ebook Ceny transferowe. Nowe zasady dokumentacji Tomasz Kosieradzki, Radosław Piekarz

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2016

Odkryj nowe zasady dokumentacji cen transferowych w praktycznym przewodniku autorstwa Tomasza Kosieradzkiego i Radosława Piekarza! Opublikowana przez Wolters Kluwer w 2016 roku, ta książka elektroniczna (ebook) jest kompleksowym źródłem wiedzy dla specjalistów zarządzających finansami spółek, doradców podatkowych oraz księgowych.

Kup e-booka i zagłęb się w tematykę cen transferowych, która nabiera szczególnego znaczenia w obliczu rewolucyjnych zmian prawnych wprowadzonych od 1 stycznia 2017 roku. Ebook "Ceny transferowe. Nowe zasady dokumentacji" zawiera przejrzyste wyjaśnienia metod ustalania cen transferowych, przykładową dokumentację oraz analizę porównawczą.

Pobierz ebook i korzystaj z wiedzy ekspertów, którzy szczegółowo omówili takie aspekty jak restrukturyzacja działalności gospodarczej, przygotowanie opisu transakcji czy identyfikację podmiotów powiązanych. Publikacja w formacie PDF jest dostępna do ściągnięcia i zawiera między innymi wzory dokumentacji, przykłady restrukturyzacji oraz omówienie odpowiedzialności zarządu i sankcji.

Czytanie ebooków to wygodne rozwiązanie dla każdego, kto chce być na bieżąco z aktualnymi trendami w dziedzinie finansów i podatków. Znajdź ten bestsellerowy ebook w sklepie z ebookami i udostępnij go swoim współpracownikom oraz studentom.

Najlepsze ebooki to te, które łączą praktyczne podejście z rzetelną wiedzą. "Ceny transferowe. Nowe zasady dokumentacji" to właśnie taki ebook! Zamów ebook do pobrania i rozwiń swoje kompetencje w zakresie dokumentacji cen transferowych.

Książka elektroniczna, wydanie cyfrowe, publikacja cyfrowa – to określenia, które idealnie opisują ten ebook. Dostępny w formatach, które umożliwiają łatwe czytanie na różnych urządzeniach, jest to ebook, który warto mieć. Nie czekaj, pobierz go już dziś i zaktualizuj swoją wiedzę o nowych zasadach dokumentacji cen transferowych!

Czytanie ebooków stało się nieodłączną częścią naszego życia. Zakup e-booka to wygodne i ekologiczne rozwiązanie, które pozwala na szybki dostęp do wiedzy. Dzięki możliwości pobrania ebooka zyskujesz natychmiastowy dostęp do treści bez konieczności oczekiwania na przesyłkę.

Książka elektroniczna, wydanie elektroniczne, publikacja cyfrowa – to wszystko synonimy ebooka, który jest nie tylko praktycznym narzędziem, ale również odpowiedzią na potrzeby współczesnego czytelnika. Dostępność formatu PDF sprawia, że możesz czytać ebooka na dowolnym urządzeniu, bez względu na to, czy korzystasz z komputera, tabletu czy smartfona.

Kup e-booka "Ceny transferowe. Nowe zasady dokumentacji" i dołącz do grona specjalistów, którzy doceniają wartość praktycznej wiedzy podatkowej. Zyskaj pewność siebie w prowadzeniu skomplikowanych analiz i unikaj potencjalnych błędów dzięki tej niezwykle przydatnej książce elektronicznej!

Spis treści ebooka Ceny transferowe. Nowe zasady dokumentacji

Wykaz skrótów , str. 13

Wstęp , str. 15

Rozdział 1. Ceny transferowe w praktyce przedsiębiorców i organów podatkowych , str. 17
1.1. Ceny transferowe w Polsce , str. 18
1.2. Podsumowanie raportu , str. 18
1.3. Interpretacje oraz uprzednie porozumienia , str. 18
1.3.1. Interpretacje podatkowe , str. 19
1.3.2. Uprzednie porozumienia cenowe , str. 19
1.4. Kontrole w zakresie cen transferowych , str. 20
1.5. Polska na tle innych państw - progi powiązań kapitałowych , str. 22
1.6. Uproszczenia , str. 23
1.7. Procedury wzajemnego porozumiewania się , str. 24

Rozdział 2. Proces analizy cen transferowych , str. 26
2.1. Analiza biznesu , str. 27
2.1.1 Analiza branży , str. 27
2.1.2. Analiza otoczenia przedsiębiorstwa , str. 28
2.1.3. Analiza funkcjonalna , str. 28
2.1.4. Znaczenie oceny ryzyka w przygotowaniu analizy funkcjonalnej , str. 30
2.2. Koncepcja centrów odpowiedzialności a metody ustalania cen transferowych , str. 44
2.3. Dokumentacja , str. 45

Rozdział 3. Podmioty powiązane - na kim spoczywa ryzyko podatkowe , str. 46
3.1. Rodzaje powiązań , str. 47
3.2. Powiązania kapitałowe , str. 50
3.3. Powiązania osobowe , str. 52
3.4. Powiązania majątkowe i wynikające ze stosunku pracy , str. 53
3.5. Inne przypadki, w których możliwe jest oszacowanie dochodu , str. 55
3.5.1. Zagraniczny zakład , str. 56
3.5.2. Transakcje z podmiotami z rajów podatkowych , str. 57
3.6. Transakcje z udziałem spółek osobowych , str. 57
3.7. Zawarcie umowy spółki osobowej i umowy wspólnego przedsięwzięcia , str. 58

Rozdział 4. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej , str. 60
4.1. Wstęp , str. 60
4.2. Omówienie metody , str. 61
4.2.1. Krok 1 - identyfikacja transakcji porównywalnych , str. 61
4.2.2. Krok 2 - analiza porównywalności , str. 64
4.3. Przeprowadzenie analizy porównywalności transakcji , str. 64

Rozdział 5. Metoda rozsądnej marży (koszt plus) , str. 73
5.1. Wstęp , str. 73
5.2. Omówienie metody , str. 75
5.2.1. Krok 1 - ustalenie kosztów , str. .75
5.2.2. Krok 2 - dane porównywalne , str. 76
5.2.3. Krok 3 - wyznaczenie marży , str. 81

Rozdział 6. Metoda ceny odsprzedaży , str. 82
6.1. Wstęp , str. 82
6.2. Typologia podmiotów handlowych , str. 85
6.3. Omówienie metody , str. 86
6.3.1. Krok 1 - obliczenie marży , str. 86
6.3.2. Krok 2 - identyfikacja transakcji porównywalnych , str. 87
6.3.3. Krok 3 - określenie poziomu marży ceny odsprzedaży dla porównywalnych transakcji i porównanie marży ceny odsprzedaży z transakcją pomiędzy podmiotami powiązanymi , str. 89

Rozdział 7. Metoda marży transakcyjnej netto (TNMM) , str. 91
7.1. Wstęp , str. 91
7.2. Wady i zalety metody TNMM , str. 93
7.3. Omówienie metody , str. 95
7.3.1. Wybór współczynnika , str. 95
7.3.2. Przeprowadzenie analizy porównawczej , str. 96
7.3.3. Wytypowanie podmiotów porównywalnych , str. 96
7.3.4. Analiza międzykwartylowa , str. 97
7.3.5. Przykład zastosowania metody TNMM , str. 97
7.4. Korekty w metodzie TNMM , str. 101

Rozdział 8. Metoda podziału zysków , str. 107
8.1. Wstęp , str. 107
8.2. Omówienie metody , str. 109
8.3. Warunki stosowania , str. 109
8.4. Analiza udziału (wkładu) , str. 110
8.5. Analiza rezydualna , str. 112
8.5.1. Podział którego zysku? , str. 114

Rozdział 9. Restrukturyzacja działalności gospodarczej , str. 119
9.1. Przyczyny restrukturyzacji , str. 120
9.1.1. Przyczyny ekonomiczne i społeczne , str. 120
9.1.2. Przyczyny prawne i podatkowe , str. 121
9.2. Profile funkcjonalne producentów , str. 121
9.2.1. Przetwórca (toll manufacturer) , str. 122
9.2.2. Producent kontraktowy (contract manufacturer) , str. 123
9.2.3. Producent w pełni samodzielny (fully-fledged manufacturer) , str. 124
9.3. Profile funkcjonalne dystrybutorów , str. 125
9.3.1. Pośrednik , str. 126
9.3.2. Dystrybutor o funkcjach podstawowych , str. 126
9.3.3. Dystrybutor o funkcjach rozwiniętych , str. 126
9.4. Przykład restrukturyzacji biznesu , str. 127
9.5. Dlaczego restrukturyzacja działalności budzi zainteresowanie władz podatkowych , str. 128
9.6. Analiza transakcji restrukturyzacyjnej , str. 130
9.7. Symulacja ryzyka z wykorzystaniem metod scenariuszowych (symulacja ryzyka) , str. 131
9.8. Gospodarcze przyczyny restrukturyzacji , str. 136
9.9. Przeniesienie dobra posiadającego wartość , str. 138
9.9.1. Dobra materialne , str. 138
9.9.2. Wartości niematerialne , str. 138
9.9.3. Zorganizowana część przedsiębiorstwa , str. 138
9.10. Podatkowe skutki restrukturyzacji , str. 139

Rozdział 10. Świadczenie usług i umowy o podziale kosztów , str. 140
10.1. Świadczenie usług międzygrupowych , str. 140
10.2. Czy usługa została w rzeczywistości wykonana? , str. 141
10.3. Czy usługa ma wartość zgodną z zasadą arm',s length? , str. 142
10.4. Umowy o podziale kosztów , str. 143
10.4.1. Zasada arm',s length w umowach CCA , str. 145
10.4.2. Zawartość umowy CCA , str. 148
10.4.3. Zmiany w składzie uczestników umowy CCA , str. 148
10.4.4. Przykład umowy CCA , str. 149

Rozdział 11. Dokumentowanie usług o niskiej wartości dodanej , str. 151
11.1. Definicja usług o niskiej wartości dodanej , str. 152
11.2. Opis transakcji , str. 157

Rozdział 12. Transakcje finansowe , str. 165
12.1. Środowisko finansowe grupy kapitałowej , str. 166
12.2. Pożyczki , str. 166
12.3. Niedostateczna kapitalizacja , str. 172
12.3.1. Reguły obowiązujące dla pożyczek zaciągniętych przed końcem 2014 r. , str. 172
12.3.2. Reguły obowiązujące po 1 stycznia 2015 r. , str. 175
12.3.3. Alternatywny system kwalifikowania odsetek jako kosztu podatkowego , str. 179
12.4. Cash pooling , str. 183
12.5. Gwarancje wewnątrzgrupowe , str. 186

Rozdział 13. Wartości niematerialne , str. 190
13.1. Wartości niematerialne jako przedmiot transakcji , str. 192
13.2. Wycena wartości niematerialnych i analiza porównywalności , str. 193
13.3. Dobór metody wyceny wartości niematerialnych , str. 195
13.4. Wyznaczenie stawki opłaty licencyjnej , str. 196

Rozdział 14. Analiza porównawcza , str. 201
14.1. Sposób sporządzania analizy , str. 203
14.1.1. Etap 1: Ogólna analiza informacji dotyczących podatnika i jego otoczenia gospodarczego , str. 203
14.1.2. Etap 2: Analiza warunków ustalonych lub narzuconych pomiędzy podmiotami powiązanymi , str. 204
14.1.3. Etap 3: Sprawdzenie możliwości porównania warunków ustalonych lub narzuconych pomiędzy podmiotami powiązanymi z warunkami stosowanymi przez dany podmiot z podmiotami niezależnymi , str. 209
14.1.4. Etap 4: Identyfikacja i weryfikacja porównywalnych warunków ustalanych przez podmioty niezależne , str. 211
14.1.5. Etap 5: Wybór metody określania ceny i wybór wskaźnika zyskowności , str. 211
14.1.6. Etap 6: Proces zbierania danych porównawczych, ich analiza i weryfikacja założeń , str. 212
14.1.7. Etap 7: Analiza uzyskanych danych porównawczych , str. 216
14.2. Przykład analizy porównawczej , str. 217

Rozdział 15. Prawo celne a prawo podatkowe , str. 219
15.1. Ramy prawne , str. 220
15.2. Rozbieżności pomiędzy ceną transferową a wartością celną: aspekty prawne , str. 221
15.3. Rozbieżności pomiędzy ceną transferową a wartością celną: przypadki praktyczne , str. 222
15.3.1. Metody ustalania wartości celnej i ceny transferowej , str. 223
15.3.2. Agregacja transakcji , str. 225
15.3.3. Czas dostawy , str. 226
15.3.4. Cena pierwszej sprzedaży , str. 227
15.4. Narzędzia zarządzania ryzykiem celnym i podatkowym w związku z transakcjami pomiędzy podmiotami powiązanymi , str. 228

Rozdział 16. Dokumentacja cen transferowych , str. 230
16.1. Wstęp , str. 230
16.2. Pojęcie transakcji , str. 231
16.3. Wartość transakcji , str. 233
16.4. Treść dokumentacji cen transferowych , str. 236
16.4.1. Określenie funkcji, jakie będą spełniać podmioty uczestniczące w transakcji (z uwzględnieniem użytych aktywów i podejmowanego ryzyka) , str. 237
16.4.2. Przewidywane koszty związane z transakcją oraz forma i termin zapłaty , str. 240
16.4.3. Metoda i sposób kalkulacji zysków oraz określenie ceny przedmiotu transakcji , str. 242
16.4.4. Wskazanie innych czynników , str. 244
16.4.5. Określenie korzyści związanych z uzyskaniem świadczeń oczekiwanych przez podmiot obowiązany do sporządzenia dokumentacji , str. 246

Rozdział 17. Wzór dokumentacji cen transferowych: ",Dokumentacja cen transferowych za rok 2013 przygotowana dla Alfa sp. z o.o.", , str. 248
17.1. Podstawa prawna dokumentacji , str. 248
17.2. Charakterystyka działalności spółki Alfa , str. 249
17.3. Dokumentacja: świadczenie usług doradczych , str. 250
17.3.1. Charakterystyka transakcji , str. 250
17.3.2. Analiza funkcjonalna , str. 250
17.3.3. Analiza finansowa , str. 254
17.3.4. Wynik na transakcji , str. 256
17.4. Dokumentacja: świadczenie usług tłumaczenia , str. 256
17.4.1. Charakterystyka transakcji , str. 256
17.4.2. Analiza funkcjonalna , str. 258
17.4.3. Analiza finansowa , str. 262
17.4.4. Wynik na transakcji , str. 268
17.5. Dokumentacja: pożyczka , str. 268
17.5.1. Charakterystyka transakcji , str. 268
17.5.2. Analiza funkcjonalna , str. 268
17.5.3. Analiza finansowa , str. 272
17.5.4. Wynik na transakcji , str. 275
17.6. Transakcja: refaktura kosztów , str. 275
17.6.1. Charakterystyka transakcji , str. 275
17.6.2. Analiza funkcjonalna , str. 275
17.6.3. Analiza finansowa , str. 277
17.6.4. Wynik na transakcji , str. 278

Rozdział 18. Nowe regulacje w zakresie cen transferowych , str. 279
18.1. Obowiązek dokumentacyjny , str. 281
18.2. Transakcje podlegające obowiązkowi dokumentacyjnemu , str. 285
18.3. Rodzaje dokumentacji , str. 287
18.3.1. Dokumentacja lokalna , str. 287
18.3.2. Dokumentacja grupowa , str. 289
18.4. Termin przygotowania dokumentacji cen transferowych , str. 290

Rozdział 19. Wzór nowej dokumentacji cen transferowych , str. 292

Rozdział 20. Sankcje w zakresie cen transferowych , str. 309
20.1. Doszacowanie dochodu , str. 310
20.2. Stawka 50% w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych i ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych , str. 312
20.3. Tryb, w jakim organy mogą zażądać przedstawienia dokumentacji , str. 313
20.4. Skutki złożenia niekompletnej dokumentacji , str. 315
20.5. Ograniczenia okresu, jakiego może dotyczyć zastosowanie stawki 50% , str. 316
20.6. Sankcje karne skarbowe , str. 318
20.7. Odpowiedzialność podmiotu zbiorowego , str. 320
20.8. Doszacowanie VAT , str. 322

Rozdział 21. Porozumienia w sprawach ustalenia cen transakcyjnych , str. 324
21.1. Rodzaje porozumień , str. 324
21.2. Procedura zawarcia porozumienia , str. 326
21.3. Terminy wydania porozumienia , str. 328
21.4. Zmiana porozumienia , str. 329
21.5. Koszty wydania porozumienia , str. 329
21.6. Krytyka rozwiązania polskiego , str. 330

Rozdział 22. Spółki CFC , str. 331

Indeks , str. 339