ebook Wiążące informacje podatkowe Beata Rogowska-Rajda

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2024

Odkryj rewolucyjny ebook "Wiążące informacje podatkowe" autorstwa Beaty Rogowskiej-Rajdy, wydany przez Wolters Kluwer w 2024 roku. Jako pierwsze na rynku tak kompleksowe opracowanie dotyczące wiążących informacji o charakterze podatkowym, ta publikacja zapewni Ci stabilizację obciążeń podatkowych dzięki wiedzy na temat Wiążącej Informacji Akcyzowej (WIA) i Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS).

Zanurz się w analizie procedury wydawania, pobierania opłat oraz zaskarżalności i ważności tych kluczowych instrumentów. Poznaj podobieństwa i różnice między WIA a WIS, a także porównaj je z innymi instytucjami prawa podatkowego. Autorka uwzględniła literaturę przedmiotu oraz orzecznictwo sądów administracyjnych, co czyni tę książkę nieocenionym źródłem wiedzy dla profesjonalistów i przedsiębiorców.

"Wiążące informacje podatkowe" to idealny ebook dla doradców podatkowych, radców prawnych, komorników, notariuszy, sędziów sądów administracyjnych i przedsiębiorców. Zainteresuje również pracowników organów administracji rządowej i samorządowej, ekonomistów oraz księgowych. To cenne źródło wiedzy dla przedstawicieli nauki i studentów prawa oraz ekonomii.

Kup e-booka w formatie PDF i pobierz go już dziś! Odkryj bogatą treść książki, która otworzy przed Tobą drzwi do lepszego zrozumienia złożonych aspektów prawa podatkowego. "Wiążące informacje podatkowe" to najlepszy ebook na rynku, który pomoże Ci w codziennej pracy i zapewni dostęp do aktualnych i wartościowych informacji.

Spis treści ebooka Wiążące informacje podatkowe

Wykaz skrótów.............................................................................................................. 11
Wprowadzenie............................................................................................................... 15
Rozdział I
System wiążących informacji podatkowych........................................................... 19

Wiążąca informacja akcyzowa (WIA).............................................................. 19
Wiążąca informacja stawkowa (WIS)............................................................... 22
Relacje między wiążącymi informacjami......................................................... 26
Organy podatkowe właściwe w sprawach WIA i WIS.................................... 29

Rozdział II
Istota wiążących informacji – klasyfikacje statystyczne i celne.......................... 31

Przepisy podatkowe, w których wykorzystywane są klasyfikacje statystyczne i celne............................................................................................... 31

1.1. Podatek od towarów i usług......................................................................... 31
1.2. Podatek akcyzowy......................................................................................... 32
1.3. Podatki dochodowe....................................................................................... 33
1.4. Opłata od napojów spożywczych................................................................ 33

Klasyfikacje wykorzystywane w prawie podatkowym i celnym................... 34

2.1. Nomenklatura scalona – CN....................................................................... 34
2.2. PKWiU............................................................................................................ 37
2.3. PKOB............................................................................................................... 39
2.4. KŚT.................................................................................................................. 40
2.5. PKD................................................................................................................. 40

Wiążące informacje a klasyfikacje wykorzystywane w prawie podatkowym i celnym......................................................................................... 41

Rozdział III
Podmiot wiążących informacji.................................................................................. 43

Legitymacja do złożenia wniosku o wydanie WIA......................................... 43
Legitymacja do złożenia wniosku o wydanie WIS.......................................... 44
Dodatkowe warunki do złożenia wniosku o wydanie WIA i WIS od 1.01.2024 r. ................ 50
Różnice w uprawnieniach do wystąpienia z wnioskiem o wydanie WIS i WIA...................................................................................................................... 54
Odmowa wydania WIA lub WIS w przypadku braku legitymacji podmiotu do wystąpienia z wnioskiem o ich wydanie................................... 55

Rozdział IV
Przedmiot wiążących informacji.............................................................................. 57

Zakres WIA........................................................................................................... 57

1.1. Przedmiot wniosku o wydanie WIA.......................................................... 57
1.1.1. Wyrób akcyzowy, samochód osobowy............................................ 57
1.1.2. „Istnienie” przedmiotu wniosku o wydanie WIA......................... 59
1.1.3. Brak rozstrzygnięcia klasyfikacyjnego wyrobu akcyzowego albo samochodu osobowego lub określającego rodzaj wyrobu akcyzowego odnoszącego się do przedmiotu wniosku o wydanie WIA................................................................................... 60
1.1.4. Stan prawny WIA............................................................................... 64
1.1.5. Cel wydania WIA............................................................................... 67
1.1.6. „Wyłączność” przedmiotu WIA....................................................... 68
1.2. Elementy wydawanej WIA.......................................................................... 72

Zakres WIS............................................................................................................ 73

2.1. Przedmiot wniosku o wydanie WIS........................................................... 73
2.1.1. Towar, usługa, świadczenie kompleksowe...................................... 73
2.1.2. „Istnienie” przedmiotu wniosku o wydanie WIS.......................... 81
2.1.3. Brak rozstrzygnięcia klasyfikacyjnego odnoszącego się do przedmiotu WIS............................................................................ 83
2.1.4. Rodzaj i warunki dokonywania transakcji, dla celów opodatkowania której jest wydawana WIS..................................... 88
2.1.5. Moment dokonania transakcji.......................................................... 93
2.1.6. Cel wydania WIS................................................................................ 98
2.1.7. „Wyłączność” przedmiotu WIS........................................................ 100
2.2. Elementy wydawanej WIS........................................................................... 103
Rozdział V
Pobierane opłaty........................................................................................................... 107

Opłaty z tytułu badań lub analiz towarów i usług w przypadku WIA i WIS....................................................................................................................... 107
Badania i analizy w laboratoriach KAS............................................................. 109
Opłaty z tytułu złożenia pełnomocnictwa....................................................... 110

Rozdział VI
Procedura wydawania wiążących informacji......................................................... 113

Złożenie wniosku o wydanie wiążącej informacji do 31.12.2023 r............... 113
Złożenie wniosku o wydanie wiążącej informacji od 1.01.2024 r................. 116
Załączniki do wniosku o wydanie wiążącej informacji................................. 118
Procedowanie wniosku o wydanie wiążącej informacji w stanie prawnym obowiązującym od 1.01.2024 r.......................................................... 119

4.1. Weryfikacja wymogów formalnych............................................................ 120
4.1.1. Etap pierwszy....................................................................................... 121
4.1.2. Etap drugi............................................................................................ 123
4.1.3. Etap trzeci............................................................................................ 126
4.1.4. Etap czwarty........................................................................................ 127
4.2. Wymogi materialne...................................................................................... 130
4.3. Zakończenie postępowania rozstrzygnięciem co do istoty..................... 134
4.3.1. Rozstrzygnięcie w sprawie WIA....................................................... 136
4.3.2. Rozstrzygnięcie w sprawie WIS........................................................ 140

Umorzenie postępowania.................................................................................... 144
Termin na wydanie wiążących informacji....................................................... 145
Przedłużenie ważności wiążącej informacji..................................................... 148

Rozdział VII
Publikacja wiążących informacji.............................................................................. 151
Rozdział VIII
Zaskarżalność wiążących informacji....................................................................... 155

Procedura odwoławcza........................................................................................ 155
Organy odwoławcze............................................................................................. 157
Rodzaje rozstrzygnięć odwoławczych............................................................... 159
Zmiany w zakresie postępowań odwoławczych.............................................. 162
Tryby sądowe w przypadku rozstrzygnięć WIA i WIS.................................. 162

Rozdział IX
Okres ważności wiążących informacji..................................................................... 165

Okres ważności..................................................................................................... 165

1.1. Początek i koniec okresu ważności............................................................. 168
1.2. Utrata ważności (zmiana albo uchylenie) przed upływem 5-letniego okresu.............................................................................................................. 169
1.3. Utrata ważności (wygaśnięcie) przed upływem 5-letniego okresu........ 171
Rozdział X
Moc wiążąca i ochronna wiążących informacji..................................................... 181

Moc wiążąca wiążących informacji................................................................... 181
Wyłączenie mocy wiążącej wiążących informacji – perspektywa adresata.............. 189

2.1. WIA................................................................................................................. 189
2.1.1. Konsekwencje zmiany WIA.............................................................. 190
2.1.2. Konsekwencje uchylenia WIA.......................................................... 193
2.2. WIS.................................................................................................................. 194
2.2.1. Konsekwencje zmiany WIS............................................................... 194
2.2.2. Konsekwencje uchylenia WIS........................................................... 199

Wyłączenie mocy wiążącej wiążących informacji – perspektywa organu podatkowego......................................................................................................... 202
Moc ochronna dla podmiotów innych niż adresaci WIS............................... 208

Rozdział XI
Zmiany i uchylenia wiążących informacji podatkowych..................................... 211

Tryb zmian i uchyleń wiążących informacji.................................................... 211
Zmiany i uchylenia wiążących informacji jako podstawa do wznowienia postępowania wymiarowego.............................................................................. 216

Rozdział XII
Rozstrzygnięcia wydawane w sprawach wiążących informacji.......................... 219

Rozstrzygnięcia wydawane w I instancji.......................................................... 219
Rozstrzygnięcia wydawane w tzw. trybie autokontroli................................... 220
Rozstrzygnięcia wydawane w II instancji......................................................... 222

Rozdział XIII
Podobieństwa i różnice między wiążącymi informacjami.................................. 223

Podmiot uprawniony do wystąpienia z wnioskiem o wydanie wiążącej informacji.............................................................................................................. 223
Przedmiot wniosku o wydanie wiążącej informacji....................................... 225
Pobierane opłaty w sprawach WIA i WIS......................................................... 225
Procedura wydawania WIA i WIS..................................................................... 226
Publikacja WIA i WIS......................................................................................... 228
Okres ważności i moc ochronna WIA i WIS................................................... 230
Zmiany albo uchylenia WIA i WIS................................................................... 232

Rozdział XIV
Wiążące informacje podatkowe a inne instytucje prawa podatkowego........... 235

Wiążące informacje podatkowe a interpretacje ogólne i objaśnienia podatkowe.............................................................................................................. 236
Wiążące informacje podatkowe a interpretacje indywidualne..................... 239

1.1. Różnice między instytucją wiążących informacji podatkowych a instytucją interpretacji indywidualnych................................................. 242
1.2. Czy możliwe jest klasyfikowanie w ramach instytucji interpretacji podatkowych?................................................................................................ 247

Wiążące informacje podatkowe a utrwalona praktyka interpretacyjna organów KAS........................................................................................................ 253
Wiążące informacje podatkowe a opinie zabezpieczające............................. 255
Wiążące informacje podatkowe a uprzednie porozumienia cenowe........... 257
Wiążące informacje a umowy o współdziałaniu i porozumienia podatkowe.............................................................................................................. 258
Wiążące informacje a porozumienia inwestycyjne......................................... 260

Rozdział XV
Statystyka wiążących informacji............................................................................... 263

WIA........................................................................................................................ 263
WIS......................................................................................................................... 271
Podsumowanie...................................................................................................... 283

Rozdział XVI
Elektronizacja wiążących informacji....................................................................... 287

Podstawowe systemy teleinformatyczne KAS – e-Urząd Skarbowy i PUESC.................................................................................................................. 287

1.1. Istota PUESC i e-Urząd Skarbowy.............................................................. 287
1.2. Zasady działania PUESC.............................................................................. 289
1.3. Zasady działania e-Urzędu Skarbowego.................................................... 291
1.3.1. Załatwianie spraw przez e-Urząd Skarbowy.................................. 292
1.3.2. Składanie pism przez podatników................................................... 293
1.3.3. Podpisywanie i składanie pism......................................................... 296
1.3.3. Doręczanie pism przez organy KAS................................................ 297
1.3.4. Konta w e-Urzędzie Skarbowym...................................................... 299

Pełna digitalizacja obsługi WIS i WIA............................................................. 300

2.1. Obligatoryjność komunikacji elektronicznej WIA i WIS....................... 301
2.2. Podpisywanie pism w sprawach WIS i WIA............................................. 303
2.3. Zmiany w zakresie podmiotów uprawnionych do złożenia wniosku o WIA i WIS................................................................................................... 304
2.4. Wzór wniosku o wydanie WIA i WIS i innych dokumentów wykorzystywanych w postępowaniu o wydanie WIS i WIA.................. 305
2.5. Etapowość wprowadzania pełnej digitalizacji w WIS i WIA................. 307
2.6. Podsumowanie............................................................................................... 308
Rozdział XVII
Kierunki zmian............................................................................................................. 311
Podsumowanie.............................................................................................................. 317
Bibliografia.................................................................................................................... 321
Spis tabel......................................................................................................................... 333
Spis rysunków................................................................................................................ 335
Spis wykresów................................................................................................................ 337