ebook Przewodnik po dokumentacji cen transferowych Tomasz Kosieradzki, Radosław Piekarz, Barbara Janiak, Adrianna Byczkowiak, Andrzej Borzęcki

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2018

Publikacja zdobyła trzecie miejsce w konkursie ECONOMICUS Dziennika Gazety Prawnej w kategorii „Najlepszy poradnik biznesowy”.

Przewodnik po dokumentacji cen transferowych to publikacja, która w sposób praktyczny przeprowadzi podatników przez nowe regulacje dotyczące sporządzania dokumentacji w zakresie cen transferowych. Podatniku zobligowany do sporządzenia dokumentacji, z książki dowiesz się m.in.:

jakie dokumenty będą dla Ciebie obowiązkowe,
jakie informacje powinny zostać przekazane w treści dokumentacji, aby prawidłowo wywiązać się z obowiązku jej sporządzenia,
jakie obowiązki sprawozdawcze wynikają z przepisów o cenach transferowych,
jak i kiedy należy aktualizować dokumentację.

Książka zawiera przykładowe wzory dokumentacji, które mogą być wykorzystane przez podatników spełnianjących obowiązki wynikające z przepisów prawa. Przedstawione wzory mają charakter poglądowy i są efektem doświadczeń oraz wieloletniej pracy zespołu autorów. Główne zmiany w zakresie dokumentacji cen transferowych dotyczą w szczególności:

uregulowania w sposób odmienny niż dotychczasowy kryteriów warunkujących powstanie obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych,
wprowadzenia kilkustopniowej dokumentacji, w której zakres przygotowywanych dokumentacji (ujawnianych danych) uwarunkowany jest rozmiarem prowadzonej działalności,
wprowadzenia wyraźnego obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych przez wspólników spółek osobowych,
określenia terminów na sporządzenie i przedłożenie niektórych elementów dokumentacji bez wezwania organów podatkowych,
zmiany progu powiązań kapitałowych warunkującego przygotowanie dokumentacji cen transferowych z 5% na 25%.

Spis treści ebooka Przewodnik po dokumentacji cen transferowych

Wstęp , str. 11

Rozdział 1
Obowiązek sporządzenia dokumentacji &ndash, na kim spoczywa? , str. 13
1.1. Podmioty powiązane , str. 13
Powiązania kapitałowe , str. 14
Powiązania osobowe , str. 16
Powiązania majątkowe i wynikające ze stosunku pracy , str. 18
1.2. Kryterium wysokości przychodów lub kosztów uzyskania przychodów , str. 18
1.3. Transakcja istotna , str. 21
1.4. Wymagana treść dokumentacji , str. 23
Dokumentacja lokalna (local file) i analiza porównawcza , str. 24
Dokumentacja grupowa (master file , str. 29
1.5. Terminy obowiązujące w przepisach o cenach transferowych , str. 33

Rozdział 2
Produkcja kontraktowa i cash pooling , str. 35
2.1. Opis przypadku , str. 35
2.2. Obowiązki dokumentacyjne spółki Alder za 2017 r. , str. 39
2.3. Dokumentacja grupowa dla Grupy Linden za 2017 r. , str. 40
Wstęp , str. 40
Wskazanie podmiotu zobowiązanego do sporządzenia dokumentacji , str. 43
Struktura organizacyjna , str. 44
Lista podmiotów wchodzących w skład Grupy Linden , str. 44
Opis podmiotów wchodzących w skład Grupy Linden , str. 45
Cele strategiczne , str. 46
Polityka cen transakcyjnych , str. 46
Wartości niematerialne i prawne , str. 47
Transakcje finansowe , str. 48
Inne istotne transakcje , str. 48
Opis przedmiotu i zakresu działalności prowadzonej przez grupę podmiotów powiązanych z Alder Sp. z o.o. , str. 48
Charakterystyka rynku w Polsce , str. 49
Charakterystyka rynku w Europie , str. 49
Czynniki biznesowe wpływające na zyski osiągane przez grupę podmiotów powiązanych , str. 49
Istotne łańcuchy wartości dodanej i usługi świadczone przez podmioty powiązane , str. 50
Rynki geograficzne, na których osiągane jest co najmniej 10% zysków , str. 51
Transakcje restrukturyzacyjne , str. 51
Opis posiadanych, tworzonych, rozwijanych i wykorzystywanych w działalności przez grupę podmiotów powiązanych istotnych wartości niematerialnych , str. 51
Opis sytuacji finansowej podmiotów tworzących grupę podmiotów powiązanych z Alder Sp. z o.o. wraz ze sprawozdaniem skonsolidowanym podmiotów powiązanych tworzących grupę podmiotów powiązanych , str. 52
Opis zawartych przez podmioty tworzące grupę podmiotów powiązanych porozumień w sprawach podatku dochodowego z administracjami podatkowymi państw innych niż Rzeczpospolita Polska, w tym jednostronnych uprzednich porozumień cenowych , str. 54
2.4. Dokumentacja lokalna , str. 54
Podstawa prawna , str. 54
Informacje o podatniku i podmiotach biorących udział w transakcjach , str. 56
Przedmiot i zakres działalności , str. 57
Pracownicy , str. 57
Realizowana strategia gospodarcza , str. 58
Porozumienia w sprawach podatku dochodowego zawarte z administracjami podatkowymi państw innych niż Rzeczpospolita Polska , str. 58
Obroty z tytułu poszczególnych transakcji , str. 58
Opis danych finansowych podatnika , str. 58
Ogólne informacje o podmiotach powiązanych , str. 59
Charakterystyka rynków zbytu , str. 59
Charakterystyka rynku w Europie , str. 59
Otoczenie konkurencyjne , str. 60
Producent kontraktowy &ndash, opis transakcji , str. 60
Cash pooling &ndash, opis transakcji , str. 69
2.5. Analiza porównawcza dla produkcji kontraktowej , str. 79
ETAP I &ndash, ogólna analiza informacji dotyczących podatnika i jego otoczenia gospodarczego , str. 81
ETAP II &ndash, analiza warunków ustalonych lub narzuconych pomiędzy podmiotami powiązanymi , str. 85
ETAP III &ndash, analiza, czy istnieje możliwość porównania warunków ustalonych lub narzuconych pomiędzy podmiotami powiązanymi z warunkami stosowanymi przez dany podmiot z podmiotami niezależnymi , str. 91
ETAP IV &ndash, wybór metody i wybór wskaźnika zyskowności odpowiedniego dla wybranej metody , str. 91
ETAP V &ndash, identyfikacja i weryfikacja porównywalnych warunków ustalanych przez podmioty niezależne , str. 92
ETAP VI &ndash, identyfikacja wskaźnika , str. 95
ETAP VII &ndash, analiza uzyskanych danych i wnioski , str. 96
CIT/TP Uproszczone sprawozdanie &ndash, Alder , str. 97

Rozdział 3
Usługi zarządzania, usługi IT, usługi logistyczne , str. 101
3.1. Opis przypadku , str. 101
3.2. Obowiązki dokumentacyjne WWL Polska , str. 104
3.3. Dokumentacja grupowa dla Grupy WWL za 2017 r. , str. 105
Wstęp , str. 105
Wskazanie podmiotu zobowiązanego do sporządzenia dokumentacji , str. 108
Struktura organizacyjna , str. 108
Lista podmiotów wchodzących w skład Grupy WWL , str. 109
Opis podmiotów wchodzących w skład Grupy WWL , str. 109
Polityka cen transakcyjnych , str. 111
Wartości niematerialne i prawne , str. 111
Transakcje finansowe , str. 111
Inne istotne transakcje , str. 111
Opis przedmiotu i zakresu działalności prowadzonej przez grupę podmiotów powiązanych , str. 112
Czynniki biznesowe wpływające na zyski osiągane przez grupę podmiotów powiązanych , str. 112
Istotne łańcuchy wartości dodanej i usługi świadczone przez podmioty powiązane , str. 113
Rynki geograficzne, na których osiągane jest co najmniej 10% zysków , str. 114
Transakcje restrukturyzacyjne , str. 114
Opis posiadanych, tworzonych, rozwijanych i wykorzystywanych w działalności przez grupę podmiotów powiązanych istotnych wartości niematerialnych , str. 114
Opis sytuacji finansowej podmiotów tworzących grupę podmiotów powiązanych wraz ze sprawozdaniem skonsolidowanym podmiotów powiązanych tworzących grupę podmiotów powiązanych , str. 115
3.4. Dokumentacja lokalna (local file) , str. 116
Podstawa prawna , str. 116
Informacje o podatniku , str. 117
Przedmiot i zakres działalności WWL Polska , str. 119
Pracownicy WWL Polska , str. 121
Realizowana strategia gospodarcza , str. 121
Porozumienia w sprawach podatku dochodowego zawarte z administracjami podatkowymi państw innych niż Rzeczpospolita Polska , str. 121
Obroty z tytułu poszczególnych transakcji , str. 121
Opis danych finansowych podatnika , str. 122
Ogólne informacje o podmiotach powiązanych , str. 122
Otoczenie konkurencyjne , str. 123
Usługi zarządzania , str. 124
Usługi IT , str. 136
Usługi logistyczne , str. 142
CIT/TP Uproszczone sprawozdanie &ndash, WLL , str. 148

Rozdział 4
Dystrybucja towarów, produkcja, licencja , str. 152
4.1. Opis przypadku , str. 152
4.2. Obowiązki dokumentacyjne Grupy Verdure za 2017 r. , str. 154
4.3. Dokumentacja grupowa dla Grupy Verdure za 2017 r. , str. 155
Wstęp , str. 155
Wskazanie podmiotu zobowiązanego do sporządzenia dokumentacji , str. 158
Struktura organizacyjna , str. 158
Lista podmiotów wchodzących w skład Grupy Verdure Italiane , str. 159
Opis podmiotów wchodzących w skład Grupy Verdure Italiane , str. 160
Polityka cen transakcyjnych , str. 161
Wartości niematerialne i prawne , str. 163
Transakcje finansowe , str. 163
Inne istotne transakcje , str. 163
Charakterystyka rynku w Polsce , str. 164
Charakterystyka rynku w Europie , str. 164
Czynniki biznesowe wpływające na zyski osiągane przez grupę podmiotów powiązanych , str. 165
Istotne łańcuchy wartości dodanej i usługi świadczone przez podmioty powiązane , str. 167
Rynki geograficzne, na których osiągane jest co najmniej 10% zysków , str. 167
Transakcje restrukturyzacyjne , str. 167
Opis posiadanych, tworzonych, rozwijanych i wykorzystywanych w działalności przez grupę podmiotów powiązanych istotnych wartości niematerialnych , str. 167
Opis sytuacji finansowej podmiotów tworzących grupę podmiotów powiązanych z Verdure PL wraz ze sprawozdaniem skonsolidowanym podmiotów powiązanych tworzących grupę podmiotów powiązanych , str. 170
Opis zawartych przez podmioty tworzące grupę podmiotów powiązanych porozumień w sprawach podatku dochodowego z administracjami podatkowymi państw innych niż Rzeczpospolita Polska, w tym jednostronnych uprzednich porozumień cenowych , str. 171
4.4. Dokumentacja lokalna , str. 171
Podstawa prawna , str. 171
Informacje o podatniku i podmiotach biorących udział w transakcjach , str. 173
Charakterystyka głównych rynków zbytu , str. 174
Pracownicy , str. 174
Realizowana strategia gospodarcza , str. 174
Porozumienia w sprawach podatku dochodowego zawarte z administracjami podatkowymi państw innych niż Rzeczpospolita Polska , str. 176
Obroty z tytułu poszczególnych transakcji , str. 176
Opis danych finansowych podatnika , str. 176
Otoczenie konkurencyjne , str. 176
Ogólne informacje o podmiotach powiązanych , str. 177
Dystrybucja towarów &ndash, opis transakcji , str. 178
Sprzedaż towarów &ndash, opis transakcji , str. 187
Licencja &ndash, opis transakcji , str. 195
CIT/TP Uproszczone sprawozdanie &ndash, Verdure , str. 202

Rozdział 5
Umowa o podziale kosztów (cost contribution arrangement &ndash, CCA) , str. 206
5.1. Opis przypadku , str. 206
5.2. Obowiązki dokumentacyjne w Grupie Alfa , str. 213
5.3. Dokumentacja grupowa dla Grupy Alfa za 2017 r. , str. 214
Wstęp , str. 214
Wskazanie podmiotu zobowiązanego do sporządzenia dokumentacji , str. 217
Struktura organizacyjna , str. 217
Lista podmiotów wchodzących w skład Grupy Alfa , str. 217
Opis podmiotów wchodzących w skład Grupy Alfa , str. 219
Polityka cen transferowych , str. 222
Transakcje finansowe , str. 225
Inne istotne transakcje , str. 225
Opis przedmiotu i zakresu działalności prowadzonej przez Grupę Alfa , str. 226
Czynniki biznesowe wpływające na zyski osiągane przez grupę podmiotów powiązanych , str. 227
Istotne łańcuchy wartości dodanej , str. 228
Rynki geograficzne, na których osiągane jest co najmniej 10% zysków , str. 229
Transakcje restrukturyzacyjne , str. 229
Opis posiadanych, tworzonych, rozwijanych i wykorzystywanych w działalności przez grupę podmiotów powiązanych istotnych wartości niematerialnych , str. 229
Opis sytuacji finansowej podmiotów tworzących Grupę Alfa wraz ze sprawozdaniem skonsolidowanym podmiotów powiązanych tworzących grupę podmiotów powiązanych , str. 231
Opis zawartych przez podmioty tworzące grupę podmiotów powiązanych porozumień w sprawach podatku dochodowego z administracjami podatkowymi państw innych niż Rzeczpospolita Polska, w tym jednostronnych uprzednich porozumień cenowych , str. 233
5.4. Dokumentacja lokalna , str. 233
Podstawa prawna , str. 233
Informacje o podatniku i podmiotach biorących udział w transakcjach , str. 235
Przedmiot i zakres działalności , str. 237
Charakterystyka głównych rynków zbytu , str. 237
Pracownicy , str. 237
Realizowana strategia gospodarcza , str. 237
Porozumienia w sprawach podatku dochodowego zawarte z administracjami podatkowymi państw innych niż Rzeczpospolita Polska , str. 238
Obroty z tytułu poszczególnych transakcji , str. 238
Opis danych finansowych podatnika , str. 238
Otoczenie konkurencyjne , str. 238
Ogólne informacje o podmiotach powiązanych , str. 239
Usługi produkcyjne &ndash, opis transakcji , str. 242
Umowa o podziale kosztów (cost sharing agreements) &ndash, opis transakcji , str. 251
Pożyczka &ndash, opis transakcji , str. 261
Sprzedaż surowców &ndash, opis transakcji , str. 268
CIT/TP Uproszczone sprawozdanie &ndash, Alfa , str. 277

Rozdział 6
Restrukturyzacja działalności , str. 281
6.1. Opis przypadku , str. 281
6.2. Obowiązek dokumentacyjny w roku 2017 , str. 283
6.3. Dokumentacja lokalna , str. 284
Podstawa prawna , str. 284
Informacje o podatniku i podmiotach biorących udział w transakcjach , str. 287
Przedmiot i zakres działalności , str. 288
Charakterystyka głównych rynków zbytu , str. 288
Pracownicy , str. 289
Realizowana strategia gospodarcza , str. 289
Porozumienia w sprawach podatku dochodowego zawarte z administracjami podatkowymi państw innych niż Rzeczpospolita Polska , str. 289
Obroty z tytułu poszczególnych transakcji , str. 289
Opis danych finansowych podatnika , str. 290
Otoczenie konkurencyjne , str. 290
Ogólne informacje o podmiotach powiązanych , str. 290
Restrukturyzacja działalności &ndash, opis transakcji , str. 291
Analiza rynkowości procesu restrukturyzacji , str. 301
6.4. Potencjał zysku w transakcji restrukturyzacyjnej , str. 311

Bibliografia , str. 313

Autorzy , str. 315

Szczegóły ebooka Przewodnik po dokumentacji cen transferowych

Wydawca:: Wolters Kluwer
Rok wydania:: 2018
Typ publikacji:: Ebook
Język:: polski
Format:: pdf
ISBN:: 978-83-8124-585-2
ISBN wersji papierowej:: 978-83-8124-423-7
Autorzy:: Tomasz Kosieradzki,Radosław Piekarz,Barbara Janiak,Adrianna Byczkowiak,Andrzej Borzęcki
EAN:: 9788381245852
Liczba Stron:: 316