ebook Analiza porównawcza cen transferowych Grzegorz Gołębiowski, Marcin Jamroży, Mateusz Kopeć, Aleksander Litwiniec, Piotr Szeliga

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2024

Czy szukasz wciągającego ebooka, który pomoże Ci zrozumieć zawiłości cen transferowych i zmniejszyć ryzyko podatkowe? Analiza porównawcza cen transferowych to kompleksowa publikacja autorstwa Grzegorza Gołębiowskiego, Marcina Jamrożego, Mateusza Kopecia, Aleksandra Litwinieca i Piotra Szeligi, wydana przez Wolters Kluwer w 2024 roku.

Dzięki tej książce elektronicznej dowiesz się, jak profesjonalnie przeprowadzać analizy cen transferowych, co jest kluczowe dla podatników i ich dochodów. Zrozumienie tego zagadnienia zmniejszy ryzyko potencjalnych problemów z organami podatkowymi oraz ułatwi składanie informacji o cenach transferowych (TP-R).

Autorzy nie tylko przedstawiają aspekty prawne, ale także uwzględniają analizę finansową i prezentują trzy studia przypadków. To nieocenione źródło wiedzy dla radców prawnych, doradców podatkowych, księgowych, menedżerów, przedsiębiorców, pracowników administracji rządowej i samorządowej oraz studentów wydziałów ekonomicznych i prawnych.

Jeśli interesują Cię najlepsze ebooki na rynku, Analiza porównawcza cen transferowych jest właściwym wyborem. Pobierz tę publikację cyfrową w formatach PDF i zanurz się w świecie e-booków, które otworzą przed Tobą nowe perspektywy. Wydanie elektroniczne to wygodny sposób na zdobywanie wiedzy bez wychodzenia z domu.

Nie czekaj dłużej i pobierz teraz ten niezwykle wartościowy ebook, który stanie się Twoim przewodnikiem po skomplikowanym świecie cen transferowych!

Spis treści ebooka Analiza porównawcza cen transferowych

Wykaz skrótów&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 11
Przedmowa&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 13
Rozdział I. Analiza porównawcza jako element lokalnej dokumentacji
cen transferowych&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 15

Przegląd obowiązków dokumentacyjno-sprawozdawczych w&nbsp,zakresie cen transferowych .&nbsp, . .&nbsp,&nbsp, 15
Lokalna dokumentacja cen transferowych . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 18

2.1.&nbsp,&nbsp, Przedmiot dokumentowania&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 18
2.2.&nbsp,&nbsp, Okres dokumentowania&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 21
2.3.&nbsp,&nbsp, Elementy dokumentacji lokalnej&nbsp,&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 23

Analiza cen transferowych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 27

3.1.&nbsp,&nbsp, Elementy analizy cen transferowych&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 27
3.2.&nbsp,&nbsp, Metoda weryfikacji cen transferowych&nbsp,&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 28
3.3.&nbsp,&nbsp, Strona testowana&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 35
3.4.&nbsp,&nbsp, Analiza porównawcza&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 40
3.4.1.&nbsp,&nbsp, Rys historyczny&nbsp,&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 40
3.4.2.&nbsp,&nbsp, Moment odniesienia analizy&nbsp,&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 41
3.5.&nbsp,&nbsp, Analiza zgodności&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 42

Opis analizy porównawczej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 43

4.1.&nbsp,&nbsp, Elementy analizy porównawczej&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 43
4.2.&nbsp,&nbsp, Proces wyszukiwania i&nbsp,doboru danych&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 44
4.3.&nbsp,&nbsp, Dane porównawcze&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 49
4.4.&nbsp,&nbsp, Okres analizy&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 52
4.5.&nbsp,&nbsp, Wybór wskaźnika finansowego&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 52
4.6.&nbsp,&nbsp, Korekta porównywalności&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp, 52
4.7.&nbsp,&nbsp, Punkt lub przedział rynkowości&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp, 55

Aktualizacja analizy porównawczej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp, 58
Pandemia COVID-19 a&nbsp,analizy porównawcze . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp, 59

Rozdział II. Wskaźniki finansowe w&nbsp,analizie cen transferowych&nbsp, . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp, 64

Istota analizy wskaźnikowej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp, 64

1.1.&nbsp,&nbsp, Uwagi wprowadzające&nbsp,&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp, 64
1.2.&nbsp,&nbsp, Analiza porównawcza&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp, 69

Wskaźniki finansowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp, 74

2.1. Uwagi wprowadzające&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp, 74
2.2.&nbsp,&nbsp, Wskaźniki rentowności&nbsp,&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp, 80
2.3.&nbsp,&nbsp, Model Du Ponta&nbsp,&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp, 94
Rozdział III. Studium przypadku: analiza porównawcza dla działalności prowadzonej przez producenta o&nbsp,ograniczonych funkcjach&nbsp, . .&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp, 97

Cel i&nbsp,przedmiot studium przypadku . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp, 97
Opis stanu faktycznego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp, 98
Kryteria porównywalności . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 101

3.1.&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp, Uwagi wprowadzające&nbsp,&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 101
3.2.&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp, Cechy charakterystyczne dóbr, usług lub&nbsp,innych świadczeń&nbsp, . . .&nbsp, . . . . .&nbsp,&nbsp, 102
3.3.&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp, Przebieg transakcji&nbsp,&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 103
3.4.&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp, Podsumowanie profilu funkcjonalnego stron transakcji&nbsp, . . .&nbsp,&nbsp, 108
3.5.&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp, Warunki określone w&nbsp,badanej transakcji&nbsp,&nbsp, . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 109
&nbsp, 3.5.1.&nbsp,&nbsp, Koszty&nbsp,&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 110
&nbsp, 3.5.2.&nbsp,&nbsp, Narzut zysku&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 110
&nbsp, 3.5.3.&nbsp,&nbsp, Korekty cen transferowych&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 111
3.6.&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp, Warunki ekonomiczne występujące w&nbsp,czasie i&nbsp,miejscu, w&nbsp,których dokonano transakcji&nbsp,&nbsp,&nbsp, . .&nbsp,&nbsp, 111
3.7.&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp, Stosowana strategia gospodarcza&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 112
3.8.&nbsp, &nbsp,&nbsp,&nbsp,Wybór metody weryfikacji cen transferowych&nbsp, . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 113
3.9.&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp, Dostępność danych porównawczych&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 117
3.10.&nbsp,&nbsp, Wskazanie strony lub transakcji podlegającej badaniu w&nbsp,ramach analizy cen transferowych&nbsp, . . .&nbsp,&nbsp, 118
3.11.&nbsp,&nbsp, Przyczyny zastosowania danych jednorocznych/wieloletnich&nbsp,&nbsp, . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 118
3.12.&nbsp,&nbsp, Selekcja danych porównawczych&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 119
3.12.1.&nbsp,&nbsp, Identyfikacja próby potencjalnie porównywalnych podmiotów&nbsp,&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 119
3.12.2.&nbsp,&nbsp, Podsumowanie procesu selekcji próby porównawczej&nbsp, . . . . . .&nbsp,&nbsp, 125
3.12.3.&nbsp,&nbsp, Analiza statystyczna&nbsp,&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 130
3.12.4.&nbsp,&nbsp, Wykorzystana miara statystyczna&nbsp, . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 131
3.12.5.&nbsp,&nbsp, Wskaźnik poziomu rentowności&nbsp, . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 132
3.12.6.&nbsp,&nbsp, Wyniki analizy cen transferowych&nbsp,&nbsp, . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 135
3.13.&nbsp,&nbsp, Opis korekt porównywalności wraz z&nbsp,uzasadnieniem, jeżeli zostały zastosowane&nbsp,&nbsp, . . . .&nbsp,&nbsp, 138
3.14.&nbsp,&nbsp, Odniesienie ceny transferowej do wyniku analizy, wraz z&nbsp,uzasadnieniem odchyleń, jeżeli wystąpiły&nbsp,&nbsp, . . . . .&nbsp,&nbsp, 138
Rozdział IV. Studium przypadku: analiza porównawcza dla dystrybutora o&nbsp,ograniczonych funkcjach i&nbsp,ryzykach&nbsp, 140

Cel i&nbsp,zakres studium przypadku . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 140
Analiza funkcjonalna . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 141

2.1.&nbsp,&nbsp, Działalność grupy&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 141
2.2.&nbsp,&nbsp, Rola ABC w&nbsp,łańcuchu wartości dodanej&nbsp, . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 144
2.3.&nbsp,&nbsp, Dystrybutor o&nbsp,ograniczonym ryzyku&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 145
2.4.&nbsp,&nbsp, Podsumowanie analizy funkcjonalnej&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 145

Wybór metody weryfikacji cen transferowych . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 147

3.1.&nbsp,&nbsp, Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej&nbsp,&nbsp, . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 147
3.2.&nbsp,&nbsp, Metoda ceny odsprzedaży&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 148
3.3.&nbsp,&nbsp, Metoda rozsądnej marży („koszt plus”)&nbsp,&nbsp, . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 148
3.4.&nbsp,&nbsp, Metoda marży transakcyjnej netto („MMTN”)&nbsp, . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 149

Selekcja porównywalnych podmiotów . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 150

4.1.&nbsp,&nbsp, Selekcja automatyczna z&nbsp,wykorzystaniem TP Catalyst&nbsp, . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 150
4.1.1.&nbsp,&nbsp, Uwagi wprowadzające&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 150
4.1.2. Zastosowane kryteria wyboru&nbsp,&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 150
4.2.&nbsp,&nbsp, Selekcja manualna&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 154
4.3.&nbsp,&nbsp, Weryfikacja dostępności danych finansowych&nbsp, . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 157

Analiza statystyczna . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 158

5.1.&nbsp,&nbsp, Wstęp&nbsp,&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 158
5.2.&nbsp,&nbsp, Przedział rynkowy&nbsp,&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 158
5.3.&nbsp,&nbsp, Okres będący przedmiotem analizy&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 160
5.4.&nbsp,&nbsp, Zastosowany wskaźnik&nbsp,– Berry Ratio&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 160
5.5.&nbsp,&nbsp, Korekty kapitału obrotowego&nbsp,&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 161
5.6.&nbsp,&nbsp, Wyniki analizy&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 163
Rozdział V. Studium przypadku: analiza porównawcza dla transakcji usługowej&nbsp, . . .&nbsp,&nbsp, 165

Cel i&nbsp,przedmiot studium przypadku . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 165
Stan faktyczny . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 167

2.1.&nbsp,&nbsp, Opis transakcji kontrolowanej i&nbsp,jej stron&nbsp,&nbsp, . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 167
2.2.&nbsp,&nbsp, Charakterystyka transakcji i&nbsp,zakres usług&nbsp, . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 169
2.3.&nbsp,&nbsp, Potencjalna wartość transakcji kontrolowanej oraz
sposób rozliczeń&nbsp,&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 176

Analiza porównawcza . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 178

3.1.&nbsp,&nbsp, Opis przyjętych założeń&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 178
3.2.&nbsp,&nbsp, Grupowanie usług i&nbsp,usługi o&nbsp,niskiej wartości dodanej&nbsp, . . . . . . . . . . .. . . .&nbsp,&nbsp, 180
3.3.&nbsp,&nbsp, Metoda i&nbsp,podejście przyjęte w&nbsp,ramach analizy&nbsp, . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 189
3.3.1. &nbsp,&nbsp,Wybór metody weryfikacji&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 189
3.3.2.&nbsp,&nbsp, Wybór strony badanej&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 192
3.3.3.&nbsp,&nbsp, Wybór wskaźnika rentowności&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 193
3.3.4.&nbsp,&nbsp, Okres objęty badaniem&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 194
3.4.&nbsp,&nbsp, Proces selekcji i&nbsp,zastosowana definicja porównywalności . . . . .&nbsp,&nbsp, 195
3.4.1.&nbsp,&nbsp, Źródło danych porównawczych&nbsp,&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 195
3.4.2.&nbsp,&nbsp, Zastosowane kryteria porównywalności&nbsp,&nbsp, . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 196
3.4.3.&nbsp,&nbsp, Proces selekcji w&nbsp,bazie danych&nbsp,&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 201
3.4.4.&nbsp,&nbsp, Dodatkowa selekcja automatyczna&nbsp, . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 207
3.4.5.&nbsp,&nbsp, Selekcja manualna&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 209

Analiza danych finansowych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 210

4.1.&nbsp,&nbsp, Zastosowanie średniej ważonej&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 210
4.2.&nbsp,&nbsp, Przedział międzykwartylowy&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 212

Wyniki analizy i&nbsp,podsumowanie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 213

Bibliografia&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 219
Aneks&nbsp, . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .&nbsp,&nbsp, 223