ebook Odliczenia i zwroty w VAT. Pytania i odpowiedzi Tomasz Krywan

Spis treści ebooka Odliczenia i zwroty w VAT. Pytania i odpowiedzi

Wykaz skrótów .................................................................................. 13
Wstęp ................................................................................................... 15
Rozdział I. Istnienie prawa do odliczenia ........................................................ 17
1. Zakupy przeznaczone do wykonywania czynności opodatkowanych w&nbsp,przyszłości ............................. 18
2. Odliczanie VAT z&nbsp,faktur wystawianych przez&nbsp,podatnika wykreślonego z&nbsp,rejestru podatników&nbsp,VAT ................... 19
3. Prawo do odliczenia podatku z&nbsp,opłaconej gotówką faktury na kwotę przekraczającą 15.000 zł .................. 21
4. Zakupy opłacane kartami paliwowymi ................................ 22
5. Prawo do odliczenia VAT przy zakupie prezentów (w&nbsp,tym&nbsp,w&nbsp,postaci alkoholu) dla&nbsp,kontrahentów ..................... 25
6. Odliczenie VAT z&nbsp,faktury dokumentującej opłatę za&nbsp,udział w&nbsp,konkursie ................................................. 27
7. Zakup domku kempingowego oraz&nbsp,mieszkania w&nbsp,celu zakwaterowania pracowników ............................ 28
8. Zakup telefonu w&nbsp,celu odsprzedaży pracownikowi ............ 29
9. Nabywanie mieszkań służbowych dla&nbsp,pracowników ......... 30
10. Prawo do odliczenia przy nabyciu towarów przeznaczonych do nieodpłatnego przekazania pracownikom ............. 31
11. Odliczenie VAT z&nbsp,tytułu zakupu artykułów spożywczych do swobodnego spożycia przez&nbsp,pracowników ...................... 34
12. Odliczanie VAT z&nbsp,tytułu nabycia usług&nbsp,noclegowych ........ 36
13. Organizacja imprez integracyjnych dla&nbsp,pracowników ....... 37
14. Prawo do odliczenia przy zakupach usług&nbsp, kateringowych ........................................................... 38
15. Nabycie strojów sportowych dla&nbsp,pracowników ................... 40
16. Prawo do odliczenia z&nbsp,faktury dokumentującej zakup sfinansowany dotacją ......................... 42
17. Prawo do odliczenia a&nbsp,sfinansowanie zakupu kredytem zaciągniętym prywatnie ........................ 43
18. Prawo do odliczenia z&nbsp,tytułu zakupu nieruchomości wykorzystywanej do działalności gospodarczych
obojga&nbsp,małżonków ................................................................... 44
19. Zakup dokonany przez małżonków pozostających we&nbsp,wspólności majątkowej .................................... 47
20. Zakupy o&nbsp,charakterze osobistym dokonywane przez&nbsp,osobę fizyczną będącą&nbsp,podatnikiem VAT .................. 49
21. Prawo do odliczenia podatku z&nbsp,faktur za&nbsp,zakup okularów dla pracowników ................................ 50
22. Prawo do odliczenia VAT od zakupów związanych z&nbsp,pogrzebem zmarłego pracownika ....................................... 52
23. Odliczanie VAT od zakupów dokonywanych przed&nbsp,rejestracją jako podatnik VAT czynny ....................... 54
24. Odliczenie VAT z&nbsp,faktury za organizację szkolenia ............ 56
25. Odliczenie VAT z&nbsp,faktury za opłatę stosunkową ................. 58
26. Odliczanie VAT na podstawie paragonów ............................ 60
27. Odliczenie podatku należnego z&nbsp,tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów udokumentowanego
paragonem ............................................ 61
28. Odliczenie VAT z&nbsp,faktury z&nbsp,podatkiem obliczonym według niewłaściwej stawki .......................................... 63
29. Odliczenie podatku z&nbsp,faktury z&nbsp,błędnym adresem i&nbsp,NIP&nbsp,nabywcy .......................................... 64
30. Zakupy związane z&nbsp,podwyższeniem kapitału&nbsp,zakładowego .............................................................. 66
31. Odliczenie VAT z&nbsp,faktury za wycenę zorganizowanej części przedsiębiorstwa ......................................... 67
32. Zakupy związane ze sprawą o&nbsp,odszkodowanie dotyczące działalności&nbsp,opodatkowanej .......................... 68
33. Prawo do odliczenia w&nbsp,przypadku zmiany przeznaczenia rzeczy nabytej na cele prywatne ..................... 70
34. Prawo do odliczenia przy dokonywaniu zakupów sfinansowanych w&nbsp,całości lub&nbsp,częściowo ze&nbsp,środków&nbsp,ZFŚS ........... 71
35. Odliczenie VAT z&nbsp,faktury wystawionej na&nbsp,spółkę cywilną bez nazwisk wspólników ........................ 73
36. Odliczenie przez spółkę VAT z&nbsp,faktury wystawionej na&nbsp,wspólnika ........................................ 75
37. Korzystanie z&nbsp,prawa do odliczenia przez&nbsp,współwłaścicieli ............................ 77
38. Zakupy dokonywane przez jednego ze&nbsp,współwłaścicieli .... 79
39. Odliczenie VAT z&nbsp,faktury wystawionej przez&nbsp,współwłaścicieli .............................................................. 80
40. Odliczenie VAT z&nbsp,faktury dotyczącej transakcji objętej mechanizmem odwrotnego&nbsp,obciążenia .................. 81
41. Zakupy towarów i&nbsp,usług wykorzystywanych do&nbsp,świadczenia usług objętych mechanizmem odwrotnego&nbsp,
obciążenia ............................................................ 82
42. Odliczenie VAT z&nbsp,faktury VAT marża .................................. 83
43. Odliczanie VAT od zakupów dokonywanych przed&nbsp,osiągnięciem pierwszych przychodów ....................... 84
44. Odliczenie VAT z&nbsp,faktur otrzymanych po&nbsp,likwidacji działalności .................................................. 86
45. Odliczenie kwoty podatku należnego z&nbsp,tytułu odwrotnego obciążenia ........................................ 88
46. Odliczenie VAT z&nbsp,dokumentu SAD zawierającego błąd w&nbsp,nazwie eksportera ......................... 89
47. Zakupy dotyczące sprzedaży poza&nbsp,terytorium kraju .......... 91
48. Prawo do odliczenia kwoty zryczałtowanego zwrotu&nbsp,podatku ................................................... 92
Rozdział II. Kwota podatku naliczonego ........................................................... 95
1. Kwota podatku naliczonego dotycząca samochodu&nbsp,osobowego wykorzystywanego częściowo na&nbsp,potrzeby&nbsp,
prywatne .............................................................. 97
2. Dokonywanie pełnych odliczeń wydatków od&nbsp,pojazdu pomocy drogowej ............................................. 98
3. Zakup usługi oklejenia samochodu osobowego .................. 100
4. Kwota podatku naliczonego z&nbsp,tytułu nabycia jednośladu .. 102
5. Zakupy dotyczące ciągnika siodłowego ................................ 105
6. Hurtowe zakupy paliwa ........................................................... 106
7. Odliczenie VAT z&nbsp,tytułu nabycia miejsc postojowych dla&nbsp,pracowników i&nbsp,klientów .............................. 110
8. Obowiązek ponownego przeprowadzenia badania technicznego ................................................. 112
9. Skutki opóźnienia w&nbsp,przeprowadzeniu dodatkowego badania technicznego ......................................... 114
10. Wykazywanie w&nbsp,ewidencji VAT wydatków dotyczących samochodów nieuprawniających do pełnych odliczeń ....... 117
11. Termin złożenia informacji VAT-26 przy&nbsp,wykupie samochodu z&nbsp,leasingu ............................... 120
12. Kwota podatku podlegająca odliczeniu w&nbsp,przypadku samochodu osobowego wykorzystywanego do&nbsp,działalności mieszanej ........................................................ 122
13. Braki wpisów do ewidencji przebiegu pojazdu .................... 124
14. Informacja VAT-26 złożona po terminie a&nbsp,pełne odliczenia VAT przy leasingu ................................................. 126
15. Kwota podatku naliczonego podlegająca odliczeniu z&nbsp,faktury za naprawę samochodu opłaconej w&nbsp,kwocie netto przez ubezpieczyciela ..................................................... 130
16. Odliczanie VAT od zakupów dotyczących przeznaczonych do odsprzedaży używanych samochodów ................... 133
17. Dokonywanie pełnych odliczeń w&nbsp,przypadku wynajmu jednego tylko pojazdu ....................... 135
18. Odliczanie VAT z&nbsp,tytułu zakupu paliwa przez&nbsp,warsztat&nbsp,samochodowy ................................................. 138
19. Dokonywanie pełnych odliczeń od&nbsp,wydatków dotyczących samochodu częściowo udostępnianego odpłatnie pracownikowi do&nbsp,celów prywatnych ................... 139
20. Spółka z&nbsp,o.o. a&nbsp,obowiązek stosowania prewspółczynnika ...................................... 141
21. Obliczanie prewspółczynnika w&nbsp,przypadku otrzymywania dotacji .............................................................. 144
22. Budowa domu z&nbsp,częścią przeznaczoną na&nbsp,prowadzenie działalności gospodarczej .................... 145
23. Kwota podatku naliczonego z&nbsp,tytułu wynajmu motorówki ................................................... 147
Rozdział III. Częściowe prawo do odliczenia ...................................................... 149
1. Brak czynności zwolnionych w&nbsp,danym&nbsp,okresie&nbsp,rozliczeniowym.......................................... 150
2. Znikoma sprzedaż zwolniona od podatku a&nbsp,prawo do&nbsp,odliczenia ...................................... 151
3. Proporcja wstępna a&nbsp,sprzedaż z&nbsp,odwrotnym&nbsp,obciążeniem .............................. 152
4. Obliczanie proporcji dla celów odliczeń częściowych a&nbsp,wewnątrzwspólnotowe dostawy&nbsp,towarów .......................... 154
5. Proporcja wstępna a&nbsp,import usług oraz&nbsp,wewnątrzwspólnotowe nabycia&nbsp,towarów ..................... 155
6. Najem prywatny a&nbsp,proporcja dla celów odliczeń częściowych ................................................... 156
7. Obliczanie proporcji przez podatnika prowadzącego działalność handlową oraz&nbsp,pośredniczącego w&nbsp,udzielaniu
kredytów .................................................................................... 157
8. Świadczenie usług pośrednictwa w&nbsp,sprzedaży ubezpieczeń a&nbsp,odliczenia częściowe ....................................... 159
9. Obliczanie i&nbsp,stosowanie proporcji w&nbsp,przypadku prowadzenia działalności w&nbsp,dwóch&nbsp,lokalach ....................... 160
10. Rozpoczęcie sprzedaży zwolnionej a&nbsp,obowiązek uzgadniania z&nbsp,naczelnikiem urzędu&nbsp,skarbowego prognozy
proporcji ................................................................... 162
11. Wykazywanie w&nbsp,JPK_VAT zakupów, od&nbsp,których VAT jest odliczany częściowo ......................... 164
12. Jednoczesne stosowanie proporcji oraz&nbsp,prewspółczynnika ............................................................ 165
Rozdział IV. Korzystanie z&nbsp,prawa do odliczenia ................................................ 169
1. Odliczenie VAT z&nbsp,wystawionej i&nbsp,otrzymanej w&nbsp,styczniu faktury za usługę wykonaną w&nbsp,grudniu...................... 169
2. Odliczanie VAT z&nbsp,faktur dokumentujących usługi wykonywane przez&nbsp,dłuższy czas przed&nbsp,opłaceniem
tych&nbsp,faktur ................................................................................. 170
3. Odliczenie VAT przed przerejestrowaniem samochodu ......................................... 172
4. Odliczenie VAT z&nbsp,faktury za usługę transportową z&nbsp,przyszłym terminem płatności ............................................ 173
5. Odliczanie VAT w&nbsp,deklaracjach kwartalnych VAT-7K ....... 174
6. Powstawanie prawa do odliczenia u&nbsp,małych podatników rozliczających VAT metodą kasową ..................... 175
7. Potrącenie u&nbsp,małego podatnika rozliczającego VAT metodą kasową .............................................. 177
8. Prawo do odliczenia w&nbsp,przypadku rezygnacji ze&nbsp,stosowania metody kasowej ............................................... 180
9. Korzystanie z&nbsp,prawa do odliczenia w&nbsp,stosunku do&nbsp,zakupów dokonywanych w&nbsp,okresie wykreślenia z&nbsp,rejestru podatników&nbsp,VAT ..................................................... 181
10. Data otrzymania faktury w&nbsp,formie elektronicznej .............. 183
11. Odliczenie VAT z&nbsp,faktury otrzymanej w&nbsp,formie elektronicznej i&nbsp,papierowej ...................................................... 185
12. Odliczanie VAT z&nbsp,duplikatów faktur ..................................... 187
13. Odliczenie VAT z&nbsp,faktury korygującej podwyższającej&nbsp,cenę ................................................................. 189
14. Powstanie prawa do odliczenia z&nbsp,tytułu importu usług ..... 191
15. Odliczenie VAT z&nbsp,tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów rozpoznanego z&nbsp,opóźnieniem .................. 192
16. Odliczenie VAT na podstawie dokumentu&nbsp,PZC otrzymywanego za&nbsp,pośrednictwem agencji&nbsp,celnej .............. 195
17. Odliczenie podatku na podstawie decyzji określającej kwotę podatku z&nbsp,tytułu&nbsp,importu&nbsp,towarów ........................... 198
18. Uwzględnianie faktur korygujących in minus .................... 199
Rozdział V. Dysponowanie nadwyżką podatku&nbsp,naliczonego. Zwrot&nbsp,VAT ................................... 203
1. Wybór metody dysponowania nadwyżką podatku naliczonego nad należnym ................................... 203
2. Korekta deklaracji VAT celem zmiany sposobu zadysponowania nadwyżką .................................................... 205
3. Dysponowanie nadwyżką przez lata wykazywaną do&nbsp,rozliczenia w&nbsp,kolejnych okresach rozliczeniowych ........ 206
4. Termin zwrotu w&nbsp,przypadku korekty deklaracji VAT ........ 208
5. Otrzymanie zwrotu w&nbsp,okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej............................. 210
6. Ujemny podatek należny a&nbsp,prawo do&nbsp,wnioskowania o&nbsp,skrócenie zwrotu do&nbsp,25 dni ............................ 211
7. Kwota z&nbsp,przeniesienia a&nbsp,wnioskowanie o&nbsp,zwrot w&nbsp,terminie 25 dni.............................................. 214
8. Zwrot VAT w&nbsp,terminie 25 dni w&nbsp,przypadku regulowania faktur w&nbsp,drodze potrącenia ....................... 215
9. Uzyskanie zwrotu VAT przez podatnika, u&nbsp,którego występuje tylko sprzedaż zagraniczna .................... 218
Rozdział VI. Korekty podatku ............................................................................... 221
1. Niewielka różnica między proporcją wstępną i&nbsp,ostateczną ............................................................. 222
2. Ustalenie wartości początkowej ulepszenia na użytek korekty rocznej ....................... 223
3. Skutki rezygnacji ze statusu czynnego podatnika VAT ...... 225
4. Korekta podatku odliczonego od nakładów w&nbsp,związku z&nbsp,rozwiązaniem umowy najmu............................. 227
5. Zaniechanie inwestycji ............................................................ 229
6. Stwierdzenie niedoborów ........................................................ 232
7. Wniesienie przedsiębiorstwa lub&nbsp,jego&nbsp,zorganizowanej części aportem a&nbsp,obowiązek&nbsp,korekty podatku&nbsp,
odliczonego ................................................................ 233
8. Korekta w&nbsp,związku ze zmianą przeznaczenia części&nbsp,budynku ..................................................... 235
9. Korekty roczne dotyczące podatku odliczanego przy&nbsp,uwzględnieniu prewspółczynnika oraz&nbsp,proporcji&nbsp,
wstępnej ............................................................ 237
10. Korekta związana z&nbsp,przeznaczeniem samochodu do&nbsp,odprzedaży ................................. 241
11. Nieopłacenie wewnątrzwspólnotowego zakupu a&nbsp,obowiązek korekty podatku dotyczącego nieuregulowanych
należności ................................................. 243
12. Umorzenie wierzytelności przed upływem 150&nbsp,dni od&nbsp,upływu terminu płatności a&nbsp,obowiązek korekty odliczonego podatku przez&nbsp,dłużnika .................................... 246
13. Zmiana przeznaczenia towaru handlowego na środek trwały w&nbsp,deklaracji VAT ................................ 247
14. Zniszczenie samochodu w&nbsp,wypadku samochodowym a&nbsp,odliczony podatek VAT .................................. 249
15. Korekta na skutek sprzedaży samochodu ............................. 252
16. Korekta podatku odliczonego przy wykupie samochodu z&nbsp,leasingu ze&nbsp,względu na&nbsp,sprzedaż samochodu ......... 255
Wykaz orzecznictwa ......................................................................... 257
Wykaz pism urzędowych ................................................................. 261

Szczegóły ebooka Odliczenia i zwroty w VAT. Pytania i odpowiedzi

Wydawca:

Wolters Kluwer

Rok wydania:

2018

Typ publikacji:

Ebook

Język:

polski

Format:

pdf

Liczba stron:

268

ISBN dla wersji papierowej:

9788381249768

Recenzje ebooka Odliczenia i zwroty w VAT. Pytania i odpowiedzi