. roku życia , str. 163
5.1.1. Wiek podatnika , str. 164
5.1.2. Rodzaj przychodów , str. 169
5.1.3. Przychody nieobjęte zwolnieniem , str. 171
5.1.4. Bez oświadczenia podatnika , str. 172
5.1.5. Gdy płatnikiem zasiłku macierzyńskiego&nbsp,jest ZUS , str. 173
5.1.6. Pobór zaliczek bez stosowania zwolnienia&nbsp,tylko na wniosek pracownika , str. 174
5.2. Nowe zwolnienia od podatku stosowane przez płatnika&nbsp,od 2022&nbsp,r. , str. 182
5.2.1. Przychody nieobjęte zwolnieniem , str. 183
5.2.2. Wymagane oświadczenie pracownika , str. 184
5.3. Zwolnienie od podatku przychodów podatnika, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej – art.&nbsp,21 ust.&nbsp,1&nbsp,pkt&nbsp,152 u.p.d.o.f. , str. 187
5.4. Zwolnienie od podatku przychodów podatnika,&nbsp,który wykonywał władzę rodzicielską w&nbsp,stosunku&nbsp,do co najmniej czworga dzieci – art.&nbsp,21 ust.&nbsp,1&nbsp,pkt&nbsp,153 u.p.d.o.f. , str. 196
5.4.1. Ulga dla rodzin 4+ w&nbsp,interpretacjach&nbsp,podatkowych , str. 200
&nbsp,5.4.2. Lista płac, gdy pracownik korzysta ze zwolnienia&nbsp,na podstawie art.&nbsp,21 ust.&nbsp,1 pkt&nbsp,153 – przykłady , str. 205
5.5. Zwolnienie od podatku przychodów otrzymanych&nbsp,przez podatnika po ukończeniu 60. roku życia&nbsp,w&nbsp,przypadku kobiety i&nbsp,65. roku życia w&nbsp,przypadku&nbsp,mężczyzny – art.&nbsp,21 ust.&nbsp,1 pkt&nbsp,154 u.p.d.o.f. , str. 214
5.5.1. Ulga dla pracujących seniorów w&nbsp,interpretacjach podatkowych , str. 218
5.5.2. Ulga dla pracujących seniorów w&nbsp,szczególnych przypadkach , str. 229
5.5.3. Odprawa emerytalna a&nbsp,ulga dla pracujących&nbsp,seniorów , str. 232
5.6. Przekroczenie limitu zwolnienia , str. 235
5.7. Zbieg zwolnień , str. 241
Rozdział 6
Dwie lub więcej umów u&nbsp,różnych pracodawców , str. 244
Rozdział 7
Dwie umowy zawarte z&nbsp,pracodawcą , str. 255
Rozdział 8
Obniżenie składki na ubezpieczenie zdrowotne do wysokości zaliczki na podatek , str. 265
8.1. Obniżenie składki zdrowotnej, gdy przekroczono&nbsp,próg podatkowy , str. 275
8.2. Obniżenie składki na ubezpieczenie zdrowotne –&nbsp,przychody z&nbsp,dwóch źródeł , str. 277
8.3. Obniżenie składki na ubezpieczenie zdrowotne –&nbsp,przychody niestanowiące podstawy wymiaru składek , str. 286
8.4. Dwie wypłaty w&nbsp,miesiącu a&nbsp,obniżenie składki&nbsp,zdrowotnej do wysokości zaliczki na podatek , str. 288&nbsp,
8.5. Obniżenie składki na ubezpieczenie zdrowotne,&nbsp,gdy przychód pracownika jest zwolniony od podatku , str. 292
8.6. Wspólne rozliczenie małżonków a&nbsp,obniżenie składki zdrowotnej do wysokości zaliczki na podatek , str. 295
8.7. Składka na ubezpieczenie zdrowotne zleceniobiorcy, który&nbsp,złożył wniosek o&nbsp,nieobliczanie zaliczki , str. 298
Rozdział 9
50%&nbsp,koszty uzyskania przychodów , str. 300
9.1. Limit 50%&nbsp,KUP , str. 303
9.2. Rezygnacja z&nbsp,50%&nbsp,KUP , str. 303
9.3. Zwolnienia od podatku a&nbsp,50%&nbsp,KUP , str. 304
9.4. Dokumentowanie wysokości honorarium&nbsp,dla zastosowania 50%&nbsp,KUP , str. 305
9.5. Honorarium autorskie a&nbsp,minimalne wynagrodzenie , str. 307
9.6. Wypłata honorarium – obowiązki płatnika podatku dochodowego , str. 308
Rozdział 10
Choroba pracownika na liście płac , str. 312
Rozdział 11
Rozliczenie wynagrodzenia pracownika,&nbsp,który przystąpił do PPK , str. 325
Rozdział 12
Rozliczenie wynagrodzenia pracownika,&nbsp,który przystąpił do PPE , str. 333
Rozdział 13
Umowa zlecenia zawarta z&nbsp,własnym pracownikiem , str. 338
13.1. Ubezpieczenia społeczne i&nbsp,ubezpieczenie zdrowotne , str. 338
13.2. Umowa zlecenia z&nbsp,pracownikiem a&nbsp,składka&nbsp,na ubezpieczenie zdrowotne , str. 339
13.3. Dwa odrębne źródła przychodów , str. 341
13.4. Umowa o&nbsp,pracę i&nbsp,umowa zlecenia a&nbsp,obniżenie składki&nbsp,na ubezpieczenie zdrowotne , str. 349
13.5. Umowa zlecenia wykonywana na rzecz pracodawcy , str. 352
Rozdział 14
Rozliczenie wynagrodzenia w&nbsp,przypadku kilku wypłat&nbsp,w&nbsp,miesiącu , str. 358
Rozdział 15
Potrącenia z&nbsp,wynagrodzenia , str. 363
15.1. Definicja wynagrodzenia za pracę dla celów egzekucji , str. 364
15.2. Granice potrąceń , str. 368
15.3. Potrącenia alimentacyjne , str. 370
15.4. Potrącenia sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych&nbsp,niż świadczenia alimentacyjne , str. 373
15.5. Potrącenia sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności alimentacyjnych i&nbsp,innych niż świadczenia alimentacyjne , str. 379
15.6. Kwota wolna od potrąceń, jeżeli pracownik&nbsp,jest zatrudniony w&nbsp,niepełnym wymiarze czasu pracy , str. 382
15.7. Kwota wolna od potrąceń, jeżeli pracownik korzysta&nbsp,ze zwolnienia z&nbsp,podatku na podstawie art.&nbsp,21 ust.&nbsp,1&nbsp,pkt&nbsp,148, 152–154 u.p.d.o.f. , str. 385
15.8. Kwota wolna od potrąceń uczestnika PPK , str. 390
15.9. Kwota wolna od potrąceń, gdy wynagrodzenie&nbsp,wypłacane jest w&nbsp,różnych terminach płatności , str. 394
15.10. Wypłata pensji za dwa miesiące , str. 398
15.11. Potrącenia, gdy pracownik otrzymuje świadczenia niepieniężne , str. 400
&nbsp,
Rozdział 16
Świadczenia niepieniężne na liście płac , str. 404
16.1. Samochód prywatny do celów służbowych , str. 406
16.2. Lista płac, gdy pracownik wykorzystuje samochód służbowy do celów prywatnych , str. 412
16.3. Korzystanie przez zleceniobiorcę z&nbsp,samochodu&nbsp,służbowego w&nbsp,celach prywatnych , str. 416
16.4. Mieszkanie dla pracownika , str. 419
16.5. Rozliczenie wynagrodzenia, gdy pracodawca zwraca pracownikowi koszt wynajęcia mieszkania , str. 428
16.6. Mieszkanie dla zleceniobiorcy , str. 430
16.7. Szkolenia, studia sfinansowane zleceniobiorcy , str. 433
16.8. Ekwiwalent za pranie , str. 435
16.9. Ubezpieczenie grupowe na życie , str. 438
16.10. Rozliczenie wynagrodzenia, gdy pracownik uzyskuje świadczenia z&nbsp,ZFŚS , str. 442
16.11. Rozliczenie wynagrodzenia – świadczenia, do których pracownik ma prawo w&nbsp,okresie pobierania zasiłku chorobowego , str. 449
16.12. Rozliczenie wynagrodzenia – świadczenia finansowane&nbsp,przez pracodawcę w&nbsp,trakcie urlopu wychowawczego&nbsp,lub pobierania zasiłku macierzyńskiego , str. 457
16.13. Rozliczenie wynagrodzenia – świadczenia finansowane&nbsp,przez pracodawcę w&nbsp,trakcie urlopu bezpłatnego , str. 461
Rozdział 17
Świadczenia dla pracowników byłych emerytów , str. 463
Rozdział 18
Umowa zlecenia , str. 467
18.1. Stawka godzinowa , str. 467
18.2. Umowa zlecenia – składki na ubezpieczenie&nbsp,społeczne, składka na ubezpieczenie zdrowotne , str. 469
18.3. Podstawa wymiaru składek , str. 472
18.4. Zbieg tytułów do ubezpieczeń społecznych , str. 473
18.5. Umowa zlecenia – rozliczenie podatku , str. 480
18.6. Umowa zlecenia – zaliczka na podatek od 1.07.2022&nbsp,r. , str. 481
18.6.1. Uchylenie mechanizmu przedłużenia poboru&nbsp,i&nbsp,wpłaty zaliczek – od 1.07.2022&nbsp,r. , str. 484
18.6.2. Umowa zlecenia – przychody wolne&nbsp,od podatku , str. 485
18.6.3. Rozliczenie wynagrodzenia (umowa zlecenia) – przykłady , str. 485
18.6.4. Wniosek o&nbsp,niepobieranie zaliczek –&nbsp,od 1.01.2022&nbsp,r. do 31.12.2022&nbsp,r. , str. 491
18.6.5. Wniosek o&nbsp,niepobieranie zaliczek –&nbsp,od 1.01.2023&nbsp,r. , str. 495
18.6.6. Składka na ubezpieczenie zdrowotne&nbsp,w&nbsp,przypadku niepobierania zaliczki na podatek&nbsp,przez płatnika , str. 496
18.6.7. Składka na ubezpieczenie zdrowotne obniżona&nbsp,do wysokości zaliczki na podatek , str. 497
18.6.8. 50%&nbsp,KUP – umowa zlecenia , str. 499
18.6.9. Wynagrodzenie zleceniobiorcy wypłacone&nbsp,po ustaniu umowy zlecenia , str. 501
18.7. Umowa zlecenia – zmiany od 2023&nbsp,r. , str. 502
18.7.1. Zmniejszanie zaliczki na podatek –&nbsp,od 1.01.2023&nbsp,r. , str. 503
18.8. Zryczałtowany podatek – od 1.07.2022&nbsp,r. , str. 509
18.9. PPK zleceniobiorcy a&nbsp,20%&nbsp,KUP , str. 510
18.10. Potrącenia egzekucyjne z&nbsp,wynagrodzenia&nbsp,zleceniobiorcy , str. 516
&nbsp,&nbsp,
Rozdział 19
Rozliczenie przychodów członka zarządu, członka rady nadzorczej, menedżera , str. 521
19.1. Rozliczenie przychodów uzyskanych przez członków&nbsp,zarządu pełniących funkcję na podstawie powołania , str. 521
19.1.1. Składki ZUS , str. 523
19.1.2. Wynagrodzenie członka zarządu a&nbsp,podstawa&nbsp,wymiaru składki zdrowotnej , str. 526
19.1.3. Zaliczka na podatek od wynagrodzenia&nbsp,członka zarządu &nbsp,, str. 532
19.1.4. Wniosek o&nbsp,niepobieranie zaliczek , str. 534
19.1.5. Świadczenia dodatkowe dla członka zarządu , str. 535
19.1.6. Zryczałtowany podatek , str. 543
19.2. Rozliczenie przychodów uzyskanych przez członków&nbsp,rady nadzorczej , str. 543
19.2.1. Ubezpieczenia społeczne i&nbsp,ubezpieczenie&nbsp,zdrowotne członków rad nadzorczych , str. 544
19.2.2. Przychód członka rady nadzorczej&nbsp,z&nbsp,działalności wykonywanej osobiście – zaliczka na podatek , str. 547
19.2.3. Zwrot kosztów dojazdów na posiedzenia rady nadzorczej , str. 550
19.2.4. Zryczałtowany podatek , str. 554
19.3. Kontrakt menedżerski , str. 554
19.3.1. Składki , str. 555
19.3.2. Zaliczka na podatek , str. 559
19.3.3. Zryczałtowany podatek , str. 562
19.4. Wniosek o&nbsp,stosowanie 32%&nbsp,stawki podatku , str. 562
19.5. Wniosek o&nbsp,niepobieranie zaliczek w&nbsp,2022&nbsp,r.&nbsp,i&nbsp,od 2023&nbsp,r. , str. 563
19.6. Oświadczenie o&nbsp,stosowaniu pomniejszenia&nbsp,o&nbsp,nie więcej niż 1/12 kwoty zmniejszającej podatek , str. 566
19.7. Wpłaty na PPK – menedżer, członek rady nadzorczej , str. 569
Rozdział 20
Powołanie tytułem do ubezpieczenia zdrowotnego , str. 571
20.1. Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego , str. 572
20.2. Jak stosować limit 6000&nbsp,zł w&nbsp,trakcie 2022&nbsp,r.? , str. 574
20.3. Rozliczenie wynagrodzenia prokurenta , str. 575
Rozdział 21
Wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy , str. 580
21.1. Wynagrodzenie za urlop, gdy pracownikowi&nbsp,przysługują składniki zmienne za okres nie dłuższy&nbsp,niż jeden miesiąc , str. 583
21.2. Krótki okres zatrudnienia , str. 586
21.3. Wynagrodzenie wypłacane do 10. dnia następnego&nbsp,miesiąca , str. 587
21.4. Wynagrodzenie za urlop po nieobecności w&nbsp,pracy , str. 589
21.5. Premia uznaniowa w&nbsp,podstawie wymiaru&nbsp,wynagrodzenia za urlop , str. 592
21.6. Wynagrodzenie wypłacone z&nbsp,opóźnieniem , str. 597
21.7. Wynagrodzenie za godziny nadliczbowe w&nbsp,podstawie wynagrodzenia za urlop , str. 598
Rozdział 22
Ekwiwalent pieniężny za urlop wypoczynkowy , str. 603
22.1. Obliczanie ekwiwalentu za urlop , str. 608
22.2. Podstawa ekwiwalentu, gdy pracownik był nieobecny&nbsp,w&nbsp,pracy w&nbsp,okresie przyjętym do ustalenia podstawy – dopełnienie podstawy , str. 613
22.3. Dopełnienie, jeżeli nieprzepracowanie pełnego&nbsp,miesiąca nie wynikało z&nbsp,absencji, lecz podjęcia pracy&nbsp,w&nbsp,trakcie miesiąca , str. 618
Rozdział 23
Wynagrodzenie za przestój – art.&nbsp,81 k.p. , str. 620
Rozdział 24
Wynagrodzenie za przepracowaną część miesiąca , str. 626
24.1. Stawka godzinowa a&nbsp,wynagrodzenie za przepracowany miesiąc , str. 626
24.2. Wynagrodzenie określone w&nbsp,stałej stawce miesięcznej&nbsp,za przepracowaną część miesiąca , str. 626
24.2.1. Nieobecność z&nbsp,powodu choroby przez 30 dni miesiąca , str. 629
24.2.2. Choroba w&nbsp,dni robocze , str. 632
24.2.3. Choroba w&nbsp,okresie wyczekiwania , str. 634
24.3. Nieobecność spowodowana inną przyczyną&nbsp,niż choroba , str. 636
24.4. Zmiana etatu i&nbsp,wysokości wynagrodzenia w&nbsp,trakcie&nbsp,miesiąca , str. 638
Rozdział 25
Wynagrodzenie za okresy nieobecności pracownika w&nbsp,pracy,&nbsp,za które przysługuje pracownikowi wynagrodzenie , str. 641
Rozdział 26
Wynagrodzenia za czas zwolnienia pracownika&nbsp,z&nbsp,obowiązku świadczenia pracy w&nbsp,okresie wypowiedzenia , str. 646
Rozdział 27
Odprawy, odszkodowania , str. 648
27.1. Odprawa emerytalno-rentowa , str. 651
27.2. Odprawa z&nbsp,tytułu powołania do terytorialnej służby wojskowej , str. 653
27.3. Ograniczenie wysokości odprawy, odszkodowania &nbsp,, str. 654
27.4. Odszkodowania – składki, podatek , str. 656
Rozdział 28
Wynagrodzenie za godziny nadliczbowe , str. 662
28.1. Normalne wynagrodzenie za pracę w&nbsp,godzinach nadliczbowych , str. 663
28.2. Dodatek za godziny nadliczbowe , str. 665
28.3. Akord – normalne wynagrodzenie i&nbsp,dodatek&nbsp,za godziny nadliczbowe , str. 670
28.4. Rekompensata pracy w&nbsp,dniu wolnym z&nbsp,tytułu&nbsp,5-dniowego tygodnia pracy , str. 672

Szczegóły ebooka Rozliczanie wynagrodzeń od 1 lipca 2022 r. i od 1 stycznia 2023 r. [E-BOOK]

Wydawca:

Wolters Kluwer

Rok wydania:

2022

Typ publikacji:

Ebook

Język:

polski

Format:

pdf

Liczba stron:

680

Recenzje ebooka Rozliczanie wynagrodzeń od 1 lipca 2022 r. i od 1 stycznia 2023 r. [E-BOOK]