ebook Zatrudnienie - prawne aspekty podatków i składek Dorota Dzienisiuk, Maria Supera-Markowska

Spis treści ebooka Zatrudnienie - prawne aspekty podatków i składek

Wykaz skrótów ...........................................................................................................
Wstęp ............................................................................................................................
Rozdział&nbsp,I
Podatki oraz&nbsp,składki na&nbsp,ubezpieczenia społeczne i&nbsp,zdrowotne jako&nbsp,daniny
publiczne .....................................................................................................................
1. Pojęcie podatku oraz&nbsp,składki na&nbsp,ubezpieczenia społeczne i&nbsp,zdrowotne .........
1.1. Daniny publiczne&nbsp,– pojęcie i&nbsp,istota .............................................................
1.2. Definicja podatku ..........................................................................................
1.3. Definicja składki ............................................................................................
1.4. Podatki a&nbsp,składki ...........................................................................................
1.5. Funkcje podatków a&nbsp,funkcje składek .........................................................
2. Podatkowe skutki zatrudnienia ............................................................................
2.1. System podatkowy i&nbsp,podatkowa zasada sprawiedliwości ........................
2.2. Opodatkowanie dochodów z&nbsp,zatrudnienia ...............................................
2.2.1. Istota podatków dochodowych i&nbsp,opodatkowanie z&nbsp,tytułu
zatrudnienia .......................................................................................
2.2.2. Zakres podmiotowy opodatkowania ..............................................
2.2.3. Zakres przedmiotowy opodatkowania ...........................................
2.3. Prawnopodatkowe stosunki prawne związane z&nbsp,zatrudnieniem ............
2.3.1. Dłużnicy i&nbsp,wierzyciele podatkowi ...................................................
2.3.2. Podatnicy i&nbsp,zobowiązania podatkowe ............................................
2.3.3. Płatnicy i&nbsp,zobowiązania pomocnicze ..............................................
2.4. Odpowiedzialność za&nbsp,zaległości podatkowe i&nbsp,inne nieprawidłowości
w&nbsp,zakresie rozliczeń podatkowych ..............................................................
2.4.1. Pojęcie zaległości podatkowej i&nbsp,odpowiedzialność
za&nbsp,niewpłacone należności ...............................................................
2.4.2. Uchylanie się a&nbsp,unikanie opodatkowania .......................................
2.4.3. Odpowiedzialność karnoskarbowa .................................................
2.5. Administracja skarbowa ..............................................................................
2.5.1. Krajowa Administracja Skarbowa i&nbsp,jej zadania .............................
2.5.2. Organy KAS jako&nbsp,organy podatkowe .............................................
2.5.3. Organy właściwe i&nbsp,prowadzenie postępowań w&nbsp,sprawach
z&nbsp,zakresu opodatkowania dochodów z&nbsp,zatrudnienia ...................
3. Składki związane z&nbsp,zabezpieczeniem społecznym .............................................
3.1. Ubezpieczenia społeczne .............................................................................
3.1.1. System ubezpieczeń społecznych i&nbsp,rodzaje ubezpieczeń
społecznych ........................................................................................
3.1.2. Stosunki prawne ubezpieczeń społecznych i&nbsp,ich uczestnicy .......
3.1.3. Rola i&nbsp,wynagrodzenie płatnika składek ..........................................
3.2. Odrębność rolniczego ubezpieczenia społecznego ..................................
3.3. Składki poza systemem ubezpieczeń społecznych ...................................
3.4. Zabezpieczenie społeczne bez&nbsp,składek .......................................................
3.5. Konsekwencje nieprawidłowości w&nbsp,opłacaniu składek ............................
3.6. Rola ZUS w&nbsp,pobieraniu składek ..................................................................
3.6.1. Fundusz Ubezpieczeń Społecznych ................................................
3.6.2. Zakład Ubezpieczeń Społecznych i&nbsp,jego zadania ..........................
3.6.3. Regulacja postępowania w&nbsp,sprawach związanych ze&nbsp,składkami
na&nbsp,ubezpieczenia społeczne .............................................................
4. Źródła prawa ...........................................................................................................
4.1. Ustawy i&nbsp,inne akty prawa krajowego ..........................................................
4.2. Prawo międzynarodowe i&nbsp,UE ......................................................................
4.2.1. Ogólna charakterystyka i&nbsp,znaczenie dla&nbsp,zatrudniającego
oraz&nbsp,zatrudnianego ...........................................................................
4.2.2. Przeciwdziałanie międzynarodowemu podwójnemu
opodatkowaniu przy&nbsp,zatrudnieniu ..................................................
4.2.3. Koordynacja systemów zabezpieczenia społecznego ...................
4.2.3.1. Koordynacja na&nbsp,podstawie prawa krajowego
i&nbsp,dwustronnych umów międzynarodowych ...................
4.2.3.2. Wielostronna koordynacja w&nbsp,Unii Europejskiej ............
4.3. Interpretacje i&nbsp,informacje o&nbsp,przepisach udzielane przez&nbsp,administrację
skarbową i&nbsp,ZUS .............................................................................................
Rozdział&nbsp,II
Formy zatrudnienia i&nbsp,ich znaczenie dla&nbsp,rozliczeń podatkowych i&nbsp,z&nbsp,tytułu
składek .........................................................................................................................
1. Formy zatrudnienia ................................................................................................
1.1. Osoby zatrudnione i&nbsp,samozatrudnione ......................................................
1.2. Pracownicy i&nbsp,stosunek prac .........................................................................
1.3. Osoby zatrudnione na&nbsp,podstawie umowy zlecenia i&nbsp,o&nbsp,dzieło .................
1.4. Samozatrudnienie w&nbsp,ramach pozarolniczej działalności
gospodarczej ..................................................................................................
2. Formy zatrudnienia a&nbsp,źródła przychodów w&nbsp,podatku dochodowym od&nbsp,osób
fizycznych ................................................................................................................
2.1. Istota i&nbsp,kategorie źródeł przychodów .........................................................
2.2. Źródła przychodów związane z&nbsp,zatrudnieniem ........................................
2.2.1. Stosunek pracy i&nbsp,stosunki pokrewne oraz&nbsp,emerytury i&nbsp,renty ......
2.2.1.1. Katalog ................................................................................
2.2.1.2. Stosunek pracy ...................................................................
2.2.1.3. Spółdzielczy stosunek pracy .............................................
2.2.1.4. Stosunek służbowy .............................................................
2.2.1.5. Członkostwo w&nbsp,rolniczej spółdzielni produkcyjnej
lub&nbsp,innej spółdzielni zajmującej się produkcją
rolną .....................................................................................
2.2.1.6. Praca nakładcza ..................................................................
2.2.1.7. Emerytury i&nbsp,renty ...............................................................
2.2.2. Działalność wykonywana osobiście ................................................
2.2.2.1. Katalog ................................................................................
2.2.2.2. Osobiście wykonywana działalność artystyczna,
literacka, naukowa, trenerska, oświatowa
i&nbsp,publicystyczna, udział w&nbsp,badaniach i&nbsp,eksperymentach
oraz&nbsp,działalność związana ze&nbsp,sportem ............................
2.2.2.3. Działalność duchownych ..................................................
2.2.2.4. Działalność polskich arbitrów uczestniczących
w&nbsp,procesach arbitrażowych z&nbsp,partnerami
zagranicznymi ....................................................................
2.2.2.5. Czynności związane z&nbsp,pełnieniem obowiązków
społecznych lub&nbsp,obywatelskich ........................................
2.2.2.6. Czynności zlecone przez&nbsp,organy publiczne oraz&nbsp,udział
w&nbsp,komisjach powoływanych przez&nbsp,te&nbsp,organy .................
2.2.2.7. Przynależność do&nbsp,składu zarządów, rad nadzorczych,
komisji lub&nbsp,innych organów stanowiących osób
prawnych .............................................................................
2.2.2.8. Członkostwo w&nbsp,Radzie Mediów Narodowych ...............
2.2.2.9. Wykonywania usług na&nbsp,podstawie umowy zlecenia
lub&nbsp,umowy o&nbsp,dzieło ...........................................................
2.2.2.10. Umowy o&nbsp,zarządzanie przedsiębiorstwem, kontrakty
menedżerskich lub&nbsp,umowy o&nbsp,podobnym
charakterze ..........................................................................
2.2.3. Samozatrudnienie w&nbsp,ramach pozarolniczej działalności
gospodarczej ......................................................................................
2.2.3.1. Definicje na&nbsp,potrzeby podatku dochodowego od&nbsp,osób
fizycznych ............................................................................
2.2.3.2. Stosunek pracy a&nbsp,pozarolnicza działalność
gospodarcza ........................................................................
2.2.3.3. Specyfika opodatkowania w&nbsp,przypadku
samozatrudnienia ..............................................................
2.2.4. Prawa majątkowe ...............................................................................
2.2.4.1. Katalog ................................................................................
2.2.4.2. Prawa autorskie i&nbsp,prawa pokrewne w&nbsp,rozumieniu
odrębnych przepisów ........................................................
2.2.4.3. Prawa do&nbsp,projektów wynalazczych ..................................
2.2.4.4. Prawa do&nbsp,topografii układów scalonych .........................
2.2.4.5. Znaki towarowe ..................................................................
2.2.4.6. Wzory zdobnicze ...............................................................
2.2.5. Inne źródła .........................................................................................
2.2.5.1. Katalog ................................................................................
2.2.5.2. Zasiłki pieniężne z&nbsp,ubezpieczenia społecznego .............
2.2.5.3. Stypendia .............................................................................
2.2.5.4. Umowy o&nbsp,pomocy przy&nbsp,zbiorach .....................................
2.3. Źródła przychodów a&nbsp,kumulacja dochodów z&nbsp,poszczególnych źródeł
i&nbsp,rozliczanie strat ...........................................................................................
2.4. Przychody zwolnione z&nbsp,opodatkowania w&nbsp,ramach tzw.&nbsp,ulg ....................
2.4.1. Istota zwolnienia podatkowego .......................................................
2.4.2. Zwolnienie w&nbsp,ramach tzw.&nbsp,ulgi dla&nbsp,młodych .................................
2.4.3. Zwolnienie w&nbsp,ramach tzw.&nbsp,ulgi dla&nbsp,pracujących seniorów ..........
2.4.4. Zwolnienie w&nbsp,ramach tzw.&nbsp,ulgi dla&nbsp,rodzin wielodzietnych ..........
2.4.5. Zwolnienie w&nbsp,ramach tzw.&nbsp,ulgi na&nbsp,powrót .....................................
3. Formy zatrudnienia a&nbsp,tytuły ubezpieczeń społecznych .....................................
3.1. Koncepcja i&nbsp,znaczenie tytułu ubezpieczenia .............................................
3.1.1. Zakres podmiotowy ubezpieczenia ................................................
3.1.2. Zakres przedmiotowy ubezpieczenia .............................................
3.1.3. Definicja tytułu ubezpieczeń społecznych .....................................
3.1.4. Wykazanie tytułu ubezpieczenia .....................................................
3.1.5. Podleganie poszczególnym rodzajom ubezpieczeń
społecznych ........................................................................................
3.1.6. Katalog tytułów ubezpieczeń społecznych .....................................
3.1.7. Okres ubezpieczenia .........................................................................
3.1.8. Dobrowolne ubezpieczenia emerytalne i&nbsp,rentowe ........................
3.2. Zbieg tytułów ubezpieczeń społecznych lub&nbsp,tytułu i&nbsp,prawa
do&nbsp,niektórych świadczeń ..............................................................................
3.2.1. Pojęcie zbiegu tytułów ubezpieczeń ................................................
3.2.2. Regulacja zbiegu tytułów ubezpieczeń ...........................................
3.2.3. Kumulacja tytułów ubezpieczeń .....................................................
3.2.4. Rozłączność tytułów ubezpieczeń ...................................................
3.2.5. Zbieg tytułów w&nbsp,różnych rodzajach ubezpieczeń .........................
3.2.6. Wpływ pobierania świadczeń z&nbsp,zabezpieczenia społecznego
na&nbsp,obowiązek ubezpieczeń ...............................................................
3.3. Zgłoszenie (identyfikacja) płatnika składek ..............................................
3.3.1. Zgłoszenie i&nbsp,wyrejestrowanie płatnika składek .............................
3.3.2. Profil informacyjny ...........................................................................
3.3.3. Konto płatnika i&nbsp,rachunek składkowy ............................................
3.4. Zgłaszanie ubezpieczonych do&nbsp,ubezpieczeń społecznych .......................
3.4.1. Zgłoszenie ubezpieczonego .............................................................
3.4.2. Konto ubezpieczonego i&nbsp,wybór dotyczący OFE ............................
3.4.3. Charakter i&nbsp,skutki prawne zgłoszenia do&nbsp,ubezpieczeń .................
Rozdział&nbsp,III
Przychody i&nbsp,koszty uzyskania przychodów z&nbsp,różnych form zatrudnienia .....
1. Pojęcia przychodów i&nbsp,kosztów ich uzyskania oraz&nbsp,ogólne zasady
ich&nbsp,ustalania .............................................................................................................
1.1. Przychody .......................................................................................................
1.1.1. Pojęcie .................................................................................................
1.1.2. Wartość pieniężna świadczeń w&nbsp,naturze i&nbsp,innych nieodpłatnych
(częściowo odpłatnych) świadczeń .................................................
1.1.3. Ustalanie momentu powstania przychodu ....................................
1.2. Koszty uzyskania przychodów ....................................................................
1.2.1. Pojęcie oraz&nbsp,koszty rzeczywiste i&nbsp,normatywne ..............................
1.2.2. Brak możliwości rozliczania kosztów uzyskania przychodów ....
1.3. Przychody i&nbsp,koszty w&nbsp,walutach obcych ......................................................
2. Stosunek pracy i&nbsp,stosunki pokrewne oraz&nbsp,emerytury i&nbsp,renty ...........................
2.1. Przychody .......................................................................................................
2.1.1. Podstawowe kategorie .......................................................................
2.1.2. Związek przychodów ze&nbsp,stosunkiem pracy lub&nbsp,stosunkami
pokrewnymi i&nbsp,pojęcie pracownika ..................................................
2.1.3. Szczególne zasady dotyczące świadczeń w&nbsp,naturze
i&nbsp,innych nieodpłatnych (częściowo odpłatnych) świadczeń
dla&nbsp,pracowników ...............................................................................
2.1.4. Przychody z&nbsp,członkostwa w&nbsp,rolniczej spółdzielni produkcyjnej
lub&nbsp,innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną ...................
2.1.5. Przychody z&nbsp,pracy nakładczej .........................................................
2.1.6. Przychody z&nbsp,emerytur i&nbsp,rent ............................................................
2.1.7. Zwolnienia przedmiotowe istotne dla&nbsp,przychodów ze&nbsp,stosunku
pracy i&nbsp,stosunków pokrewnych .......................................................
2.2. Koszty uzyskania przychodów ....................................................................
2.2.1. Zryczałtowane koszty kwotowe .......................................................
2.2.2. Rozliczenie kosztów jako&nbsp,wydatków faktycznie poniesionych
na&nbsp,dojazdy do&nbsp,pracy ..........................................................................
2.2.3. Zryczałtowane koszty procentowe ..................................................
2.2.4. Brak prawa do&nbsp,odliczenia kosztów ..................................................
2.2.5. Koszty uzyskania przychodów a&nbsp,tzw.&nbsp,ulgi ......................................
3. Działalność wykonywana osobiście .....................................................................
3.1. Przychody .......................................................................................................
3.2. Zryczałtowane koszty procentowe ..............................................................
3.3. Zryczałtowane koszty kwotowe ..................................................................
4. Samozatrudnienie w&nbsp,ramach pozarolniczej działalności gospodarczej ..........
4.1. Ustalanie dochodu z&nbsp,pozarolniczej działalności gospodarczej ...............
4.1.1. Księgi podatkowe ..............................................................................
4.1.2. Przychody ...........................................................................................
4.1.3. Koszty uzyskania przychodów .......................................................
4.1.4. Samozatrudnienie a&nbsp,inne formy świadczenia pracy zarobkowej
w&nbsp,rozliczeniach podatkowych .........................................................
4.2. Tak zwane podatek liniowy i&nbsp,ulga IP Box ..................................................
4.3. Zryczałtowany podatek dochodowy w&nbsp,formie ryczałtu od&nbsp,przychodów
ewidencjonowanych lub&nbsp,karty podatkowej ...............................................
5. Prawa majątkowe ....................................................................................................
6. Inne źródła ..............................................................................................................
Rozdział&nbsp,IV
Składki na&nbsp,ubezpieczenia społeczne ......................................................................
1. Uwagi wstępne ........................................................................................................
1.1. Regulacja prawna ..........................................................................................
1.2. Podstawowe zasady .......................................................................................
2. Stopy procentowe składek .....................................................................................
2.1. Składki na&nbsp,poszczególne rodzaje ubezpieczeń ..........................................
2.2. Stopa procentowa składki na&nbsp,ubezpieczenie wypadkowe ........................
3. Finansowanie składek ............................................................................................
3.1. Środki na&nbsp,składki ...........................................................................................
3.2. Współfinansowanie składek ........................................................................
3.3. Finansowanie składek z&nbsp,jednego źródła .....................................................
3.4. Finansowanie a&nbsp,opłacanie składek ..............................................................
3.5. Finansowanie całości składek przez&nbsp,płatnika w&nbsp,przypadku
niepotwierdzenia na&nbsp,piśmie rodzaju umowy o&nbsp,pracę lub&nbsp,zaniżenia
podstawy wymiaru składek pracowników .................................................
4. Podstawa wymiaru składek ...................................................................................
4.1. Pojęcie i&nbsp,regulacja prawna podstawy wymiaru składek ..........................
4.2. Przychód jako&nbsp,podstawa wymiaru składek ...............................................
4.2.1. Zakres .................................................................................................
4.2.2. Pojęcie przychodu .............................................................................
4.2.3. Wyłączenia z&nbsp,podstawy wymiaru składek ......................................
4.2.4. Składniki przychodu wyłączone z&nbsp,podstawy wymiaru składek
na&nbsp,podstawie rozporządzenia ..........................................................
4.2.5. Kompetencje ZUS do&nbsp,podważenia podstawy wypłaty
przychodu ...........................................................................................
4.3. Deklarowana podstawa wymiaru składek na&nbsp,ubezpieczenia
społeczne ........................................................................................................
4.3.1. Osoba prowadząca pozarolniczą działalność ................................
4.3.2. Przedsiębiorca ....................................................................................
4.3.3. Dobrowolne ubezpieczenia emerytalne i&nbsp,rentowe
oraz&nbsp,zleceniobiorcy ...........................................................................
4.3.4. Modyfikacje minimalnej podstawy ................................................
4.4. Kwota uzyskiwanego świadczenia jako&nbsp,podstawa wymiaru składki ......
4.5. Ustawowe wskazanie kwoty stanowiącej podstawę wymiaru składek ...
4.6. Metody mieszane ..........................................................................................
5. Ograniczenia wysokości podstawy wymiaru składek na&nbsp,ubezpieczenia
społeczne .................................................................................................................
5.1. Funkcje ograniczania składek .....................................................................
5.2. Ograniczenie rocznej podstawy wymiaru składek na&nbsp,ubezpieczenia
emerytalne i&nbsp,rentowe ....................................................................................
5.3. Maksymalna miesięczna podstawa składki na&nbsp,dobrowolne
ubezpieczenie chorobowe ............................................................................
6. Niektóre tytuły ubezpieczeń społecznych ...........................................................
6.1. Pracownik ......................................................................................................
6.2. Zleceniobiorca ...............................................................................................
6.3. Osoby prowadzące pozarolniczą działalność, w&nbsp,tym&nbsp,przedsiębiorcy .....
6.4. Osoba współpracująca ..................................................................................
6.5. Urlop wychowawczy lub&nbsp,zasiłek macierzyński .........................................
6.6. Doktorant .......................................................................................................
6.7. Członek rady nadzorczej ..............................................................................
6.8. Umowa o&nbsp,dzieło w&nbsp,ubezpieczeniach społecznych ....................................
6.9. Kontrakt menedżerski w&nbsp,ubezpieczeniach społecznych ..........................
7. Opłacanie i&nbsp,rozliczanie składek ............................................................................
7.1. Rozliczanie składek i&nbsp,wypłaconych świadczeń ..........................................
7.2. Terminy i&nbsp,forma płatności ............................................................................
7.3. Wpłaty na&nbsp,rachunek składkowy ..................................................................
7.4. Nienależnie opłacone składki ......................................................................
7.5. Przedawnienie należności z&nbsp,tytułu składek ...............................................
7.6. Ułatwienia w&nbsp,spłacie składek .......................................................................
7.7. Umorzenie należności z&nbsp,tytułu składek ......................................................
8. Dokumentowanie przebiegu ubezpieczenia i&nbsp,rozliczania składek ...................
8.1. Deklaracje i&nbsp,raporty ......................................................................................
8.2. Forma przekazywania dokumentów ..........................................................
8.3. Przechowywanie dokumentów ...................................................................
9. Weryfikacja danych zgłoszonych do&nbsp,ZUS ...........................................................
9.1. Znaczenie weryfikacji ...................................................................................
9.2. Procedury weryfikacji ..................................................................................
9.3. Korygowanie danych na&nbsp,kontach ................................................................
Rozdział&nbsp,V
Ustalanie i&nbsp,wpłata zaliczek na&nbsp,podatek dochodowy z&nbsp,tytułu zatrudnienia ....
1. Istota i&nbsp,znaczenie zaliczek ......................................................................................
2. Ustalanie, pobór i&nbsp,wpłata zaliczek przez&nbsp,płatników ...........................................
2.1. Pojęcie płatnika i&nbsp,jego obowiązki ................................................................
2.1.1. Definicja płatnika, kategorie płatników w&nbsp,przypadku dochodów
z&nbsp,zatrudnienia oraz&nbsp,wpłacanie pobranych zaliczek ......................
2.1.2. Obowiązek wyznaczania i&nbsp,zgłaszania osób realizujących
obowiązki płatnika ............................................................................
2.1.3. Odpowiedzialność płatnika .............................................................
2.1.4. Wynagrodzenie dla&nbsp,płatnika ............................................................
2.1.5. Szczególne zasady dotyczące przekazywania zaliczek
przez&nbsp,zakłady pracy chronionej i&nbsp,zakłady aktywności
zawodowej ..........................................................................................
2.1.6. Zwolnienie płatnika z&nbsp,obowiązku poboru zaliczek
lub&nbsp,ograniczenie poboru zaliczek ....................................................
2.2. Zakłady pracy ................................................................................................
2.2.1. Kategoria ............................................................................................
2.2.2. Dochód stanowiący podstawę obliczenia zaliczki ........................
2.2.3. Stawka podatkowa i&nbsp,pomniejszenie zaliczki o&nbsp,kwotę
zmniejszającą podatek ......................................................................
2.2.5. Pracownik uzyskujący dochody z&nbsp,pracy wykonywanej
poza&nbsp,terytorium RP ...........................................................................
2.3. Rolnicze spółdzielnie produkcyjne oraz&nbsp,inne spółdzielnie zajmujące
się produkcją rolną ........................................................................................
2.3.1. Kategoria ............................................................................................
2.3.2. Dochód stanowiący podstawę obliczenia zaliczki ........................
2.3.3. Stawka podatkowa i&nbsp,pomniejszenie zaliczki o&nbsp,kwotę
zmniejszającą podatek ......................................................................
2.4. Organy rentowe .............................................................................................
2.4.1. Kategoria ............................................................................................
2.4.2. Dochód stanowiący podstawę obliczenia zaliczki ........................
2.4.3. Stawka podatkowa i&nbsp,pomniejszenie zaliczki o&nbsp,kwotę
zmniejszającą podatek ......................................................................
2.5. Podmioty dokonujące świadczeń z&nbsp,niektórych tytułów działalności
wykonywanej osobiście oraz&nbsp,z&nbsp,praw majątkowych ...................................
2.5.1. Kategoria ............................................................................................
2.5.2. Dochód stanowiący podstawę obliczenia zaliczki ........................
2.5.3. Stawka podatkowa i&nbsp,pomniejszenie zaliczki o&nbsp,kwotę
zmniejszającą podatek ......................................................................
2.5.4. Zwolnienie płatników z&nbsp,obowiązku poboru zaliczki
w&nbsp,przypadku podatnika prowadzącego pozarolniczą
działalność gospodarczą ...................................................................
2.6. Pozostali płatnicy ..........................................................................................
2.6.1. Kategoria ............................................................................................
2.6.2. Dochód stanowiący podstawę obliczenia zaliczki ........................
2.6.3. Stawka podatkowa i&nbsp,pomniejszenie zaliczki o&nbsp,kwotę
zmniejszającą podatek ......................................................................
2.7. Zaliczki w&nbsp,przypadku tzw.&nbsp,ulg .....................................................................
2.7.1. Zaliczki a&nbsp,zwolnienie w&nbsp,ramach tzw.&nbsp,ulgi dla&nbsp,młodych ................
2.7.2. Zaliczki a&nbsp,zwolnienie w&nbsp,ramach pozostałych tzw.&nbsp,ulg ..................
2.8. Oświadczenia i&nbsp,wnioski podatnika mające wpływ na&nbsp,obliczenie
zaliczki przez&nbsp,płatnika oraz&nbsp,odpowiedzialność karnoskarbowa
podatnika za&nbsp,nieprawdę lub&nbsp,zatajenie prawdy przed&nbsp,płatnikiem ...........
2.9. Obowiązki informacyjne płatników ...........................................................
2.9.1. Roczne deklaracje ..............................................................................
2.9.2. Imienne informacje od&nbsp,płatników innych niż organ rentowy .....
2.9.3. Imienne informacje od&nbsp,organu rentowego ....................................
3. Ustalanie i&nbsp,wpłata zaliczek przez&nbsp,podatników ....................................................
3.1. Samodzielne ustalanie i&nbsp,wpłata zaliczek przez&nbsp,podatnika .......................
3.2. Podatnicy osiągający dochody w&nbsp,ramach pozarolniczej działalności
gospodarczej ..................................................................................................
3.3. Podatnicy osiągający dochody nie w&nbsp,ramach pozarolniczej
działalności gospodarczej ............................................................................
3.4. Fakultatywne wpłacanie zaliczek przez&nbsp,podatników ................................
Rozdział&nbsp,VI
Pozostałe daniny publiczne oraz&nbsp,inne obciążenia finansowe związane
z&nbsp,zatrudnianiem .........................................................................................................
1. Ubezpieczenie zdrowotne .....................................................................................
1.1. Tytuły i&nbsp,składki w&nbsp,ubezpieczeniu zdrowotnym .........................................
1.2. Obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne ...................................................
1.3. Dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne ......................................................
1.4. Zgłoszenie do&nbsp,ubezpieczenia zdrowotnego i&nbsp,wyrejestrowanie ...............
1.5. Obowiązek zgłoszenia do&nbsp,ubezpieczenia zdrowotnego członków
rodziny ............................................................................................................
1.6. Stawka i&nbsp,zasady opłacania składki na&nbsp,ubezpieczenie zdrowotne ............
1.7. Podstawa wymiaru składki na&nbsp,ubezpieczenie zdrowotne pracowników,
wykonujących pracę nakładczą, zleceniobiorców, duchownych,
członków spółdzielni, odbywających służbę zastępczą i&nbsp,członków rad
nadzorczych ...................................................................................................
1.8. Składki na&nbsp,ubezpieczenie zdrowotne osób prowadzących pozarolniczą
działalność .....................................................................................................
1.8.1. Uzależnienie składek na&nbsp,ubezpieczenie zdrowotne od&nbsp,rodzaju
działalności i&nbsp,formy opodatkowania ...............................................
1.8.2. Osoby, o&nbsp,których mowa w&nbsp,art.&nbsp,81 ust.&nbsp,2&nbsp,u.ś.o.z. .............................
1.8.3. Osoby, o&nbsp,których mowa w&nbsp,art.&nbsp,81 ust.&nbsp,2e&nbsp,u.ś.o.z. ...........................
1.8.4. Roczne rozliczenie składki na&nbsp,ubezpieczenie zdrowotne ............
1.8.5. Pozostałe osoby prowadzące pozarolniczą działalność i&nbsp,osoby
współpracujące ..................................................................................
1.9. Niektóre inne tytuły do&nbsp,ubezpieczenia zdrowotnego ...............................
1.10. Zbieg tytułów a&nbsp,obowiązek opłacania składek na&nbsp,ubezpieczenie
zdrowotne ......................................................................................................
2. Składki na&nbsp,Fundusz Pracy i&nbsp,Fundusz Solidarnościowy .....................................
2.1. Składki na&nbsp,Fundusz Pracy ............................................................................
2.2. Składki na&nbsp,Fundusz Solidarnościowy .........................................................
3. Składki na&nbsp,Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych ..................
3.1. Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych ............................
3.2. Zakres obowiązku opłacania składek na&nbsp,FGŚP .........................................
3.3. Zasady opłacania składek na&nbsp,FGŚP ............................................................
4. Składki na&nbsp,Fundusz Emerytur Pomostowych .....................................................
4.1. Fundusz Emerytur Pomostowych i&nbsp,emerytury pomostowe ....................
4.2. Zakres obowiązku składkowego ..................................................................
4.3. Wysokość i&nbsp,finansowanie składek na&nbsp,FEP .................................................
4.4. Obowiązki płatników składek związane z&nbsp,FEP .........................................
5. Wpłaty na&nbsp,Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych .......
5.1. Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych ................
5.2. Obowiązek dokonywania wpłat na&nbsp,PFRON ..............................................
5.3. Wysokość wpłat na&nbsp,PFRON .........................................................................
5.4. Dokonywanie wpłat ......................................................................................
6. Wpłaty związane z&nbsp,oszczędzaniem organizowanym przez&nbsp,pracodawców ......
6.1. III filar emerytalny ........................................................................................
6.2. Wpłaty do&nbsp,pracowniczych planów kapitałowych .....................................
6.2.1. Pracownicze plany kapitałowe .........................................................
6.2.2. Zakres obowiązku dokonywania wpłat do&nbsp,PPK ............................
6.2.3. Wysokość, rodzaje i&nbsp,dokonywanie wpłat do&nbsp,PPK .........................
6.3. Składki na&nbsp,pracownicze programy emerytalne .........................................
6.3.1. Pracownicze programy emerytalne ................................................
6.3.2. Wysokość składek do&nbsp,PPE ...............................................................
Rozdział&nbsp,VII
Rozliczenie roczne podatku .....................................................................................
1. Rok podatkowy, nadpłata i&nbsp,wpłata podatku ........................................................
1.1. Rok podatkowy i&nbsp,termin na&nbsp,rozliczenie roczne oraz&nbsp,korekta zeznania ...
1.2. Nadpłata .........................................................................................................
1.3. Wpłata .............................................................................................................
1.4. Odpis z&nbsp,podatku na&nbsp,rzecz organizacji pożytku publicznego ...................
1.5. Ulgi w&nbsp,spłacie .................................................................................................
1.6. Danina solidarnościowa ...............................................................................
2. Rozliczenie roczne przez&nbsp,podatnika ....................................................................
2.1. Zeznanie podatkowe .....................................................................................
2.1.1. Termin na&nbsp,złożenie i&nbsp,właściwy organ podatkowy .........................
2.1.2. Samowymiar w&nbsp,zeznaniu podatkowym .........................................
2.1.3. Odpowiedzialność za&nbsp,brak zeznania lub&nbsp,wpłaty należnego
podatku ...............................................................................................
2.2. Ustalenie podatku w&nbsp,zeznaniu .....................................................................
2.2.1. Podatnik rozliczający się odrębnie ..................................................
2.2.1.1. Rozliczenie odrębne każdego podatnika ........................
2.2.1.2. Dochód ................................................................................
2.2.1.3. Podstawa obliczenia podatku ...........................................
2.2.1.4. Stawka podatku i&nbsp,kwota zmniejszająca podatek ............
2.2.1.5. Ulga na&nbsp,dzieci .....................................................................
2.2.2. Podatnik rozliczający się łącznie z&nbsp,małżonkiem ...........................
2.2.3. Podatnik rozliczający się jako&nbsp,osoba samotnie wychowująca
dzieci ...................................................................................................
2.3. Udostępnienie zeznania za&nbsp,pośrednictwem e ‑Urzędu Skarbowego .......
2.3.1. Istota ....................................................................................................
2.3.2. Akceptacja zeznania ..........................................................................
2.3.3. Odrzucenie zeznania lub&nbsp,brak akceptacji ......................................
2.3.4. Korekta zeznania ...............................................................................
3. Rozliczenie roczne podatku przez&nbsp,płatnika ........................................................
4. Brak obowiązku rozliczenia ..................................................................................
4.1. Istota opodatkowania zryczałtowanego .....................................................
4.2. Zryczałtowane opodatkowanie nierezydentów .........................................
4.3. Zryczałtowane opodatkowanie niektórych świadczeń ............................
Rozdział&nbsp,VIII
Ujęcie u&nbsp,zatrudniającego kosztów z&nbsp,tytułu zatrudnienia ...................................
1. Uwagi wstępne ........................................................................................................
2. Koszty uzyskania przychodów&nbsp,– zasady ogólne .................................................
2.1. Pojęcie .............................................................................................................
2.2. Koszty związane z&nbsp,zatrudnieniem jako&nbsp,koszty uzyskania
przychodów ....................................................................................................
2.3. Koszty w&nbsp,walutach obcych ...........................................................................
2.4. Moment potrącenia kosztów .......................................................................
2.5. Potrącenie kosztów bezpośrednich .............................................................
2.6. Potrącenie kosztów pośrednich ...................................................................
2.7. Koszty związane z&nbsp,zatrudnieniem rozliczane na&nbsp,zasadach
szczególnych ..................................................................................................
3. Szczególne zasady rozliczania u&nbsp,zatrudniającego kosztów z&nbsp,tytułu
zatrudnienia ...........................................................................................................
3.1. Świadczenia w&nbsp,przypadku stosunku pracy i&nbsp,stosunków pokrewnych,
członkostwa w&nbsp,rolniczej spółdzielni produkcyjnej oraz&nbsp,zasiłków
pieniężnych ....................................................................................................
3.2. Składki zatrudniającego na&nbsp,ubezpieczenie społeczne oraz&nbsp,FP, FS
i&nbsp,FGŚP .............................................................................................................
3.3. Wpłaty pracodawcy na&nbsp,rzecz PPK ..............................................................
3.4. Inne świadczenia ...........................................................................................
3.5. Niektóre koszty związane z&nbsp,zatrudnieniem niestanowiące kosztów
uzyskania przychodów .................................................................................
3.5.1. Wyłączenie z&nbsp,kosztów uzyskania przychodów ..............................
3.5.2. Niezrealizowane świadczenia ..........................................................
3.5.3. Kategorie niestanowiące kosztów uzyskania przychodów
niezależnie od&nbsp,kwestii ich realizacji ................................................
Bibliografia ..................................................................................................................
Akty prawne ................................................................................................................
Orzecznictwo ..............................................................................................................
Interpretacje podatkowe ..........................................................................................

Szczegóły ebooka Zatrudnienie - prawne aspekty podatków i składek

Wydawca:

Wolters Kluwer

Rok wydania:

2023

Typ publikacji:

Ebook

Język:

polski

Format:

pdf

ISBN dla wersji papierowej:

9788383289809

Recenzje ebooka Zatrudnienie - prawne aspekty podatków i składek