ebook Dowody w postępowaniu podatkowym Dariusz Strzelec

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2013

Książka dotyczy kluczowego zagadnienia procedury podatkowej, jakim jest wykorzystywanie dowodów w sprawach podatkowych, oraz najczęściej pojawiających się problemów w tym zakresie. Autor dokonuje analizy obowiązujących regulacji, konfrontując je z orzecznictwem sądów administracyjnych, przedstawia jednocześnie, w jaki sposób regulacje te zmieniały się na przestrzeni lat. Podejmuje również próbę interpretacji zagadnień kontrowersyjnych, nawet jeśli jest to związane z formułowaniem uwag krytycznych pod adresem praktyki administracji podatkowej, a niekiedy również orzecznictwa sądów administracyjnych. W publikacji, przedstawiając problematykę dowodów, analizie poddano wiele najnowszych orzeczeń sądów administracyjnych.

Analiza przemian następujących w obszarze przepisów proceduralnych od okresu międzywojennego, jak również skonfrontowanie obowiązujących przepisów z praktyką orzeczniczą mogą być przyczynkiem do dyskusji na temat kształtu przyszłego postępowania dowodowego w sprawach podatkowych. Dla pracowników aparatu skarbowego publikacja stanowić może źródło wiedzy, jak wyeliminować nieprawidłowości w codziennej praktyce. Doradcom podatkowym, radcom prawnym i adwokatom zajmującym się prawem podatkowym lub reprezentującym podatnika w trakcie postępowania dostarczy argumentów w dyskusji z aparatem skarbowym.

Spis treści ebooka Dowody w postępowaniu podatkowym

Wykaz skrótów , str. 9

Wstęp , str. 13

Rozdział 1
Regulacje prawne dotyczące postępowania dowodowego. Pojęcie i rodzaje dowodów w sprawach podatkowych. Procedury pozyskiwania dowodów , str. 15

1.1. Regulacje prawne dotyczące postępowania dowodowego - ujęcie historyczne , str. 15

1.2. Pojęcie dowodu. Rodzaje dowodów w sprawach podatkowych , str. 31

1.3. Procedury pozyskiwania dowodów w sprawach podatkowych , str. 42

Rozdział 2
Zasady postępowania dowodowego , str. 50

2.1. Rola zasad ogólnych postępowania podatkowego w postępowaniu dowodowym , str. 50

2.2. Ciężar dowodu w sprawach podatkowych , str. 57

2.3. Przeprowadzanie dowodów w sprawach podatkowych , str. 70

2.4. Formalna poprawność postępowania dowodowego , str. 76

2.5. Swobodna ocena dowodów w sprawach podatkowych , str. 80

2.6. Równa moc dowodowa środków dowodowych w sprawach podatkowych , str. 85

2.7. Prawa strony w związku z prowadzonym postępowaniem dowodowym , str. 89

Rozdział 3
Księgi podatkowe jako dowód w sprawach podatkowych , str. 96

3.1. Rodzaje ksiąg podatkowych , str. 97

3.2. Domniemanie rzetelności i niewadliwości ksiąg podatkowych , str. 104

3.3. Rzetelność i niewadliwość ksiąg podatkowych , str. 105

3.4. Podważenie szczególnej mocy dowodowej ksiąg podatkowych , str. 113

3.5. Szacowanie podstawy opodatkowania jako możliwa konsekwencja odrzucenia ksiąg podatkowych , str. 118

3.5.1. Istota szacowania podstawy opodatkowania , str. 118

3.5.2. Przesłanki szacowania podstawy opodatkowania , str. 120

3.5.3. Metody szacowania podstawy opodatkowania , str. 126

Rozdział 4
Dowody z dokumentów w sprawach podatkowych , str. 136

4.1. Dokumenty prywatne jako dowód w sprawach podatkowych , str. 137

4.1.1. Deklaracje podatkowe , str. 137

4.1.2. Inne dokumenty prywatne , str. 139

4.1.3. Dokumentacja transakcji podmiotów powiązanych , str. 145

4.1.3.1. Wymogi dokumentacyjne , str. 145

4.1.3.2. Konsekwencje podatkowe braku dokumentacji , str. 147

4.2. Dokumenty urzędowe jako dowody w sprawach podatkowych , str. 149

4.2.1. Regulacje dotyczące dokumentów urzędowych , str. 149

4.2.2. Wątpliwości wokół dokumentów urzędowych jako dowodów w sprawach podatkowych , str. 152

Rozdział 5
Wyjaśnienia, zeznania oraz oświadczenia strony postępowania , str. 156

5.1. Zeznania strony postępowania , str. 156

5.2. Wyjaśnienia strony postępowania , str. 159

5.3. Oświadczenia o stanie majątkowym strony postępowania , str. 161

5.4. Oświadczenia strony postępowania złożone pod rygorem odpowiedzialności karnej , str. 169

Rozdział 6
Dowody z zeznań świadków w sprawach podatkowych , str. 172

6.1. Regulacje prawne dotyczące dowodu z zeznań świadków , str. 172

6.2. Zakazy dowodowe dotyczące świadków , str. 174

6.3. Wykorzystanie dowodów z zeznań świadków w sprawach podatkowych , str. 177

6.3.1. Wnioski dowodowe o przesłuchanie świadków , str. 177

6.3.2. Wątpliwości dotyczące dopuszczenia przez organ dowodu z zeznań świadków , str. 180

Rozdział 7
Dowody z oględzin w sprawach podatkowych , str. 186

7.1. Regulacje prawne dotyczące oględzin , str. 186

7.2. Wykorzystanie dowodów z oględzin w sprawach podatkowych , str. 188

Rozdział 8
Dowody z opinii biegłych w sprawach podatkowych , str. 190

8.1. Regulacje dotyczące dowodów z opinii biegłych w sprawach podatkowych , str. 190

8.2. Wykorzystanie dowodów z opinii biegłych w sprawach podatkowych , str. 196

Rozdział 9
Informacje podatkowe uzyskane w trybie określonym przepisami ordynacji podatkowej , str. 201

9.1. Informacje podatkowe przekazywane przez przedsiębiorców , str. 202

9.2. Informacje podatkowe przekazywane przez organy administracji , str. 203

9.3. Informacje podatkowe przekazywane przez sądy, komorników oraz notariuszy , str. 205

9.4. Informacje podatkowe przekazywane przez instytucje finansowe , str. 207

Podsumowanie , str. 213

Wykaz orzecznictwa , str. 217

Bibliografia , str. 229