ebook Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów Rafał Styczyński

Name: Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów
SKU: E66B3833EB
Price: 109.22 PLN
Availability: InStock
Author: Rafał Styczyński
ISBN: 9788384381854

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2026

Od 1 stycznia 2026 r. obowiązuje nowe rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (PKPiR), które wprowadza fundamentalne zmiany w ewidencji podatkowej: pełną cyfryzację, integrację z Krajowym Systemem e-Faktur oraz nowe obowiązki sprawozdawcze. Reforma ta ma charakter systemowy - jej celem jest dostosowanie zasad prowadzenia ksiąg do wymogów współczesnej administracji podatkowej i zapewnienie spójności z elektronicznymi strukturami JPK.

Publikacja stanowi kompleksowe opracowanie nowych regulacji, łącząc analizę prawną z praktycznymi wskazówkami. Autor – doradca podatkowy z ponad 20-letnim doświadczeniem – omawia m.in.:

podstawy prawne i delegacje ustawowe wynikające z art. 24a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych,
szczegółowe zasady prowadzenia PKPiR w formie elektronicznej,
obowiązki podatników w zakresie integracji z KSeF i raportowania JPK,
kryteria rzetelności i niewadliwości księgi w świetle nowych przepisów,
praktyczne przykłady ewidencjonowania operacji gospodarczych.

Książka jest przeznaczona dla doradców podatkowych, księgowych, prawników oraz przedsiębiorców, którzy oczekują rzetelnej analizy legislacyjnej i praktycznych rozwiązań. To narzędzie niezbędne w pracy każdego profesjonalisty, który chce zapewnić zgodność z prawem i bezpieczeństwo podatkowe w dynamicznie zmieniającym się otoczeniu regulacyjnym.

Spis treści ebooka Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów

Spis treści „Podatkowa księga Przychodów i rozchodów: Nowe zasady prowadzenia z uwzględnieniem KSeF 2.0”

Zawartość
Nr strony

&nbsp,
&nbsp,

Wykaz skrótów
11

&nbsp,
&nbsp,

Wstęp
13

&nbsp,
&nbsp,

Rozdział I. Zagadnienia wstępne
15

1. Znaczenie ewidencji finansowej w działalności gospodarczej
15

2. Formy księgowości w Polsce
16

2.1. Księgi rachunkowe
16

2.2. Podatkowa księga przychodów i rozchodów
17

2.3. Ewidencja przychodów
19

3. Forma opodatkowania a księgowość
20

3.1. Opodatkowanie według skali
21

3.2. Podatek liniowy
22

3.3. Ryczałt
23

4. Pytania i odpowiedzi
25

4.1. Jakie obowiązki wiążą się ze zmianą ryczałtu na zasady ogólne i rozpoczęciem prowadzenia PKPiR?
25

4.2. Czy po wznowieniu działalności można zmienić formę opodatkowania w 2026 r. i w jakim terminie złożyć oświadczenie?
26

4.3. Czy zmiana formy opodatkowania na podatek liniowy wymaga złożenia oświadczenia, czy może nastąpić przez samą wpłatę podatku?
28

&nbsp,
&nbsp,

Rozdział II. Zagadnienia wstępne dotyczące podatkowej księgi przychodów i rozchodów
33

1. Regulacje prawne w zakresie PKPiR
33

2. Podmioty prowadzące PKPiR
34

3. Rzetelność i niewadliwość księgi
36

4. Sposób prowadzenia PKPiR
37

4.1. Miejsce przechowywania PKPiR – brak szczegółowych regulacji w nowym rozporządzeniu
39

4.2. Numerowanie dokumentów przy prowadzeniu PKPiR
40

4.3. KSeF a PKPiR
41

5. Pytania i odpowiedzi
44

5.1. Czy od 2026 r. obowiązuje numerowanie dokumentów w PKPiR?
44

5.2. Czy od 2026 r. PKPiR musi być prowadzona wyłącznie elektronicznie?
45

&nbsp,
&nbsp,

Rozdział III. Zasady prowadzenia księgi
49

1. Uwagi ogólne
49

2. Pojęcia zawarte w PKPiR
50

3. Poszczególne kolumny księgi
53

4. Metody księgowania w PKPiR
59

5. Podstawa dokonywania zapisów w PKPiR
60

5.1. Podstawowe dowody księgowe
60

5.2. Pozostałe dowody księgowe
62

5.3. Dowody wewnętrzne
63

5.4. Dowód przyjęcia towaru
64

6. Zasady ujmowania sprzedaży i wydatków w księdze podatkowej
65

7. Pytanie i odpowiedź
67

7.1. Czy zmianę metody ewidencjonowania kosztów w PKPiR od 1.01.2026 r. należy zgłosić do urzędu skarbowego?
67

&nbsp,
&nbsp,

Rozdział IV. Dodatkowe ewidencje i zestawienia w podatkowej księdze przychodów i rozchodów
71

1. Uwagi ogólne
71

2. Ewidencja kupna i sprzedaży wartości dewizowych
72

3. Ewidencja sprzedaży
73

4. Ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
74

5. Ewidencja przebiegu pojazdu
77

6. Spis z natury
78

&nbsp,
&nbsp,

Rozdział V. Ujęcie przychodów w PKPiR
81

1. Uwagi ogólne
81

2. Moment rozpoznania przychodu w ramach działalności gospodarczej
82

3. Nieodpłatne przychody a PKPiR
83

4. Kasowy PIT
85

5. Pytania i odpowiedzi
87

5.1. Czy dotację na rozpoczęcie działalności ujmuje się w PKPiR, a jeśli tak – w jaki sposób i w której kolumnie?
87

5.2. Kiedy i w której kolumnie PKPiR ujmuje się należne odsetki za opóźnienie?
90

&nbsp,
&nbsp,

Rozdział VI. Ujęcie kosztów w PKPiR
93

1. Uwagi ogólne
93

2. Dzień poniesienia kosztu
94

3. Amortyzacja
95

3.1. Składniki majątkowe o wartości poniżej 10 000 zł
97

3.2. Metoda amortyzacji
98

3.2.1. Metoda liniowa
98

3.2.2. Metoda degresywna
98

3.2.3. Metoda indywidualna
99

3.2.4. Amortyzacja ekspresowa
99

3.3. Wartość początkowa środka trwałego
101

4. Leasing a PKPiR
103

4.1. Zagadnienia wprowadzające
103

4.2. Leasing operacyjny
104

4.2.1. Przedłużenie umowy leasingu operacyjnego
105

4.2.2. Sprzedaż przedmiotu leasingu korzystającemu
105

4.2.3. Sprzedaż przedmiotu leasingu osobie trzeciej
106

4.2.4. Rozliczanie kosztów używania samochodów w leasingu
106

4.3. Leasing finansowy
107

4.3.1. Przedłużenie leasingu finansowego
107

4.3.2. Sprzedaż przedmiotu leasingu korzystającemu
107

4.3.3. Sprzedaż osobie trzeciej
108

4.3.4. Ustalenie wartości początkowej przy wykupie w leasingu finansowym
108

5. Pytania i odpowiedzi
108

5.1. Czy wydatek na zakup gruntu pod inwestycję ujmuje się w PKPiR jako koszt, a jeśli tak – w której kolumnie?
108

5.2. Jak ewidencjonować w PKPiR wykup i zbycie samochodu po leasingu?
111

5.3. W którym miesiącu ująć w PKPiR koszt z faktury otrzymanej po dacie jej wystawienia?
113

5.4. W którym miesiącu ująć w PKPiR koszt zakupu towaru, gdy fakturę otrzymano po dostawie i przyjęciu towaru?
116

5.5. Czy zaliczki na podatek dochodowy należy ujmować w PKPiR?
119

5.6. Jak ująć w PKPiR niezamortyzowaną wartość środka trwałego przy jego sprzedaży?
120

&nbsp,
&nbsp,

Rozdział VII. Przykłady księgowań w PKPiR
125

1. Opłaty i prowizje bankowe – kolumna 15 PKPiR
125

2. Odsetki na plus z tytułu prowadzenia rachunku – kolumna 10 PKPiR
126

3. Lista płac – kolumna 14 PKPiR
126

4. Księgowanie składek ZUS w części sfinansowanej przez pracodawcę – kolumna 15 PKPiR
127

5. Zakup wyposażenia biurowego do 10 000 zł – kolumna 15 PKPiR
127

6. Odpisy amortyzacyjne – kolumna 15 PKPiR
128

7. Wydatki związane z eksploatacją samochodu – kolumna 15 PKPiR
129

8. Prenumerata pisma specjalistycznego – kolumna 15 PKPiR
130

9. Podatek od nieruchomości – kolumna 15 PKPiR
130

10. Zakup opakowań – kolumna 12 PKPiR
131

11. Zakup usług reklamowych – kolumna 15 PKPiR
132

12. Zakup usług prawniczych – kolumna 15 PKPiR
132

13. Materiały do wykonania usług kosmetycznych – kolumna 12 PKPiR
133

14. Wynagrodzenia wypłacane na podstawie umów cywilnoprawnych – kolumna 14 PKPiR
134

15. Zakup usług od podwykonawców – kolumna 15 PKPiR
135

16. Przeksięgowanie towarów zakupionych na sprzedaż na cele firmowe – kolumna 12 → kolumna 15
136

17. Skradzione towary – przeksięgowanie wartości w PKPiR – kolumna 12 → kolumna 15
137

18. Raport miesięczny z kasy fiskalnej – kolumna 9 PKPiR
138

19. Przeterminowane towary – przeksięgowanie wartości w PKPiR – kolumna 12 → kolumna 15
139

20. Wydatki na wystrój firmy – kolumna 15 PKPiR
140

&nbsp,
&nbsp,

Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 6 września 2025 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów
141