ebook Polityka cen transferowych. Cel, elementy, procedury Jarosław F. Mika, Michał Mika, Beata Rawa-Miszczuk, Marta Kiryczuk

Spis treści ebooka Polityka cen transferowych. Cel, elementy, procedury

Spis treści „polityka cen transferowych cel elementy procedury”


Zawartość
Nr strony


Wykaz skrótów
13


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,Rozdział I Cel i zakres polityki cen transferowych
15


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1. Polityka cen transferowych. Definicja (Jaroslaw F. Mika, Kateryna Stohnushko)
15


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.1. Polityka cen transferowych
15


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.2. Etymologia pojęcia
15


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,2. Cel polityki (Kateryna Stohnushko)
16


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,3. Elementy polityki (Jarosław F. Mika)
20


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,4. Strategie cenowe (Jarosław F. Mika, Kateryna Stohnushko)
23


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,5. Wdrażanie polityki (Jarosław F. Mika, Kateryna Stohnushko)
28


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6. Sposoby ustalania cen (Marta Kiryczuk)
31


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.1. Metody weryfikacji cen transferowych
32


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.2. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej
33


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.3. Metoda ceny odprzedaży
34


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.4. Metoda koszt plus
35


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.5. Metoda podziału zysku
36


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.6. Metoda marży transakcyjnej netto
36


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.7. Inna metoda (np. technika wyceny)
37


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,Rozdział II Zasady identyfikacji podmiotów powiązanych
39


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1. Identyfikacja podmiotów powiązanych (Kateryna Stohnushko, Tomasz Gnypek)
39


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.1. Wywieranie znaczącego wpływu
41


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.2. Powiązania kapitałowe
42


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.3. Powiązania właścicielskie
42


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.4. Powiązania zarządcze
43


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.5. Powiązania bezpośrednie a pośrednie
44


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.6. Powiązania osobowe (faktyczny wpływ)
45


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.7. Powiązania rodzinne
48


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.8. Spółka niebędąca osobą prawną i jej wspólnik
50


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.9. Spółka komandytowa i spółka komandytowo-akcyjna mająca siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej a jej komplementariusz
50


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.10. Analiza dokumentów rejestrowych
52


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.11. Ujawnianie wynagrodzenia członków organów zarządzających i kluczowego personelu kierowniczego w Informacji dodatkowej
56


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.12. Oświadczenia osób zarządzających spółką i ją nadzorujących
57


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,2. Matryca transakcji kontrolowanych i innych niż transakcje kontrolowane (Marta Kiryczuk)
63


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,2.1. Sposób podziału transakcji
67


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,2.1.1. Transakcje towarowe
68


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,2.1.2. Transakcje usługowe
69


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,2.1.3. Transakcje finansowe
70


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,2.1.4. Transakcje związane z aktywami
71


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,2.1.5. Restrukturyzacje
73


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,2.1.6. Transakcje korzystające z uproszczenia safe harbour
74


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,2.1.7. Refakturowanie
78


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,2.1.8. Udostępnianie własności intelektualnej
79


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,2.1.9. Transakcje związane z niestandardowymi umowami
80


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,2.1.10. Inne transakcje kontrolowane
81


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,2.2. Identyfikacja przesłanek obligujących do raportowania
81


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,2.2.1. Podstawa transakcji
81


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,2.2.2. Wartość transakcji
83


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,2.2.3. Progi dokumentacyjne transakcji i jednorodność transakcji
85


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,Rozdział III Elementy polityki cen transferowych
89


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1. Procedura dokumentowania transakcji grupowych
89


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.1. Sprzedaż wyrobów gotowych (Kacper Kwasik)
89


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.1.1. Charakterystyka transakcji
89


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.1.2. Transakcja kontrolowana
91


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.1.3. Przesłanki rozpoznania transakcji kontrolowanej
92


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.1.4. Metoda weryfikacji ceny transferowej
92


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.1.5. Analiza FAR
94


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.1.6. Analiza rynkowości transakcji
95


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.1.7. Wybór strony testowanej
97


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.1.8. Wskaźnik finansowy
98


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.1.9. Ryzyka dokumentacyjne
98


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.1.10. Interpretacje podatkowe dotyczące transakcji
99


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.2. Świadczenie produkcji kontraktowej (Beata Rawa-Miszczuk)
101


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.2.1. Charakterystyka transakcji
101


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.2.2. Transakcja kontrolowana
102


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.2.3. Przesłanki rozpoznania transakcji kontrolowanej
103


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.2.4. Metoda weryfikacji ceny
104


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.2.5. Analiza FAR
105


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.2.6. Analiza rynkowości transakcji
106


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.2.7. Wybór strony testowanej
109


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.2.8. Wskaźnik finansowy
109


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.2.9. Ryzyka dokumentacyjne
110


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.2.10. Interpretacje podatkowe / orzecznictwo dotyczące transakcji
111


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.3. Sprzedaż usług (Tomasz Gnypek)
112


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.3.1. Charakterystyka transakcji
112


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.3.2. Transakcja kontrolowana
114


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.3.3. Usługi o niskiej wartości dodanej
116


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.3.4. Przesłanki rozpoznania transakcji kontrolowanej
118


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.3.5. Metoda weryfikacji ceny transferowej
119


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.3.6. Analiza FAR
121


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.3.7. Analiza rynkowości transakcji
122


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.3.8. Wybór strony testowanej
124


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.3.9. Wskaźnik finansowy
125


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.3.10. Ryzyka dokumentacyjne
126


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.3.11. Interpretacje podatkowe dotyczące transakcji
127


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.4. Udzielenie finansowania (Angelika Zając)
128


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.4.1. Charakterystyka transakcji
128


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.4.2. Transakcja kontrolowana
131


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.4.3. Przesłanki rozpoznania transakcji
134


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.4.4. Metoda weryfikacji ceny
134


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.4.5. Kryteria porównywalności
136


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.4.6. Analiza FAR
138


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.4.6.1. Funkcje pełnione przez podmiot udzielający finansowania
139


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.4.6.2. Funkcje pełnione przez obie strony transakcji
140


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.4.6.3. Funkcje pełnione przez podmiot otrzymujący finansowanie
140


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.4.6.4. Aktywa zaangażowane w transakcję
140


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.4.6.5. Ponoszone ryzyka
141


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.4.6.6. Analiza rynkowości transakcji
141


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.4.6.7. Ryzyka dokumentacyjne
146


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.4.6.8. Interpretacje podatkowe / orzecznictwo dotyczące transakcji
149


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.5. Zarządzanie płynnością – cash pooling (Beata Rawa-Miszczuk)
152


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.5.1. Charakterystyka transakcji
152


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.5.2. Transakcja kontrolowana
154


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.5.3. Przesłanki rozpoznania transakcji kontrolowanej
154


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.5.4. Metoda weryfikacji ceny
157


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.5.5. Analiza FAR
157


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.5.6. Analiza rynkowości transakcji
158


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.5.7. Wybór strony testowanej
160


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.5.8. Wskaźnik finansowy
160


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.5.9. Ryzyka dokumentacyjne
161


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.5.10. Interpretacje podatkowe
162


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.6. Gwarancje i poręczenia (Tomasz Gnypek)
163


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.6.1. Charakterystyka transakcji
163


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.6.2. Transakcja kontrolowana
165


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.6.3. Przesłanki rozpoznania transakcji kontrolowanej
166


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.6.4. Metoda weryfikacji ceny
166


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.6.5. Analiza FAR
167


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.6.6. Analiza rynkowości transakcji
169


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.6.7. Wybór strony testowanej
169


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.6.8. Wskaźnik finansowy
170


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.6.9. Ryzyka dokumentacyjne
171


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.6.10. Raportowanie
171


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.6.11. Interpretacje podatkowe
173


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.7. Otrzymanie licencji (Beata Rawa-Miszczuk)
173


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.7.1. Charakterystyka transakcji
173


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.7.2. Transakcja kontrolowana
175


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.7.3. Przesłanki rozpoznania transakcji kontrolowanej
176


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.7.4. Metoda weryfikacji ceny
177


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.7.5. Analiza FAR
177


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.7.6. Analiza rynkowości transakcji
178


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.7.7. Wybór strony testowanej
180


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.7.8. Wskaźnik finansowy
181


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.7.9. Ryzyka dokumentacyjne
181


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.7.10. Interpretacje podatkowe / orzecznictwo dotyczące transakcji
182


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.8. Refakturowanie (Beata Rawa-Miszczuk)
183


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.8.1. Charakterystyka transakcji
183


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.8.2. Transakcja kontrolowana
184


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.8.3. Przesłanki rozpoznania transakcji kontrolowanej
185


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.8.4. Metoda weryfikacji ceny
186


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.8.5. Analiza FAR
188


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.8.6. Analiza rynkowości transakcji
188


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.8.7. Wybór strony testowanej
191


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.8.8. Wskaźnik finansowy
191


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.8.9. Ryzyka dokumentacyjne
192


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.8.10. Interpretacje podatkowe / orzecznictwo dotyczące transakcji
192


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.9. Restrukturyzacja działalności – zmiana profilu funkcjonalnego (Beata Rawa-Miszczuk)
194


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.9.1. Charakterystyka transakcji
194


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.9.2. Transakcja kontrolowana
196


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.9.3. Przesłanki rozpoznania transakcji kontrolowanej
197


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.9.4. Metoda weryfikacji ceny
199


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.9.5. Analiza FAR
200


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.9.6. Analiza rynkowości transakcji
202


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.9.7. Wybór strony testowanej
204


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.9.8. Wskaźnik finansowy
204


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.9.9. Ryzyka dokumentacyjne
204


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1.9.10. Interpretacje podatkowe / orzecznictwo dotyczące transakcji
205


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,2. Zasady fakturowania (Małgorzata Karbowiak)
206


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,2.1. Kontrakty wieloletnie
208


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,2.2. Faktury zaliczkowe
210


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,2.3. Faktury dotyczące rabatów
211


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,2.4. Faktury korygujące
212


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,3. Defence file w polityce cen transferowych (Tomasz Gnypek)
213


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,3.1. Elementy defence file
213


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,3.2. Rola defence file w polityce cen transferowych
215


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,3.3. Aspekty prawne
216


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,3.4. Perspektywy rozwoju
217


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,4. Katalog metod. Przyporządkowanie metod do rodzaju transakcji (Kateryna Stohnushko, Małgorzata Karbowiak)
218


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,4.1. Metody weryfikacji cen transferowych
218


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,4.2. Metoda PCN
219


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,4.3. Metoda ceny odprzedaży
219


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,4.4. Metoda koszt plus
220


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,4.5. Metoda marży transakcyjnej netto
221


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,4.6. Metoda podziału zysku
222


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,4.7. Przyporządkowanie metod do rodzaju transakcji
222


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,4.8. Zastosowanie metody PCN
224


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,4.9. Zastosowanie metody ceny odprzedaży
225


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,4.10. Zastosowanie metody koszt plus
226


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,4.11. Zastosowanie metody marży transakcyjnej netto
227


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,4.12. Zastosowanie metody podziału zysku
229


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,4.13. Analiza udziału
229


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,4.14. Metoda analizy rezydualnej
230


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,4.15. Podsumowanie
231


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,5. Bazy kosztowe dla metod szacowania cen (Małgorzata Popowska)
232


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6. Identyfikacja obowiązków sprawozdawczych
234


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.1. Dokumentacja podatkowa local file (Małgorzata Popowska)
234


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.1.1. Umowy
236


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.1.2. Faktury
236


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.1.3. Płatności
236


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.1.4. Przykłady praktyczne w zakresie identyfikacji obowiązków dokumentacyjnych dla wybranej transakcji
238


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.2. Dokumentacja grupowa master file (Małgorzata Popowska)
241


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.3. Analiza cen transferowych – na co zwrócić uwagę (Paulina Henrykowska)
244


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.3.1. Dobór wskaźnika rentowności
245


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.3.2. Jakość i kompletność danych
245


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.3.3. Czynniki porównywalności
245


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.3.4. Interpretacja przedziału międzykwartylowego
246


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.3.5. Typowe błędy i ryzyka
246


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.4. Analiza porównawcza – zasady sporządzania (Paulina Henrykowska)
246


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.4.1. Ex ante
249


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.4.2. Ex post
249


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.5. Strona testowana a analiza FAR (Paulina Henrykowska)
249


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.6. Metody badawcze (Paulina Henrykowska)
255


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.6.1. Metoda dedukcyjna
257


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.6.2. Metoda addytywna
259


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.7. Okres badawczy (Paulina Henrykowska)
262


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.8. Kryteria zawężające (Paulina Henrykowska)
263


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.9. Dobór bazy danych (Paulina Henrykowska)
265


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.9.1. Zalety i ograniczenia poszczególnych źródeł danych
267


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.9.2. Kryteria porównywalności i jakość danych
267


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.10. Wybór wskaźnika finansowego (Małgorzata Popowska)
267


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.11. Zastosowanie przedziałów statystycznych w analizach porównawczych cen transferowych (Tomasz Gnypek)
274


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.12. Informacja TPR – złożenie i korekta (Małgorzata Karbowiak)
277


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.12.1. Zasady dotyczące złożenia TPR-C
277


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.12.2. Złożenie TPR-C po terminie
279


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.12.3. Korekta TPR-C
280


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.12.4. Zwolnienie z raportowania transakcji grupowych
280


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.12.5. Transakcje zwolnione z raportowania
282


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.12.6. Zwolnienie krajowe
283


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.12.7. Zwolnienie dla zagranicznych zakładów
284


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.12.8. Zwolnienie dla transakcji typu safe harbour
286


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.12.9. Zwolnienie dla transakcji dotyczących refakturowania
290


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.12.10. APA i porozumienie podatkowe
291


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.12.11. Transakcje niestanowiące przychodu podatkowego lub kosztu uzyskania przychodu
292


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.12.12. Pozostałe zwolnienia
293


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.12.13. Oświadczenie „zarządu”
294


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.13. Informacja ORD-U (Michał Mika)
297


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.13.1. Podstawa prawna – Ordynacja podatkowa
297


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.13.2. Podstawa prawna – rozporządzenie wykonawcze określające przesłanki sporządzania i przekazywania informacji o umowach zawartych z nierezydentami (§ 3 r.i.pod.)
298


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.13.3. Przeliczanie limitów wyrażonych w euro
299


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.13.4. Wartość należności lub zobowiązań wykazywana w informacji
299


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.13.5. Termin i sposób składania informacji ORD-U
300


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.13.6. ORD-U – elementy formularza
300


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.13.7. Zwolnienie z obowiązku sporządzania informacji ORD-U
301


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.13.8. Zwolnienie z obowiązku sporządzania informacji ORD-U dla podmiotów działających w reżimie cen transferowych składających TPR
302


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.14. Informacja ORD-TK (Michał Mika)
303


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.14.1. Podstawa prawna – Ordynacja podatkowa
304


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.14.2. Podstawa prawna – rozporządzenie wykonawcze określające przesłanki sporządzania i przekazywania informacji na sporządzone na piśmie żądanie organu podatkowego (§ 2 r.i.pod.)
304


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.14.3. Przeliczanie limitów wyrażonych w euro
305


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.14.4. Wartość należności lub zobowiązań wykazywana w informacji
305


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.14.5. Termin i sposób składania informacji ORD-TK
305


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.14.6. ORD-TK – elementy formularza
306


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.14.7. Zwolnienie z obowiązku sporządzania informacji ORD-TK
307


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.15. Informacja IFT-2R (Michał Mika)
307


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.15.1. Powstanie obowiązku sporządzenia informacji IFT-2/IFT-2R
308


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.15.2. Obowiązek sporządzenia informacji IFT-2/IFT-2R w przypadku korzystania z preferencyjnego opodatkowania lub zwolnienia
308


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.15.3. Różnica pomiędzy IFT-2/IFT-2R a IFT-1/IFT-1R
308


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.15.4. Termin i sposób składania informacji IFT
309


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.15.5. IFT-2 / IFT-2R (IFT-1/IFT-1R) – elementy formularza
311


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.16. Powiadomienie CBC-P (Angelika Zając)
312


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6.17. Raport CBC-R (Angelika Zając)
316


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,7. Kalendarz raportowania (Małgorzata Karbowiak)
319


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,8. Przechowywanie dokumentacji cen transferowych w Polsce (Tomasz Gnypek)
321


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,8.1. Regulacje krajowe
321


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,8.2. Wytyczne międzynarodowe
323


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,8.3. Wdrożenie procedur wewnętrznych
323


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,8.4. Podsumowanie i implikacje dla polityki cen transferowych
324


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,9. Sankcje karne skarbowe (Małgorzata Popowska, Małgorzata Karbowiak, Michał Mika, Angelika Zając)
324


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,9.1. Dokumentacje podatkowe
325


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,9.2. Informacja o cenach transferowych (TPR)
325


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,9.3. Sankcje karne skarbowe – formularze ORD-U, ORD-TK, IFT-2 / IFT-2R (IFT-1/IFT-1R)
326


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,9.4. Sankcje karne skarbowe – CBC-P i CBC-R
327


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,Rozdział IV Klauzula rynkowości cen
329


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,1. Narzędzia korygujące rynkowość cen (Julia Niedbała)
329


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,2. Korekta cen transferowych (Małgorzata Karbowiak)
331


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,2.1. Instytucja korekty cen transferowych
331


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,2.2. Korekty cen transferowych – wpływ na wynik podatkowy
333


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,2.3. Korekty cen transferowych – udokumentowanie i rozliczenie VAT
337


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,3. Kompensata transakcji (Małgorzata Karbowiak)
341


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,3.1. Kompensata roczna
341


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,3.2. Kompensata trzyletnia
343


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,3.3. Weryfikacja ustaleń
344


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,4. Weryfikacja analizy cen transferowych (Julia Niedbała)
344


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,5. Ustalanie rynkowego wynagrodzenia dla transakcji objętych podatkiem u źródła (Michał Mika)
347


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,5.1. Regulacje krajowe
349


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,5.2. Schemat kalkulacji wynagrodzenia pomiędzy podmiotami powiązanymi
358


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,6. Klauzula rynkowości cen (Julia Niedbała)
362


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,7. Recharakteryzacja i pominięcie transakcji kontrolowanej w polityce cen transferowych (Tomasz Gnypek)
366


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,8. Wewnętrzna kontrola obowiązków dokumentacyjnych (Małgorzata Popowska)
369


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,Bibliografia
373


&nbsp,
&nbsp,


Spis tabel
377


&nbsp,
&nbsp,


Spis rysunków
381


&nbsp,&nbsp,&nbsp,&nbsp,O Autorach
385

Szczegóły ebooka Polityka cen transferowych. Cel, elementy, procedury

ISBN:

9788384383339

Wydawca:

Wolters Kluwer

Rok wydania:

2026

Typ publikacji:

Ebook

Język:

polski

Format:

pdf

Liczba stron:

388

ISBN dla wersji papierowej:

9788384383322

Recenzje ebooka Polityka cen transferowych. Cel, elementy, procedury