ebook Zarządzanie ryzykiem podatkowym Olaf Jędruszek, Anna Łukaszewicz-Obierska, Jarosław Ziobrowski

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2013

Odkryj kompleksową wiedzę o zarządzaniu ryzykiem podatkowym dzięki e-bookowi Zarządzanie ryzykiem podatkowym. Autorstwa wybitnych specjalistów: Olafa Jędruszka, Anny Łukaszewicz-Obierskiej i Jarosława Ziobrowskiego. Ta publikacja cyfrowa wydana przez Wolters Kluwer w 2013 roku to niezbędne narzędzie dla przedsiębiorców świadomie zarządzających sprawami podatkowymi w firmie.

"Zarządzanie ryzykiem podatkowym" to e-book, który w przystępny sposób wprowadzi Cię w zagadnienia związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Dzięki niemu poznasz:

* krok po kroku, jak wprowadzić procedurę zarządzania ryzykiem podatkowym w swojej firmie;
* główne obszary występowania ryzyka i narzędzia stosowane w zarządzaniu podatkami;
* praktyczne przykłady transakcji i problemów podatników;
* ceny transferowe, wiążące interpretacje podatkowe, lobbing przepisów podatkowych oraz ciężar dowodu w postępowaniach podatkowych.

W e-booku znajdziesz również wzory dokumentów i procedur związanych ze sprawami podatkowymi, które pomogą Ci prawidłowo prowadzić działalność gospodarczą.

Ta publikacja cyfrowa jest szczególnie polecana członkom zarządów spółek kapitałowych, kadrze menedżerskiej, wspólnikom spółek osobowych, przedsiębiorcom rozpoczynającym działalność gospodarczą oraz osobom profesjonalnie zajmującym się sprawami podatkowymi.

Poznaj moc e-booka Zarządzanie ryzykiem podatkowym i pobierz go w najwygodniejszym dla siebie formacie PDF. Sklep z ebookami to idealne miejsce, aby znaleźć i kupić tę niezwykłą publikację cyfrową. Odkryj najlepsze e-booki w jednym miejscu!"

Spis treści ebooka Zarządzanie ryzykiem podatkowym

Wykaz skrótów , str. 13

Wstęp, a właściwie historia zarzadzania ryzykiem podatkowym w Polsce , str. 15

Rozdział I. Zarzadzanie ryzykiem podatkowym , str. 19

1. Ryzyko prowadzenia działalności gospodarczej , str. 19

2. Zarzadzanie ryzykiem , str. 20

3. System compliance , str. 21

4. Ryzyko podatkowe , str. 23

5. Źródła ryzyka podatkowego , str. 24

6. Kto zarządza ryzykiem podatkowym w firmie , str. 25

7. Prowadzenie spraw podatkowych , str. 33

7.1. Doradca zarządu , str. 35

7.2. Księgowy , str. 36

7.3. Doradca (prawnik) wewnętrzny , str. 37

7.4. Doradca (prawnik) zewnętrzny , str. 39

8. Zakres obowiązków w sferze podatków , str. 40

Podsumowanie , str. 41

Rozdział II. Procedura zarzadzania ryzykiem podatkowym , str. 42

1. Wprowadzenie procedury , str. 42

2. Podjęcie decyzji , str. 43

3. Obszary ryzyka , str. 44

4. Zmiana struktury organizacyjnej , str. 46

5. Procedury stosowane w firmie , str. 47

6. Zarzadzanie wiedza podatkowa , str. 49

6.1. Monitoring zmian prawa podatkowego , str. 49

6.2. Szkolenia pracowników , str. 50

6.3. Zasięganie porad podatkowo-prawnych , str. 51

7. Weryfikacja systemu zarzadzania ryzykiem , str. 51

8. Biznesowe korzyści wprowadzenia systemu zarzadzania ryzykiem podatkowym , str. 53

9. Analiza ryzyka podatkowego - decyzja , str. 53

Podsumowanie , str. 55

Załącznik nr 1. Lista dokumentów, które powinny być weryfikowane oraz analizowane przy typowaniu obszarów ryzyka podatkowego , str. 56

Załącznik nr 2. Instrukcja kontroli wewnętrznej spółki ABC sp. z o.o. , str. 59

Załącznik nr 3. Instrukcja obiegu korespondencji w spółce ABC sp. z o.o. , str. 62

Załącznik nr 4. Instrukcja obiegu dokumentów finansowo-księgowych w spółce ABC sp. z o.o. , str. 65

Załącznik nr 5. Regulamin zaciągania zobowiązań , str. 69

Załącznik nr 6. Roczny formularz Q/A , str. 73

Załącznik nr 7. Przykładowy podział obowiązków związanych ze sprawami podatkowymi w spółce , str. 77

Rozdział III. Znajomość prawa podatkowego jako podstawowe narzędzie w zarzadzaniu ryzykiem podatkowym , str. 78

1. Przepisy prawa podatkowego , str. 78

2. Źródła prawa podatkowego , str. 78

3. Hierarchia aktów prawnych w RP , str. 80

3.1. Konstytucja , str. 80

3.2. Prawo międzynarodowe , str. 81

3.3. Umowy międzynarodowe , str. 82

3.4. Prawo Unii Europejskiej , str. 83

3.5. Ustawy podatkowe , str. 88

3.6. Rozporządzenia , str. 89

3.7. Akty prawa miejscowego , str. 90

3.8. Orzecznictwo , str. 92

3.9. Wykładnia prawa , str. 94

3.10. Interpelacje, zapytania, pytania i oświadczenia poselskie , str. 95

4. Działalność lobbingowa jako element zarzadzania ryzykiem podatkowym , str. 96

Podsumowanie , str. 98

Rozdział IV. Indywidualna interpretacja podatkowa jako narzędzie zarzadzania ryzykiem podatkowym , str. 100

1. Indywidualna interpretacja podatkowa , str. 100

2. Wniosek , str. 102

3. Wydana interpretacja , str. 108

4. Ochrona podatnika wynikająca z interpretacji , str. 111

5. Zaskarżenie negatywnej interpretacji , str. 112

6. Interpretacja ogólna Ministra Finansów , str. 115

7. Przykłady istotnych interpretacji vs orzeczenia sadów administracyjnych , str. 117

7.1. Pakiety medyczne , str. 117

7.2. Premie pienienie , str. 120

Podsumowanie , str. 123

Załącznik nr 1. Interpretacja indywidualna - uproszczony schemat , str. 124

Załącznik nr 2. Instrukcja wypełnienia wniosku o wydanie indywidualnej interpretacji , str. 125

Załącznik nr 3. Wzór wniosku , str. 128

Rozdział V. Zarzadzanie ryzykiem podatkowym w trakcie rozstrzygania sprawy podatkowej , str. 134

Wstep , str. 134

1. Rozstrzygniecie sprawy podatkowej , str. 134

2. Wykonalnosc decyzji podatkowych , str. 136

3. Wyznaczenie osoby odpowiedzialnej do reprezentowania podatnika w trakcie kontroli podatkowej , str. 140

4. Terminy podatkowe , str. 140

5. Przywrócenie terminu , str. 141

6. Dowody , str. 143

7. Dowody na poszczególnych etapach , str. 146

8. Wyłączenie stronniczego urzędnika , str. 149

9. Ponaglenie , str. 151

10. Skarga na bezczynność , str. 152

Podsumowanie , str. 154

Załącznik nr 1. Tabela dotycząca poszczególnych etapów rozstrzygnięcia sprawy podatkowej wraz z krótkim opisem , str. 155

Załącznik nr 2. Wyciąg ze sprawozdań kontroli podatkowych , str. 163

Załącznik nr 3. Zadania urzędów kontroli skarbowej na rok 2013 (wyciag) , str. 166

Rozdział VI. Przedawnienie zobowiązania podatkowego w procesie zarzadzania ryzykiem podatkowym , str. 171

1. Przedawnienie zobowiązań podatkowych , str. 171

2. Okres przedawnienia , str. 172

3. Zawieszenie okresu przedawnienia , str. 173

4. Przerwanie biegu przedawnienia , str. 177

Podsumowanie , str. 178

Rozdział VII. Prowadzenie ksiąg a zarzadzanie podatkami , str. 179

1. Prowadzenie ksiąg rachunkowych , str. 179

2. Systemy finansowo-księgowe , str. 180

3. Terminarz prac , str. 181

4. Podwójna weryfikacja , str. 182

Podsumowanie , str. 183

Załącznik nr 1. Przykład ankiety - sprawozdanie finansowe za rok podatkowy 2012 , str. 184

Rozdział VIII. Optymalizacja podatkowa w procesie zarzadzania ryzykiem podatkowym , str. 189

1. Definicja optymalizacji podatkowej , str. 189

2. Przykłady optymalizacji podatkowej , str. 190

2.1. Spółka komandytowo-akcyjna , str. 191

2.2. Struktura cypryjsko-słowacka , str. 195

2.2.1. Cypryjska spółka kapitałowa - słowacka spółka osobowa - polscy wspólnicy , str. 196

3. Koniec optymalizacji podatkowej , str. 199

3.1. Klauzula antyabuzywna (klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania) , str. 199

3.2. Controlled Foreign Corporation - CFC , str. 204

3.2.1. Poziom kontroli , str. 206

3.2.2. Przychody pasywne (finansowe) , str. 207

3.2.3. Niski poziom opodatkowania , str. 207

Podsumowanie , str. 208

Rozdział IX. Dokumentacja cen transferowych jako niezbędny element zarzadzania ryzykiem podatkowym , str. 209

1. Ceny transferowe , str. 209

2. Podmiot powiązany , str. 211

3. Wartość transakcji , str. 212

4. Metody ustalania/weryfikowania cen transferowych , str. 213

4.1. Porównywalna cena niekontrolowana , str. 214

4.2. Cena odprzedaży , str. 215

4.3. Rozsądna marżą (",koszt plus",) , str. 216

4.4. Metoda zysku transakcyjnego , str. 217

5. Samodzielne przygotowanie dokumentacji cen transferowych , str. 218

6. Sankcje za brak dokumentacji cen transferowych , str. 221

7. Ważne wyroki i interpretacje , str. 222

8. Skrócona instrukcja ",jak przygotować dokumentacje cen transferowych", , str. 226

9. Usługi o niskiej wartości dodanej , str. 226

Podsumowanie , str. 227

Przepisy, które warto znać , str. 228

Załącznik nr 1. Wzór dokumentacji cen transferowych , str. 231

Rozdział X. Obszary wrażliwe w zarzadzaniu ryzykiem podatkowym , str. 236

1. Prawo do odliczenia VAT , str. 236

1.1. Prawo do odliczenia VAT (neutralność VAT) , str. 236

1.2. Brak prawa do odliczenia VAT , str. 237

1.3. Dobra wiara gwarantem prawa do odliczenia VAT , str. 238

1.3.1. Wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawie Mahagében , str. 241

1.4. Zestawienie wyroków , str. 243

1.5. VAT od zaniechanych inwestycji , str. 247

1.6. Odpowiedzialność solidarna za zobowiązania podatkowe w VAT , str. 249

Podsumowanie , str. 249

2. Zakład podmiotu zagranicznego (permanent establishment) w Polsce , str. 250

2.1. Przedstawiciel handlowy a permanent establishment , str. 250

2.2. Ryzyka podatkowe związane z przypisaniem spółce zagranicznej PE , str. 252

2.2.1. Stała placówka , str. 253

2.2.2. Zależny agent , str. 253

2.2.3. Określenie dochodu , str. 255

2.2.4. Stale miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na gruncie u.p.t.u. , str. 256

Podsumowanie , str. 260

3. Usługi doradcze , str. 261

3.1. Koszty związane z nabyciem usług doradczych , str. 261

3.2. Właściwe dokumentowanie nabywanych usług doradczych , str. 264

3.2.1. Umowa jako istotny dowód , str. 264

3.2.2. Faktura VAT , str. 266

3.2.3. Protokół odbioru lub pisemne oświadczenie kontrahenta , str. 267

3.2.4. Korespondencja jako dowód wykonania usługi , str. 268

3.2.5. In dubio pro tributario , str. 269

3.2.6. Interesujące wyroki oraz interpretacje , str. 270

Podsumowanie , str. 272

4. Zbycie przedsiębiorstwa, zorganizowanej części przedsiębiorstwa i składników majątkowych , str. 273

4.1. Zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa , str. 273

4.2. Pojęcie zorganizowanej części przedsiębiorstwa , str. 274

4.2.1. Wyodrębnienie organizacyjne , str. 276

4.2.2. Kryterium funkcjonalne , str. 279

4.2.3. Wyodrębnienie finansowe , str. 281

4.3. Opodatkowanie zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa lub poszczególnych składników majątkowych , str. 283

4.3.1. Podatki transakcyjne (VAT, PCC) , str. 284

4.3.2. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla sprzedającego , str. 285

4.3.3. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla kupującego (nabywcy) , str. 286

4.3.4. Korekta podatku naliczonego w związku z nabyciem zorganizowanej części przedsiębiorstwa , str. 287

4.4. Skutki podatkowe sprzedaży składników majątkowych (asset deal) , str. 289

4.4.1. Podatki transakcyjne (VAT, podatek od czynności cywilnoprawnych) , str. 289

4.4.2. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla sprzedającego , str. 290

4.4.3. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla kupującego (nabywcy) , str. 291

4.5. Odpowiedzialność nabywcy zorganizowanej części przedsiębiorstwa za zobowiązanie podatkowe związane z nabyciem , str. 291

Podsumowanie , str. 292

Rozdział XI. Odpowiedzialność finansowa oraz karna osób zajmujących sie podatkami , str. 293

1. Osobista odpowiedzialność , str. 293

2. Odpowiedzialność za prowadzenie księgowości , str. 293

3. Przestępstwa i wykroczenia skarbowe , str. 296

3.1. Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom podatkowym , str. 297

3.2. Kary , str. 300

3.3. Wysokość kary i grzywny w roku 2013 , str. 301

3.3.1. Grzywna za wykroczenie skarbowe , str. 301

3.3.2. Grzywna za przestępstwo skarbowe , str. 301

3.4. Dobrowolne poddanie się odpowiedzialności , str. 302

3.5. Zaniechanie ukarania sprawcy (czynny żal) , str. 303

4. Odpowiedzialność podmiotu zbiorowego , str. 305

5. Odpowiedzialność zarządu za zapłatę podatku , str. 305

5.1. Brak przesłanek do zgłoszenia wniosku o upadłość lub wszczęcie postepowania zapobiegającego ogłoszeniu upadłości , str. 307

5.2. Brak winy w niezgłoszeniu wniosku o ogłoszenie upadłości lub niewszczęciu postepowania zapobiegającego ogłoszeniu upadłości , str. 309

5.3. Wskazanie mienia spółki, z którego egzekucja umożliwi zaspokojenie zaległości , str. 310

5.4. Przedawnienie , str. 311

5.5. Wyroki sadów administracyjnych , str. 311

6. Decyzja i zakres odpowiedzialności , str. 317

Podsumowanie , str. 317

Wyciąg z przepisów kodeksu karnego skarbowego , str. 319

Zakończenie , str. 331

Bibliografia , str. 333

Autorzy , str. 335