ebook Opodatkowanie spółek Marcin Jamroży, Piotr Karwat, Robert Krasnodębski, Hanna Elżbieta Litwińczuk

Spis treści ebooka Opodatkowanie spółek

Wykaz skrótów&nbsp, , str. 19
Wprowadzenie &nbsp, , str. 23
Część I
Spółka kapitałowa
Rozdział 1
Zawiązanie spółki. Utworzenie kapitału zakładowego i późniejsze jego podwyższenie &nbsp, , str. 49
1.1. Aspekty prawnohandlowe &nbsp, , str. 49
1.2. Podatek dochodowy &nbsp, , str. 57
1.2.1. Utworzenie kapitału zakładowego &nbsp, , str. 57
1.2.1.1. Wkłady pieniężne &nbsp, , str. 57
1.2.1.2. Wkłady niepieniężne. Ogólna charakterystyka &nbsp, , str. 60
1.2.1.3. Wkłady niepieniężne w postaci przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa &nbsp, , str. 61
1.2.1.3.1. Pojęcia przedsiębiorstwa i zorganizowanej części przedsiębiorstwa &nbsp, , str. 61
1.2.1.3.2. Skutki podatkowe dla podmiotu wnoszącego aport &nbsp, , str. 69
1.2.1.3.3. Skutki podatkowe dla spółki przejmującej aport &nbsp, , str. 72
1.2.1.3.4. Szczególny przypadek aportu transgranicznego &nbsp, , str. 80
1.2.1.4. Wkłady niepieniężne w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część &nbsp, , str. 86
1.2.1.4.1. Skutki podatkowe dla podmiotu wnoszącego aport &nbsp, , str. 86
1.2.1.4.2. Skutki podatkowe dla spółki przejmującej aport &nbsp, , str. 95
1.2.1.5. Wkłady niepieniężne objęte regulacjami szczególnymi &nbsp, , str. 95
1.2.1.5.1. Partnerstwo publiczno-prywatne &nbsp, , str. 95
1.2.1.5.2. Komercjalizowana własność intelektualna &nbsp, , str. 96
1.2.2. Podwyższenie kapitału zakładowego &nbsp, , str. 97
1.2.2.1. Utworzenie nowych udziałów (akcji) i podwyższenie wartości nominalnej udziałów (akcji) już istniejących &nbsp, , str. 97
1.2.2.2. Podwyższenie kapitału w drodze konwersji wierzytelności &nbsp, , str. 103
1.2.2.3. Wydatki na utworzenie i podwyższenie kapitału zakładowego ponoszone przez spółkę &nbsp, , str. 108
1.3. Podatki obrotowe &nbsp, , str. 113
1.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT) &nbsp, , str. 113
1.3.1.1. Uwagi ogólne &nbsp, , str. 113
1.3.1.2. Wspólnik wnoszący aport działający w charakterze podatnika VAT &nbsp, , str. 114
1.3.1.3. Przedmiot aportu &nbsp, , str. 119
1.3.1.4. Podstawa opodatkowania przy wniesieniu aportu &nbsp, , str. 123
1.3.1.5. Finansowanie VAT od aportu: wspólnik czy spółka? &nbsp, , str. 131
1.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) &nbsp, , str. 132
1.3.2.1. Uwagi ogólne &nbsp, , str. 132
1.3.2.2. Przedmiot opodatkowania. Zasada jednokrotności poboru podatku i zasada standstill &nbsp, , str. 133
1.3.2.3. Podmiot podatku &nbsp, , str. 135
1.3.2.4. Podstawa opodatkowania i stawka. Zwrot PCC &nbsp, , str. 136
1.3.2.5. Aport w postaci przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części &nbsp, , str. 136
1.3.2.6. Aport innych składników w kontekście opodatkowania VAT &nbsp, , str. 138
Rozdział 2
Wybrane formy finansowania spółki &nbsp, , str. 143
2.1. Aspekty prawnohandlowe i cywilnoprawne &nbsp, , str. 143
2.2. Podatek dochodowy &nbsp, , str. 145
2.2.1. Ogólna charakterystyka i ewolucja form finansowania &nbsp, , str. 145
2.2.2. Finansowanie dłużne &nbsp, , str. 149
2.2.3. Dopłaty &nbsp, , str. 155
2.2.4. Zysk zatrzymany &nbsp, , str. 157
2.2.5. Preferencje podatkowe dla finansowania spółki poprzez dopłaty i zysk zatrzymany &nbsp, , str. 159
2.3. Podatki obrotowe &nbsp, , str. 161
2.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT) &nbsp, , str. 161
2.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) &nbsp, , str. 167
Rozdział 3
Podział zysku spółki pomiędzy wspólników &nbsp, , str. 169
3.1. Aspekty prawnohandlowe &nbsp, , str. 169
3.2. Podatki dochodowe &nbsp, , str. 175
3.2.1. Ogólna charakterystyka opodatkowania dywidend &nbsp, , str. 175
3.2.2. Pojęcie dywidendy &nbsp, , str. 177
3.2.2.1. Przepisy krajowe &nbsp, , str. 177
3.2.2.2. Dyrektywa 2011/96/UE &nbsp, , str. 180
3.2.2.3. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania &nbsp, , str. 182
3.2.3. Opodatkowanie dywidend na podstawie przepisów implementujących dyrektywę 2011/96/UE &nbsp, , str. 185
3.2.3.1. Cel i zakres podmiotowy dyrektywy &nbsp, , str. 185
3.2.3.2. Zasady opodatkowania dywidend wypłaconych przez spółkę będącą polskim rezydentem podatkowym &nbsp, , str. 187
3.2.3.2.1. Wypłata dywidendy na rzecz spółki państwa członkowskiego &nbsp, , str. 187
3.2.3.2.2. Wypłata dywidendy do zakładu spółki państwa członkowskiego &nbsp, , str. 191
3.2.3.3. Zasady opodatkowania dywidend otrzymanych przez spółkę będącą polskim rezydentem podatkowym &nbsp, , str. 193
3.2.3.4. Środki przeciwko nadużyciu przepisów dyrektywy &nbsp, , str. 196
3.2.4. Opodatkowanie dywidend na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania &nbsp, , str. 198
3.2.4.1. Zasady ogólne &nbsp, , str. 198
3.2.4.2. Klauzula beneficial owner &nbsp, , str. 201
3.2.4.3. Inne środki przeciwko nadużyciu postanowień umów dotyczących opodatkowania dywidend &nbsp, , str. 203
3.2.5. Szczególne zasady opodatkowania dywidend uregulowane w prawie krajowym &nbsp, , str. 206
3.2.5.1. Opodatkowanie dywidend otrzymanych przez spółki holdingowe &nbsp, , str. 206
3.2.5.2. Zryczałtowany krajowy podatek od dywidend &nbsp, , str. 210
3.2.5.3. Odbiorcy dywidend objęci zwolnieniem podmiotowym lub specjalnym statusem podatkowym &nbsp, , str. 211
3.2.5.4. Metody eliminowania podwójnego opodatkowania dywidend przewidziane w prawie krajowym &nbsp, , str. 212
3.2.5.5. Obowiązki spółki RP jako płatnika podatku od dywidend &nbsp, , str. 215
3.2.5.6. Szczególny reżim opodatkowania przewidziany dla dywidend rzeczowych &nbsp, , str. 218
3.2.5.7. Problem opodatkowania tzw. ukrytej dywidendy oraz świadczeń wzajemnych pomiędzy spółką a wspólnikami &nbsp, , str. 221
3.2.5.8. Nierynkowość świadczeń wzajemnych pomiędzy spółką a wspólnikami &nbsp, , str. 227
3.3. Podatki dochodowe – ryczałt od dochodów spółek &nbsp, , str. 231
3.3.1. Uwagi ogólne &nbsp, , str. 231
3.3.2. Warunki stosowania &nbsp, , str. 232
3.3.3. Przedmiot opodatkowania &nbsp, , str. 233
3.3.4. Obciążenia podatkowe zysku spółki &nbsp, , str. 234
3.3.5. Fundusz na cele inwestycyjne &nbsp, , str. 235
3.4. Podatki obrotowe &nbsp, , str. 237
3.4.1. Podatek od towarów i usług (VAT) &nbsp, , str. 237
3.4.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) &nbsp, , str. 241
Rozdział 4
Zysk niepodzielony zagranicznej spółki kontrolowanej. Skutki podatkowe u wspólnika &nbsp, , str. 242
4.1. Istota i cel przepisów o zagranicznych spółkach kontrolowanych &nbsp, , str. 242
4.2. Polskie regulacje dotyczące zagranicznych spółek (jednostek) kontrolowanych &nbsp, , str. 249
4.2.1. Uwagi wstępne &nbsp, , str. 249
4.2.2. Definicja zagranicznej jednostki (spółki) kontrolowanej &nbsp, , str. 250
4.2.3. Obowiązki ewidencyjne. Podstawa opodatkowania i ustalenie wysokości podatku &nbsp, , str. 260
Rozdział 5
Rezydencja podatkowa spółki oraz opodatkowanie zysków niezrealizowanych w związku ze zmianą rezydencji lub przeniesieniem aktywów i zakładu do innego państwa (exit tax) &nbsp, , str. 266
5.1. Rezydencja podatkowa spółki &nbsp, , str. 266
5.1.1. Kryteria rezydencji podatkowej w prawie krajowym &nbsp, , str. 266
5.1.2. Rozstrzyganie konfliktu rezydencji na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania &nbsp, , str. 270
5.2. Exit tax &nbsp, , str. 273
5.2.1. Charakterystyka ogólna exit tax &nbsp, , str. 273
5.2.2. Regulacje unijne &nbsp, , str. 274
5.2.3. Regulacje polskie &nbsp, , str. 277
Rozdział 6
Obniżenie kapitału zakładowego spółki &nbsp, , str. 280
6.1. Aspekty prawnohandlowe &nbsp, , str. 280
6.2. Podatki dochodowe &nbsp, , str. 283
6.2.1. Skutki podatkowe obniżenia kapitału zakładowego i umorzenia udziałów (akcji) &nbsp, , str. 283
6.2.1.1. Umorzenie dobrowolne &nbsp, , str. 283
6.2.1.2. Umorzenie przymusowe i automatyczne &nbsp, , str. 288
6.2.1.3. Obniżenie wartości udziałów &nbsp, , str. 289
6.2.1.4. Umorzenie rzeczowe &nbsp, , str. 289
6.2.1.5. Umorzenie nieodpłatne &nbsp, , str. 290
6.2.1.6. Umorzenie z czystego zysku &nbsp, , str. 291
6.2.2. Koszt spółki, w której udziały są umarzane &nbsp, , str. 291
6.3. Podatek od towarów i usług (VAT) &nbsp, , str. 292
6.4. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) &nbsp, , str. 294
Rozdział 7
Organy spółki. Wybrane aspekty ich finansowania przez spółkę &nbsp, , str. 295
7.1. Aspekty prawnohandlowe &nbsp, , str. 295
7.2. Podatki dochodowe &nbsp, , str. 302
7.2.1. Uwagi ogólne &nbsp, , str. 302
7.2.2. Pełnienie funkcji członka zarządu i rady nadzorczej bez wynagrodzenia &nbsp, , str. 303
7.2.2.1. Członkowie zarządu &nbsp, , str. 303
7.2.2.2. Członkowie rady nadzorczej &nbsp, , str. 307
7.2.3. Wydatki ponoszone przez spółkę w związku z funkcjonowaniem zarządu i rady nadzorczej &nbsp, , str. 309
7.2.3.1. Ubezpieczenie członków zarządu i rady nadzorczej od odpowiedzialności cywilnej &nbsp, , str. 309
7.2.3.2. Inne wydatki spółki związane z wykonywaniem funkcji przez członków zarządu &nbsp, , str. 312
7.2.3.3. Inne wydatki spółki związane z wykonywaniem funkcji przez członków rady nadzorczej &nbsp, , str. 314
7.3. Podatki obrotowe. Podatek od towarów i usług &nbsp, , str. 315
Rozdział 8
Likwidacja spółki &nbsp, , str. 317
8.1. Aspekty prawnohandlowe &nbsp, , str. 317
8.1.1. Likwidacja spółki wpisanej do rejestru sądowego &nbsp, , str. 317
8.1.2. Likwidacja spółki kapitałowej w organizacji &nbsp, , str. 320
8.2. Podatki dochodowe &nbsp, , str. 321
8.2.1. Zamknięcie roku podatkowego oraz obowiązki informacyjne &nbsp, , str. 321
8.2.2. Prowadzenie działalności w trakcie likwidacji &nbsp, , str. 322
8.2.3. Opodatkowanie wspólnika spółki kapitałowej &nbsp, , str. 323
8.2.3.1. Dochód z likwidacji jako dochód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych &nbsp, , str. 323
8.2.3.2. Nabycie składników majątkowych w związku z likwidacją &nbsp, , str. 324
8.2.4. Opodatkowanie likwidowanej spółki w związku z przekazaniem majątku likwidacyjnego &nbsp, , str. 326
8.3. Podatki obrotowe &nbsp, , str. 327
8.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT) &nbsp, , str. 327
8.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) &nbsp, , str. 329
Rozdział 9
Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe spółki &nbsp, , str. 330
9.1. Uwagi ogólne &nbsp, , str. 330
9.2. Tryb orzekania o odpowiedzialności oraz jej egzekwowania &nbsp, , str. 333
9.3. Szczególne zasady odpowiedzialności osób trzecich pełniących funkcje organów spółek kapitałowych za zaległości podatkowe tych spółek &nbsp, , str. 335
Część II
Spółka jawna, partnerska, cywilna
Rozdział 1
Zawiązanie spółki i utworzenie jej majątku oraz jego późniejsze powiększenie &nbsp, , str. 343
1.1. Aspekty prawnohandlowe i cywilnoprawne &nbsp, , str. 343
1.2. Podatki dochodowe &nbsp, , str. 352
1.2.1. Wkłady pieniężne &nbsp, , str. 352
1.2.2. Wkłady niepieniężne &nbsp, , str. 354
1.2.3. Podwyższenie wkładów &nbsp, , str. 358
1.2.4. Wydatki wspólników na utworzenie lub powiększenie kapitału &nbsp, , str. 358
1.2.5. Odsetki od udziału kapitałowego &nbsp, , str. 360
1.3. Podatki obrotowe &nbsp, , str. 361
1.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT) &nbsp, , str. 361
1.3.1.1. Uwagi ogólne &nbsp, , str. 361
1.3.1.2. Wspólnik wnoszący aport działający w charakterze podatnika VAT &nbsp, , str. 363
1.3.1.3. Przedmiot aportu &nbsp, , str. 364
1.3.1.4. Podstawa opodatkowania przy wniesieniu aportu &nbsp, , str. 365
1.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) &nbsp, , str. 371
1.3.2.1. Uwagi ogólne &nbsp, , str. 371
1.3.2.2. Przedmiot opodatkowania &nbsp, , str. 371
1.3.2.3. Podmiot podatku &nbsp, , str. 372
1.3.2.4. Podstawa opodatkowania i stawka &nbsp, , str. 373
Rozdział 2
Finansowanie dłużne spółki ze środków wspólników &nbsp, , str. 375
2.1. Aspekty prawnohandlowe i cywilnoprawne &nbsp, , str. 375
2.2. Podatki dochodowe &nbsp, , str. 376
2.2.1. Odsetki jako koszty uzyskania przychodów &nbsp, , str. 376
2.2.2. Odsetki jako przychód &nbsp, , str. 377
2.3. Podatki obrotowe &nbsp, , str. 380
2.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT) &nbsp, , str. 380
2.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) &nbsp, , str. 380
Rozdział 3
Rozliczenia pomiędzy spółką a wspólnikami w toku bieżącej działalności spółki &nbsp, , str. 381
3.1. Aspekty prawnohandlowe i cywilnoprawne &nbsp, , str. 381
3.1.1. Udział w zyskach i stratach &nbsp, , str. 381
3.1.2. Udział kapitałowy &nbsp, , str. 383
3.1.3. Umowy wspólników ze spółką &nbsp, , str. 384
3.2. Podatki dochodowe &nbsp, , str. 386
3.2.1. Status podatkowy spółki &nbsp, , str. 386
3.2.2. Ustalanie wyniku podatkowego wspólników z tytułu udziału w spółce &nbsp, , str. 387
3.2.2.1. Ewidencja rachunkowa lub podatkowa &nbsp, , str. 387
3.2.2.2. Udział w zysku a dochód podatkowy &nbsp, , str. 390
3.2.2.3. Kwalifikacja do źródła przychodów &nbsp, , str. 393
3.2.2.4. Taryfa podatkowa &nbsp, , str. 394
3.2.2.5. Straty podatkowe &nbsp, , str. 396
3.2.2.6. Zmniejszenie udziału kapitałowego &nbsp, , str. 397
3.2.3. Ustalanie dochodu z wybranych umów zawieranych przez wspólników ze spółką &nbsp, , str. 398
3.2.3.1. Świadczenie pracy &nbsp, , str. 398
3.2.3.2. Najem lub inne umowy o podobnym charakterze &nbsp, , str. 403
3.2.3.3. Sprzedaż składników majątkowych &nbsp, , str. 404
3.2.3.4. Świadczenia nieodpłatne &nbsp, , str. 406
3.2.3.5. Ceny transferowe &nbsp, , str. 408
3.3. Podatki obrotowe &nbsp, , str. 409
3.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT) &nbsp, , str. 409
3.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) &nbsp, , str. 410
Rozdział 4
Rozwiązanie i likwidacja spółki. Wystąpienie wspólnika albo zbycie udziału &nbsp, , str. 411
4.1. Aspekty prawnohandlowe i cywilnoprawne &nbsp, , str. 411
4.1.1. Postępowanie likwidacyjne &nbsp, , str. 411
4.1.2. Wystąpienie ze spółki &nbsp, , str. 413
4.1.3. Sprzedaż udziału spółkowego &nbsp, , str. 417
4.2. Podatki dochodowe &nbsp, , str. 418
4.2.1. Opodatkowanie likwidacji &nbsp, , str. 418
4.2.2. Opodatkowanie wystąpienia ze spółki &nbsp, , str. 420
4.2.3. Opodatkowanie sprzedaży udziału spółkowego &nbsp, , str. 423
4.3. Podatki obrotowe &nbsp, , str. 425
4.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT) &nbsp, , str. 425
4.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) &nbsp, , str. 427
Rozdział 5
Specyfika spółek z udziałem nierezydentów &nbsp, , str. 428
5.1. Podmiotowość spółki na gruncie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania &nbsp, , str. 428
5.2. Podmiot hybrydowy &nbsp, , str. 430
5.3. Powstanie zakładu zagranicznego &nbsp, , str. 432
5.4. Udział nierezydentów w spółce niebędącej osobą prawną &nbsp, , str. 433
5.5. Świadczenia wynikające z umów ze spółką &nbsp, , str. 434
5.6. Udział nierezydentów w spółce niebędącej osobą prawną &nbsp, , str. 436
5.7. Straty podatkowe &nbsp, , str. 437
Rozdział 6
Odpowiedzialność wspólników za zaległości podatkowe spółki &nbsp, , str. 438
Część III
Spółka komandytowa, komandytowo‑akcyjna, jawna będąca podatnikiem CIT
Rozdział 1
Aspekty prawnohandlowe &nbsp, , str. 443
Rozdział 2
Podatek dochodowy &nbsp, , str. 452
2.1. Uwagi ogólne &nbsp, , str. 452
2.2. Spółka komandytowo-akcyjna &nbsp, , str. 452
2.3. Spółka komandytowa &nbsp, , str. 465
2.4. Spółka jawna &nbsp, , str. 468
Rozdział 3
Podatki obrotowe &nbsp, , str. 470
3.1. Podatek od towarów i usług (VAT) &nbsp, , str. 470
3.1.1. Zawiązanie spółki. Utworzenie kapitału zakładowego i późniejsze jego podwyższenie &nbsp, , str. 470
3.1.2. Finansowanie spółki ze środków wspólników po rozpoczęciu działalności oraz inne rozliczenia między spółką a wspólnikami w toku bieżącej działalności spółki &nbsp, , str. 472
3.1.3. Podział zysku spółki pomiędzy wspólników. Obniżenie kapitału zakładowego spółki komandytowo-akcyjnej. Obniżenie wkładu kapitałowego komandytariusza i komplementariusza &nbsp, , str. 473
3.1.4. Rozwiązanie i likwidacja spółki &nbsp, , str. 473
3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) &nbsp, , str. 475
Rozdział 4
Odpowiedzialność za zaległości podatkowe spółki komandytowej, komandytowo-akcyjnej i jawnej będącej podatnikiem CIT &nbsp, , str. 480
Część IV
Restrukturyzacja spółek

Rozdział 1
Charakterystyka ogólna &nbsp, , str. 483
1.1. Istota i rodzaje procesów restrukturyzacyjnych &nbsp, , str. 483
1.1.1. Aspekty prawnohandlowe &nbsp, , str. 483
1.1.2. Aspekty podatkowe &nbsp, , str. 486
1.2. Podstawy prawne przekształceń, połączeń i podziałów &nbsp, , str. 487
1.2.1. Prawo krajowe &nbsp, , str. 487
1.2.2. Prawo unijne &nbsp, , str. 489
1.3. Sukcesja podatkowa przy przekształceniach, połączeniach i podziałach .. &nbsp, , str. ... 490
1.4. Problemy na gruncie podatków dochodowych przy przekształceniach, połączeniach i podziałach &nbsp, , str. 494
1.5. Problemy na gruncie podatków obrotowych przy przekształceniach, połączeniach i podziałach &nbsp, , str. 497
1.6. Restrukturyzacja spółek a unikanie opodatkowania &nbsp, , str. 497
1.6.1. Klauzule przeciwko unikaniu opodatkowania i ich zastosowanie do zdarzeń restrukturyzacyjnych &nbsp, , str. 497
1.6.2. Środki zabezpieczenia przed ryzykiem uznania zdarzenia restrukturyzacyjnego za unikanie opodatkowania &nbsp, , str. 502
1.6.3. Raportowanie schematów podatkowych &nbsp, , str. 503
Rozdział 2
Wybrane rodzaje przekształceń &nbsp, , str. 507
2.1. Przekształcenie spółki kapitałowej w inną spółkę kapitałową &nbsp, , str. 507
2.1.1. Aspekty prawnohandlowe &nbsp, , str. 507
2.1.1.1. Uwagi ogólne &nbsp, , str. 507
2.1.1.2. Procedura przekształcenia spółki kapitałowej &nbsp, , str. 509
2.1.2. Podatek dochodowy &nbsp, , str. 512
2.1.2.1. Spółka przekształcana &nbsp, , str. 512
2.1.2.2. Wspólnicy spółki przekształcanej &nbsp, , str. 514
2.1.2.2.1. Przekształcenie bez podwyższenia kapitału zakładowego &nbsp, , str. 514
2.1.2.2.2. Przekształcenie z podwyższeniem kapitału zakładowego &nbsp, , str. 515
2.1.2.2.3. Przekształcenie bez udziału wszystkich dotychczasowych wspólników &nbsp, , str. 515
2.1.3. Podatki obrotowe &nbsp, , str. 516
2.1.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT) &nbsp, , str. 516
2.1.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) &nbsp, , str. 516
2.2. Przekształcenie spółki komandytowo-akcyjnej, komandytowej i jawnej będącej podatnikiem w spółkę kapitałową &nbsp, , str. 517
2.2.1. Aspekty prawnohandlowe &nbsp, , str. 517
2.2.2. Podatki dochodowe &nbsp, , str. 519
2.2.2.1. Spółka przekształcana &nbsp, , str. 519
2.2.2.2. Wspólnicy spółki przekształcanej &nbsp, , str. 520
2.2.3. Podatki obrotowe &nbsp, , str. 521
2.2.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT) &nbsp, , str. 521
2.2.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych &nbsp, , str. 521
2.3. Przekształcenie spółki jawnej niebędącej podatnikiem, partnerskiej i cywilnej w spółkę kapitałową &nbsp, , str. 522
2.3.1. Aspekty prawnohandlowe &nbsp, , str. 522
2.3.2. Podatki dochodowe &nbsp, , str. 524
2.3.2.1. Sukcesja podatkowa &nbsp, , str. 524
2.3.2.2. Zbycie udziałów w spółce przekształconej nabytych w spółce przekształcanej za wkład niepieniężny &nbsp, , str. 529
2.3.2.3. Przekształcenie a wniesienie aportu w postaci przedsiębiorstwa &nbsp, , str. 532
2.3.2.4. Wypłata przez spółkę przekształconą zysków wypracowanych przez spółkę przekształcaną &nbsp, , str. 534
2.3.3. Podatki obrotowe &nbsp, , str. 535
2.3.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT) &nbsp, , str. 535
2.3.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych &nbsp, , str. 536
2.4. Przekształcenie spółki jawnej niebędącej podatnikiem, partnerskiej i cywilnej w inną tego samego typu osobową spółkę handlową &nbsp, , str. 538
2.4.1. Aspekty prawnohandlowe &nbsp, , str. 538
2.4.2. Podatki dochodowe &nbsp, , str. 540
2.4.3. Podatki obrotowe &nbsp, , str. 541
2.4.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT) &nbsp, , str. 541
2.4.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) &nbsp, , str. 542
2.5. Przekształcenie spółki kapitałowej w spółkę jawną niebędącą podatnikiem i partnerską &nbsp, , str. 547
2.5.1. Aspekty prawnohandlowe &nbsp, , str. 547
2.5.2. Podatki dochodowe &nbsp, , str. 549
2.5.2.1. Skutki podatkowe dla spółki przekształcanej &nbsp, , str. 549
2.5.2.2. Skutki podatkowe dla wspólników spółki przekształcanej &nbsp, , str. 552
2.5.3. Podatki obrotowe &nbsp, , str. 557
2.5.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT) &nbsp, , str. 557
2.5.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) &nbsp, , str. 557
2.6. Przekształcenie spółki komandytowej i komandytowo-akcyjnej w spółkę jawną niebędącą podatnikiem i partnerską &nbsp, , str. 562
2.6.1. Aspekty prawnohandlowe &nbsp, , str. 562
2.6.2. Podatki dochodowe &nbsp, , str. 562
2.6.3. Podatki obrotowe &nbsp, , str. 563
2.6.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT) &nbsp, , str. 563
2.6.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) &nbsp, , str. 564
Rozdział 3
Połączenia spółek &nbsp, , str. 567
3.1. Połączenie spółek kapitałowych &nbsp, , str. 567
3.1.1. Aspekty prawnohandlowe &nbsp, , str. 567
3.1.1.1. Zagadnienia ogólne &nbsp, , str. 567
3.1.1.2. Procedura łączenia polskich spółek kapitałowych &nbsp, , str. 570
3.1.1.3. Połączenie odwrotne &nbsp, , str. 574
3.1.2. Podatki dochodowe &nbsp, , str. 575
3.1.2.1. Aspekty podatkowe łączenia się spółek kapitałowych. Zagadnienia ogólne &nbsp, , str. 575
3.1.2.1.1. Prawo unijne a prawo krajowe &nbsp, , str. 575
3.1.2.1.2. Rok podatkowy &nbsp, , str. 577
3.1.2.1.3. Zasada ciągłości wyceny &nbsp, , str. 579
3.1.2.1.4. Skutki podatkowe dla łączących się spółek &nbsp, , str. 580
3.1.2.2. Skutki podatkowe dla wspólników łączących się spółek &nbsp, , str. 586
3.1.2.3 Szczególny przypadek łączenia transgranicznego &nbsp, , str. 590
3.1.2.4. Wybrane problemy związane z przejęciem spółki kapitałowej &nbsp, , str. 595
3.1.2.4.1. Strata spółki przejmowanej i przejmującej &nbsp, , str. 595
3.1.2.4.2. Dopłaty otrzymane przez spółkę od wspólnika &nbsp, , str. 599
3.1.2.4.3. Konfuzja zobowiązania w związku
z połączeniem spółek &nbsp, , str. 599
3.1.2.4.4. Połączenia a podatkowa grupa kapitałowa &nbsp, , str. 600
3.1.2.4.5. Koszty połączenia oraz nabycia akcji (udziałów) spółki przejmowanej &nbsp, , str. 600
3.1.2.4.6. Metoda rozliczania różnic kursowych &nbsp, , str. 601
3.1.2.4.7. Możliwość kontynuacji uiszczania zaliczek w formie uproszczonej po połączeniu ze spółką przejmowaną &nbsp, , str. 601
3.1.2.4.8. Połączenie spółek a exit tax &nbsp, , str. 601
3.1.2.5. Obejście prawa podatkowego (mała klauzula abuzywna) &nbsp, , str. 602
3.1.3. Podatki obrotowe &nbsp, , str. 607
3.1.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT) &nbsp, , str. 607
3.1.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) &nbsp, , str. 609
3.2. Połączenie z udziałem spółek osobowych &nbsp, , str. 609
3.2.1. Aspekty prawnohandlowe &nbsp, , str. 609
3.2.2. Podatki dochodowe &nbsp, , str. 612
3.2.3. Podatki obrotowe &nbsp, , str. 615
3.2.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT) &nbsp, , str. 615
3.2.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) &nbsp, , str. 615
Rozdział 4
Wymiana udziałów jako alternatywa dla przejęcia majątku spółki &nbsp, , str. 617
4.1. Istota i podstawy prawne wymiany udziałów &nbsp, , str. 617
4.2. Podatki dochodowe &nbsp, , str. 618
4.2.1. Zasady ogólne &nbsp, , str. 618
4.2.2. Spółka kapitałowa w organizacji jako uczestnik wymiany udziałów – kontrowersje &nbsp, , str. 629
4.2.2.1. Przyczyny kontrowersji &nbsp, , str. 629
4.2.2.2. Spółka z o.o. w organizacji w świetle polskiego prawa handlowego &nbsp, , str. 630
4.2.2.3. Spółka w organizacji w świetle polskiego prawa podatkowego &nbsp, , str. 633
4.3. Podatki obrotowe &nbsp, , str. 635
4.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT) &nbsp, , str. 635
4.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) &nbsp, , str. 637
Rozdział 5
Podziały spółek &nbsp, , str. 638
5.1. Aspekty prawnohandlowe &nbsp, , str. 638
5.2. Podatki dochodowe &nbsp, , str. 647
5.2.1. Uwagi ogólne &nbsp, , str. 647
5.2.2. Podziały spółek polegające na przeniesieniu zorganizowanych części przedsiębiorstwa &nbsp, , str. 650
5.2.2.1. Sposób wyodrębnienia z majątku spółki dzielonej zorganizowanych części przedsiębiorstwa &nbsp, , str. 650
5.2.2.2. Sukcesja podatkowa &nbsp, , str. 651
5.2.2.3. Skutki podatkowe dla spółki dzielonej i spółki przejmującej (nowo zawiązanej) &nbsp, , str. 654
5.2.2.4. Skutki podatkowe dla wspólników spółki dzielonej &nbsp, , str. 656
5.2.3. Podziały spółek polegające na przeniesieniu składników majątkowych niestanowiących zorganizowanych części przedsiębiorstwa &nbsp, , str. 659
5.2.3.1. Skutki podatkowe dla spółki dzielonej i spółki przejmującej (nowo zawiązanej) &nbsp, , str. 659
5.2.3.2. Skutki podatkowe dla wspólników spółki dzielonej &nbsp, , str. 661
5.2.4. Szczególny przypadek podziału transgranicznego &nbsp, , str. 662
5.2.5. Unikanie opodatkowania przy podziałach spółek &nbsp, , str. 665
5.3. Podatki obrotowe &nbsp, , str. 668
5.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT) &nbsp, , str. 668
5.3.1.1. Podział polegający na przeniesieniu składników majątkowych stanowiących zorganizowaną część przedsiębiorstwa &nbsp, , str. 668
5.3.1.2. Podział polegający na przeniesieniu składników majątkowych niestanowiących zorganizowanej części przedsiębiorstwa &nbsp, , str. 674
5.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) &nbsp, , str. 674
5.4. Odpowiedzialność spółek przejmujących lub nowo zawiązanych w wyniku podziału za zaległości podatkowe spółki dzielonej &nbsp, , str. 675
Literatura &nbsp, , str. 677

Szczegóły ebooka Opodatkowanie spółek

Wydawca:

Wolters Kluwer

Rok wydania:

2022

Typ publikacji:

Ebook

Język:

polski

Format:

pdf

Liczba stron:

688

ISBN dla wersji papierowej:

9788382466911

Recenzje ebooka Opodatkowanie spółek