Ebook Opodatkowanie akcji marketingowych Katarzyna Feldo, Jacek Matarewicz, Maciej Zborowski, Michał Majczyna, Anna Hornowska, Danuta Mochol-Gumowska, Jacek Sklepowicz

Spis treści ebooka Opodatkowanie akcji marketingowych

Wykaz skrótów , str. 11

Rozdział 1
Wprowadzenie. Pojęcia reklamy i reprezentacji na gruncie podatkowym , str. 15
1.1. Uwagi wprowadzające , str. 15
1.2. Loterie promocyjne i konkursy. Uwagi ogólne , str. 17
1.3. Konkursy , str. 19
1.4. Opodatkowanie konkursów , str. 21
1.5. Loterie , str. 27
Wykaz orzeczeń , str. 29
Wykaz interpretacji , str. 30
Bibliografia , str. 31

Rozdział 2
Rabaty i sprzedaż premiowa , str. 32
2.1. Rozliczanie rabatów , str. 32
2.1.1. Rabat czy usługa marketingowa nabywcy towaru , str. 32
2.1.2. Rabat przedsprzedażowy , str. 36
2.1.3. Rabat posprzedażowy , str. 38
2.1.4. Rabat bezpośredni a rabat pośredni , str. 41
2.1.5. Skonto , str. 44
2.2. Sprzedaż premiowa , str. 44
2.2.1. Uwagi wprowadzające , str. 44
2.2.2. Odliczenie VAT naliczonego oraz rozpoznanie kosztu uzyskania przychodu , str. 45
2.2.3. Podstawa opodatkowania VAT w związku z realizacją sprzedaży premiowej , str. 46
2.2.4. Rozliczenie VAT należnego z tytułu sprzedaży premiowej , str. 46
2.2.5. Sprzedaż premiowa a przychód sprzedawcy , str. 48
2.2.6. Przychód kupującego/obdarowanego , str. 49
2.3. Wstawianie do sklepów urządzeń producenta promujących jego produkty , str. 53
2.4. Świadczenia złożone w działaniach agencji marketingowych , str. 54
2.5. Bony towarowe w kampanii mediowej , str. 57
2.6. Problematyka pustych faktur w usługach marketingowych , str. 63
Wykaz orzeczeń , str. 67
Wykaz interpretacji , str. 69
Bibliografia , str. 70

Rozdział 3
Dokumentowanie akcji marketingowych , str. 71
3.1. Zasady dokumentowania akcji marketingowych , str. 71
3.1.1. Uwagi wprowadzające , str. 71
3.1.2. Modele akcji marketingowych i ich uczestnicy , str. 72
3.1.3. Programy lojalnościowe i nagrody w postaci towarów , str. 72
3.1.4. Premie pieniężne z tytułu wzrostu poziomu sprzedaży towarów i usług , str. 75
3.1.5. &bdquo,Prosta&rdquo, usługa marketingowa a zaliczenie wydatków do kosztów podatkowych i odliczenie podatku naliczonego , str. 79
3.1.6. Sprzedaż promocyjna , str. 82
3.1.7. Wspólna akcja marketingowa , str. 85
3.2. Dowody księgowe stwierdzające dokonanie operacji gospodarczych w ramach akcji marketingowych , str. 87
3.2.1. Uwagi wprowadzające , str. 87
3.2.2. Czynności podlegające opodatkowaniu i stwierdzające je dowody księgowe , str. 88
3.2.2.1. Programy lojalnościowe , str. 88
3.2.2.2. Premie pieniężne &ndash, wynagrodzenie za usługę, wypłata bez świadczenia wzajemnego, rabat , str. 91
3.2.2.3. &bdquo,Proste&rdquo, usługi marketingowe , str. 94
3.2.2.4. Sprzedaż promocyjna , str. 95
3.2.2.5. Wspólne akcje marketingowe &ndash, podział kosztów &ndash, umowa &ndash, refaktura , str. 95
3.3. Odpowiednie dokumentowanie wykonania usług zleconych w ramach akcji marketingowych jako warunek obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego oraz zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów , str. 97
3.3.1. Faktura a prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego i prawo do zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów , str. 97
3.3.2. Dowody wykonania usług zleconych w ramach akcji marketingowych , str. 102
3.3.3. Konsekwencje braku posiadania dowodów wykonania usług zleconych w ramach akcji marketingowych , str. 104
Wykaz orzeczeń , str. 107
Wykaz interpretacji , str. 107
Bibliografia , str. 108

Rozdział 4
Opłata reklamowa. Nieodpłatnie wydania towarów , str. 109
4.1. Opłata reklamowa od tablic i urządzeń reklamowych , str. 109
4.1.1. Uwagi wprowadzające , str. 109
4.1.2. Zakres przedmiotowy opłaty reklamowej , str. 113
4.1.3. Podmioty zobowiązane do zapłaty opłaty reklamowej , str. 117
4.1.4. Wyłączenia z poboru opłaty reklamowej , str. 119
4.1.5. Wysokość opłaty reklamowej , str. 125
4.1.6. Terminy płatności opłaty reklamowej oraz jej pobór . 128
4.1.7. Zaliczenie podatku od nieruchomości na poczet opłaty reklamowej , str. 129
4.1.8. Deklaracja na opłatę reklamową , str. 131
4.1.9. Indywidualne interpretacje podatkowe w zakresie opłaty reklamowej , str. 133
4.2. Nieodpłatne przekazania &ndash, materiały drukowane, reklamowe, informacyjne, gadżety, prezenty o małej wartości oraz próbki, a opodatkowanie nieodpłatnych wydań , str. 136
4.2.1. Uwagi wprowadzające , str. 136
4.2.2. Materiały drukowane, reklamowe i informacyjne , str. 141
4.2.3. Prezenty o małej wartości , str. 143
4.2.4. Próbki , str. 149
4.2.5. Podstawa opodatkowania przy nieodpłatnym przekazaniu towarów , str. 151
4.3. Należności celne w przypadku importu towarów w celach promocyjnych , str. 153
4.3.1. Uwagi wprowadzające , str. 153
4.3.2. Wzory i próbki towarów , str. 155
4.3.3. Druki reklamowe , str. 157
Wykaz orzeczeń , str. 158
Wykaz interpretacji , str. 159
Bibliografia , str. 160

Rozdział 5
Ceny transferowe w akcjach marketingowych , str. 162
5.1. Ceny transferowe w przypadku agencji (podmiotów) powiązanych, w tym o charakterze międzynarodowym , str. 162
5.1.1. Uwagi wprowadzające &ndash, istota cen transferowych, podstawy prawne oraz zasada arm&rsquo,s lenght , str. 162
5.1.2. Definicja podmiotów powiązanych , str. 165
5.1.2.1. Uwagi wprowadzające , str. 165
5.1.2.2. Powiązania kapitałowe , str. 165
5.1.2.3. Powiązania osobowe , str. 169
5.1.3. Powstanie obowiązku dokumentacyjnego , str. 176
5.1.4. Transakcje lub inne zdarzenia jednego rodzaju , str. 181
5.1.5. Ceny transferowe w akcjach marketingowych , str. 184
5.1.5.1. Uwagi wprowadzające , str. 184
5.1.5.2. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej , str. 185
5.1.5.3. Metoda ceny odprzedaży , str. 186
5.1.5.4. Metoda rozsądnej marży (&bdquo,koszt plus&rdquo,) , str. 187
5.1.5.5. Metoda marży transakcyjnej netto , str. 188
5.1.5.6. Metoda podziału zysków , str. 189
5.1.5.7. Wybór właściwej metody , str. 190
5.1.6. Istotne obszary ryzyka związanego z problematyką transfer pricing , str. 192
5.2. Akcje marketingowe &ndash, istotne ryzyka w zakresie odpowiedzialności karnej , str. 198
5.2.1. Nieprawidłowości w organizacji akcji promocyjnych a odpowiedzialność karna , str. 198
5.2.2. Czyny nieuczciwej konkurencji w zakresie reklamy, marketing szeptany , str. 204
5.2.3. Bezprawne wysyłanie informacji handlowych , str. 208
Wykaz orzeczeń , str. 209
Wykaz interpretacji , str. 210
Bibliografia , str. 210

Rozdział 6
Rozliczanie transgranicznych usług marketingowych , str. 212
6.1. Obowiązek pobrania podatku u źródła , str. 212
6.1.1. Dochody zagranicznego reklamodawcy opodatkowane w Polsce , str. 212
6.1.2. Usługi reklamowe objęte koniecznością rozliczenia WHT , str. 215
6.1.3. Usługi reklamowe w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania , str. 219
6.1.4. Reklama w Internecie a WHT , str. 220
6.1.5. Certyfikat rezydencji od zagranicznego usługodawcy , str. 223
6.1.6. Kurs waluty przy rozliczeniu WHT , str. 226
6.2. Nabycie usługi marketingowej z zagranicy a VAT , str. 228
6.3. Sprzedaż usługi marketingowej za granicę a VAT , str. 229
6.4. Rabat potransakcyjny przy imporcie usług w VAT , str. 231
6.5. Kampania reklamowa a moment powstania obowiązku podatkowego w CIT , str. 232
6.6. Sponsoring jako usługa podlegająca VAT , str. 235
Wykaz orzeczeń , str. 238
Wykaz interpretacji , str. 238
Bibliografia , str. 240

Rozdział 7
Nagrody w konkursie oraz wydatki na CSR , str. 241
7.1. Zwolnienia w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych dotyczące otrzymanych nagród , str. 241
7.1.1. Uwagi wprowadzające , str. 241
7.1.2. Opodatkowanie dochodów/przychodów uzyskanych w postaci nagród w konkursach oraz nagród związanych ze sprzedażą premiową towarów i usług , str. 242
7.1.2.1. Uwagi wprowadzające , str. 242
7.1.2.2. Podstawa opodatkowania i stawka podatku , str. 242
7.1.2.3. Opodatkowanie wygranych otrzymanych przez osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą &ndash, rozbieżności interpretacyjne , str. 246
7.1.3. Zwolnienia w PIT dotyczące otrzymanych nagród , str. 251
7.1.3.1. Uwagi wprowadzające , str. 251
7.1.3.2. Zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT , str. 252
7.1.3.3. Zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 68a ustawy o PIT , str. 254
7.1.4. Zasady rozliczenia podatku przez płatnika, a nie zwycięzcę i wymogi informacyjne , str. 256
7.2. Moment powstania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych z tytułu organizacji kampanii reklamowej , str. 257
7.3. Wydatki na CSR (Corporate Social Responsibility) &ndash, społeczną odpowiedzialność biznesu a prawo do rozpoznania kosztu uzyskania przychodu , str. 263
7.3.1. Wprowadzenie , str. 263
7.3.2. Czy wydatki ponoszone przez podatnika podatku dochodowego od osób prawnych na realizację działań w zakresie CSR będą stanowiły koszty uzyskania przychodów , str. 264
7.4. Zasady rozliczania podatku &ndash, przez płatnika czy zwycięzcę? Wymogi informacyjne , str. 270
7.4.1. Pojęcie płatnika , str. 270
7.4.2. Obowiązki płatnika przy organizacji konkursów , str. 271
Wykaz orzeczeń , str. 275
Wykaz interpretacji , str. 275
Bibliografia , str. 276

O Autorach , str. 277

Szczegóły ebooka Opodatkowanie akcji marketingowych