ebook Odliczenia i zwroty w VAT. Pytania i odpowiedzi Tomasz Krywan

Spis treści ebooka Odliczenia i zwroty w VAT. Pytania i odpowiedzi

Wykaz skrótów .................................................................................. 13
Wstęp ................................................................................................... 15
Rozdział I. Istnienie prawa do odliczenia ........................................................ 17
1. Zakupy przeznaczone do wykonywania czynności opodatkowanych w ,przyszłości ............................. 18
2. Odliczanie VAT z ,faktur wystawianych przez ,podatnika wykreślonego z ,rejestru podatników ,VAT ................... 19
3. Prawo do odliczenia podatku z ,opłaconej gotówką faktury na kwotę przekraczającą 15.000 zł .................. 21
4. Zakupy opłacane kartami paliwowymi ................................ 22
5. Prawo do odliczenia VAT przy zakupie prezentów (w ,tym ,w ,postaci alkoholu) dla ,kontrahentów ..................... 25
6. Odliczenie VAT z ,faktury dokumentującej opłatę za ,udział w ,konkursie ................................................. 27
7. Zakup domku kempingowego oraz ,mieszkania w ,celu zakwaterowania pracowników ............................ 28
8. Zakup telefonu w ,celu odsprzedaży pracownikowi ............ 29
9. Nabywanie mieszkań służbowych dla ,pracowników ......... 30
10. Prawo do odliczenia przy nabyciu towarów przeznaczonych do nieodpłatnego przekazania pracownikom ............. 31
11. Odliczenie VAT z ,tytułu zakupu artykułów spożywczych do swobodnego spożycia przez ,pracowników ...................... 34
12. Odliczanie VAT z ,tytułu nabycia usług ,noclegowych ........ 36
13. Organizacja imprez integracyjnych dla ,pracowników ....... 37
14. Prawo do odliczenia przy zakupach usług , kateringowych ........................................................... 38
15. Nabycie strojów sportowych dla ,pracowników ................... 40
16. Prawo do odliczenia z ,faktury dokumentującej zakup sfinansowany dotacją ......................... 42
17. Prawo do odliczenia a ,sfinansowanie zakupu kredytem zaciągniętym prywatnie ........................ 43
18. Prawo do odliczenia z ,tytułu zakupu nieruchomości wykorzystywanej do działalności gospodarczych
obojga ,małżonków ................................................................... 44
19. Zakup dokonany przez małżonków pozostających we ,wspólności majątkowej .................................... 47
20. Zakupy o ,charakterze osobistym dokonywane przez ,osobę fizyczną będącą ,podatnikiem VAT .................. 49
21. Prawo do odliczenia podatku z ,faktur za ,zakup okularów dla pracowników ................................ 50
22. Prawo do odliczenia VAT od zakupów związanych z ,pogrzebem zmarłego pracownika ....................................... 52
23. Odliczanie VAT od zakupów dokonywanych przed ,rejestracją jako podatnik VAT czynny ....................... 54
24. Odliczenie VAT z ,faktury za organizację szkolenia ............ 56
25. Odliczenie VAT z ,faktury za opłatę stosunkową ................. 58
26. Odliczanie VAT na podstawie paragonów ............................ 60
27. Odliczenie podatku należnego z ,tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów udokumentowanego
paragonem ............................................ 61
28. Odliczenie VAT z ,faktury z ,podatkiem obliczonym według niewłaściwej stawki .......................................... 63
29. Odliczenie podatku z ,faktury z ,błędnym adresem i ,NIP ,nabywcy .......................................... 64
30. Zakupy związane z ,podwyższeniem kapitału ,zakładowego .............................................................. 66
31. Odliczenie VAT z ,faktury za wycenę zorganizowanej części przedsiębiorstwa ......................................... 67
32. Zakupy związane ze sprawą o ,odszkodowanie dotyczące działalności ,opodatkowanej .......................... 68
33. Prawo do odliczenia w ,przypadku zmiany przeznaczenia rzeczy nabytej na cele prywatne ..................... 70
34. Prawo do odliczenia przy dokonywaniu zakupów sfinansowanych w ,całości lub ,częściowo ze ,środków ,ZFŚS ........... 71
35. Odliczenie VAT z ,faktury wystawionej na ,spółkę cywilną bez nazwisk wspólników ........................ 73
36. Odliczenie przez spółkę VAT z ,faktury wystawionej na ,wspólnika ........................................ 75
37. Korzystanie z ,prawa do odliczenia przez ,współwłaścicieli ............................ 77
38. Zakupy dokonywane przez jednego ze ,współwłaścicieli .... 79
39. Odliczenie VAT z ,faktury wystawionej przez ,współwłaścicieli .............................................................. 80
40. Odliczenie VAT z ,faktury dotyczącej transakcji objętej mechanizmem odwrotnego ,obciążenia .................. 81
41. Zakupy towarów i ,usług wykorzystywanych do ,świadczenia usług objętych mechanizmem odwrotnego ,
obciążenia ............................................................ 82
42. Odliczenie VAT z ,faktury VAT marża .................................. 83
43. Odliczanie VAT od zakupów dokonywanych przed ,osiągnięciem pierwszych przychodów ....................... 84
44. Odliczenie VAT z ,faktur otrzymanych po ,likwidacji działalności .................................................. 86
45. Odliczenie kwoty podatku należnego z ,tytułu odwrotnego obciążenia ........................................ 88
46. Odliczenie VAT z ,dokumentu SAD zawierającego błąd w ,nazwie eksportera ......................... 89
47. Zakupy dotyczące sprzedaży poza ,terytorium kraju .......... 91
48. Prawo do odliczenia kwoty zryczałtowanego zwrotu ,podatku ................................................... 92
Rozdział II. Kwota podatku naliczonego ........................................................... 95
1. Kwota podatku naliczonego dotycząca samochodu ,osobowego wykorzystywanego częściowo na ,potrzeby ,
prywatne .............................................................. 97
2. Dokonywanie pełnych odliczeń wydatków od ,pojazdu pomocy drogowej ............................................. 98
3. Zakup usługi oklejenia samochodu osobowego .................. 100
4. Kwota podatku naliczonego z ,tytułu nabycia jednośladu .. 102
5. Zakupy dotyczące ciągnika siodłowego ................................ 105
6. Hurtowe zakupy paliwa ........................................................... 106
7. Odliczenie VAT z ,tytułu nabycia miejsc postojowych dla ,pracowników i ,klientów .............................. 110
8. Obowiązek ponownego przeprowadzenia badania technicznego ................................................. 112
9. Skutki opóźnienia w ,przeprowadzeniu dodatkowego badania technicznego ......................................... 114
10. Wykazywanie w ,ewidencji VAT wydatków dotyczących samochodów nieuprawniających do pełnych odliczeń ....... 117
11. Termin złożenia informacji VAT-26 przy ,wykupie samochodu z ,leasingu ............................... 120
12. Kwota podatku podlegająca odliczeniu w ,przypadku samochodu osobowego wykorzystywanego do ,działalności mieszanej ........................................................ 122
13. Braki wpisów do ewidencji przebiegu pojazdu .................... 124
14. Informacja VAT-26 złożona po terminie a ,pełne odliczenia VAT przy leasingu ................................................. 126
15. Kwota podatku naliczonego podlegająca odliczeniu z ,faktury za naprawę samochodu opłaconej w ,kwocie netto przez ubezpieczyciela ..................................................... 130
16. Odliczanie VAT od zakupów dotyczących przeznaczonych do odsprzedaży używanych samochodów ................... 133
17. Dokonywanie pełnych odliczeń w ,przypadku wynajmu jednego tylko pojazdu ....................... 135
18. Odliczanie VAT z ,tytułu zakupu paliwa przez ,warsztat ,samochodowy ................................................. 138
19. Dokonywanie pełnych odliczeń od ,wydatków dotyczących samochodu częściowo udostępnianego odpłatnie pracownikowi do ,celów prywatnych ................... 139
20. Spółka z ,o.o. a ,obowiązek stosowania prewspółczynnika ...................................... 141
21. Obliczanie prewspółczynnika w ,przypadku otrzymywania dotacji .............................................................. 144
22. Budowa domu z ,częścią przeznaczoną na ,prowadzenie działalności gospodarczej .................... 145
23. Kwota podatku naliczonego z ,tytułu wynajmu motorówki ................................................... 147
Rozdział III. Częściowe prawo do odliczenia ...................................................... 149
1. Brak czynności zwolnionych w ,danym ,okresie ,rozliczeniowym.......................................... 150
2. Znikoma sprzedaż zwolniona od podatku a ,prawo do ,odliczenia ...................................... 151
3. Proporcja wstępna a ,sprzedaż z ,odwrotnym ,obciążeniem .............................. 152
4. Obliczanie proporcji dla celów odliczeń częściowych a ,wewnątrzwspólnotowe dostawy ,towarów .......................... 154
5. Proporcja wstępna a ,import usług oraz ,wewnątrzwspólnotowe nabycia ,towarów ..................... 155
6. Najem prywatny a ,proporcja dla celów odliczeń częściowych ................................................... 156
7. Obliczanie proporcji przez podatnika prowadzącego działalność handlową oraz ,pośredniczącego w ,udzielaniu
kredytów .................................................................................... 157
8. Świadczenie usług pośrednictwa w ,sprzedaży ubezpieczeń a ,odliczenia częściowe ....................................... 159
9. Obliczanie i ,stosowanie proporcji w ,przypadku prowadzenia działalności w ,dwóch ,lokalach ....................... 160
10. Rozpoczęcie sprzedaży zwolnionej a ,obowiązek uzgadniania z ,naczelnikiem urzędu ,skarbowego prognozy
proporcji ................................................................... 162
11. Wykazywanie w ,JPK_VAT zakupów, od ,których VAT jest odliczany częściowo ......................... 164
12. Jednoczesne stosowanie proporcji oraz ,prewspółczynnika ............................................................ 165
Rozdział IV. Korzystanie z ,prawa do odliczenia ................................................ 169
1. Odliczenie VAT z ,wystawionej i ,otrzymanej w ,styczniu faktury za usługę wykonaną w ,grudniu...................... 169
2. Odliczanie VAT z ,faktur dokumentujących usługi wykonywane przez ,dłuższy czas przed ,opłaceniem
tych ,faktur ................................................................................. 170
3. Odliczenie VAT przed przerejestrowaniem samochodu ......................................... 172
4. Odliczenie VAT z ,faktury za usługę transportową z ,przyszłym terminem płatności ............................................ 173
5. Odliczanie VAT w ,deklaracjach kwartalnych VAT-7K ....... 174
6. Powstawanie prawa do odliczenia u ,małych podatników rozliczających VAT metodą kasową ..................... 175
7. Potrącenie u ,małego podatnika rozliczającego VAT metodą kasową .............................................. 177
8. Prawo do odliczenia w ,przypadku rezygnacji ze ,stosowania metody kasowej ............................................... 180
9. Korzystanie z ,prawa do odliczenia w ,stosunku do ,zakupów dokonywanych w ,okresie wykreślenia z ,rejestru podatników ,VAT ..................................................... 181
10. Data otrzymania faktury w ,formie elektronicznej .............. 183
11. Odliczenie VAT z ,faktury otrzymanej w ,formie elektronicznej i ,papierowej ...................................................... 185
12. Odliczanie VAT z ,duplikatów faktur ..................................... 187
13. Odliczenie VAT z ,faktury korygującej podwyższającej ,cenę ................................................................. 189
14. Powstanie prawa do odliczenia z ,tytułu importu usług ..... 191
15. Odliczenie VAT z ,tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów rozpoznanego z ,opóźnieniem .................. 192
16. Odliczenie VAT na podstawie dokumentu ,PZC otrzymywanego za ,pośrednictwem agencji ,celnej .............. 195
17. Odliczenie podatku na podstawie decyzji określającej kwotę podatku z ,tytułu ,importu ,towarów ........................... 198
18. Uwzględnianie faktur korygujących in minus .................... 199
Rozdział V. Dysponowanie nadwyżką podatku ,naliczonego. Zwrot ,VAT ................................... 203
1. Wybór metody dysponowania nadwyżką podatku naliczonego nad należnym ................................... 203
2. Korekta deklaracji VAT celem zmiany sposobu zadysponowania nadwyżką .................................................... 205
3. Dysponowanie nadwyżką przez lata wykazywaną do ,rozliczenia w ,kolejnych okresach rozliczeniowych ........ 206
4. Termin zwrotu w ,przypadku korekty deklaracji VAT ........ 208
5. Otrzymanie zwrotu w ,okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej............................. 210
6. Ujemny podatek należny a ,prawo do ,wnioskowania o ,skrócenie zwrotu do ,25 dni ............................ 211
7. Kwota z ,przeniesienia a ,wnioskowanie o ,zwrot w ,terminie 25 dni.............................................. 214
8. Zwrot VAT w ,terminie 25 dni w ,przypadku regulowania faktur w ,drodze potrącenia ....................... 215
9. Uzyskanie zwrotu VAT przez podatnika, u ,którego występuje tylko sprzedaż zagraniczna .................... 218
Rozdział VI. Korekty podatku ............................................................................... 221
1. Niewielka różnica między proporcją wstępną i ,ostateczną ............................................................. 222
2. Ustalenie wartości początkowej ulepszenia na użytek korekty rocznej ....................... 223
3. Skutki rezygnacji ze statusu czynnego podatnika VAT ...... 225
4. Korekta podatku odliczonego od nakładów w ,związku z ,rozwiązaniem umowy najmu............................. 227
5. Zaniechanie inwestycji ............................................................ 229
6. Stwierdzenie niedoborów ........................................................ 232
7. Wniesienie przedsiębiorstwa lub ,jego ,zorganizowanej części aportem a ,obowiązek ,korekty podatku ,
odliczonego ................................................................ 233
8. Korekta w ,związku ze zmianą przeznaczenia części ,budynku ..................................................... 235
9. Korekty roczne dotyczące podatku odliczanego przy ,uwzględnieniu prewspółczynnika oraz ,proporcji ,
wstępnej ............................................................ 237
10. Korekta związana z ,przeznaczeniem samochodu do ,odprzedaży ................................. 241
11. Nieopłacenie wewnątrzwspólnotowego zakupu a ,obowiązek korekty podatku dotyczącego nieuregulowanych
należności ................................................. 243
12. Umorzenie wierzytelności przed upływem 150 ,dni od ,upływu terminu płatności a ,obowiązek korekty odliczonego podatku przez ,dłużnika .................................... 246
13. Zmiana przeznaczenia towaru handlowego na środek trwały w ,deklaracji VAT ................................ 247
14. Zniszczenie samochodu w ,wypadku samochodowym a ,odliczony podatek VAT .................................. 249
15. Korekta na skutek sprzedaży samochodu ............................. 252
16. Korekta podatku odliczonego przy wykupie samochodu z ,leasingu ze ,względu na ,sprzedaż samochodu ......... 255
Wykaz orzecznictwa ......................................................................... 257
Wykaz pism urzędowych ................................................................. 261

Szczegóły ebooka Odliczenia i zwroty w VAT. Pytania i odpowiedzi

Wydawca:

Wolters Kluwer

Rok wydania:

2018

Typ publikacji:

Ebook

Język:

polski

Format:

pdf

ISBN:

978-83-8160-196-2

ISBN wersji papierowej:

978-83-8124-976-8

Autorzy:

Tomasz Krywan

EAN:

9788381601962

Liczba Stron:

268

Recenzje ebooka Odliczenia i zwroty w VAT. Pytania i odpowiedzi