ebook Opodatkowanie nieruchomości Tomasz Kosieradzki, Radosław Piekarz, Barbara Janiak

Spis treści ebooka Opodatkowanie nieruchomości

Wykaz skrótów , str. 13

Rozdział 1. Opodatkowanie transakcji przeniesienia własności nieruchomości , str. 15
1.1. Opodatkowanie transakcji sprzedaży nieruchomości - informacje ogólne , str. 15
1.2. Zbycie nieruchomości przez osobę fizyczną poza działalnością gospodarczą na rzecz osoby fizycznej (sprzedaż, spadek, darowizna) , str. 16
1.2.1. Obowiązki podatkowe zbywcy nieruchomości , str. 16
1.2.1.1. Uwagi wprowadzające , str. 16
1.2.1.2. Przychód , str. 17
1.2.1.3. Koszty , str. 17
1.2.2. Obowiązki podatkowe nabywcy nieruchomości , str. 21
1.2.2.1. Nabycie nieruchomości w drodze zakupu - podatek od czynności cywilnoprawnych , str. 21
1.2.2.2. Nabycie nieruchomości w drodze spadku lub darowizny - podatek od spadków i darowizn , str. 23
1.2.2.3. Ulga na mieszkanie - podatek od spadków i darowizn , str. 25
1.2.3. Zwolnienia z opodatkowania - podatek dochodowy od osób fizycznych - wydatkowanie środków ze sprzedaży nieruchomości na nowy cel mieszkaniowy , str. 26
1.3. Zbycie nieruchomości przez przedsiębiorcę , str. 28
1.3.1. Przedsiębiorca będący osobą fizyczną - przychody z tytułu zbycia nieruchomości wykorzystywanej na potrzeby działalności gospodarczej , str. 28
1.3.2. Przychód ze sprzedaży nieruchomości jako majątku , str. 29
1.3.3. Koszty uzyskania przychodów , str. 30
1.3.4. Wartość początkowa i zasady dokonywania odpisów z tytułu zużycia środków trwałych (odpisy amortyzacyjne) , str. 31
1.3.5. Podatek od czynności cywilnoprawnych , str. 32
1.3.6. Transakcje z podmiotami powiązanymi , str. 33
1.4. Spółki osobowe i spółki kapitałowe na gruncie ustaw podatkowych , str. 34
1.4.1. Spółki osobowe i kapitałowe na gruncie podatków dochodowych , str. 34
1.4.2. Spółki osobowe i spółki kapitałowe na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych , str. 35
1.5. Wniesienie aportu w postaci nieruchomości do spółki kapitałowej , str. 37
1.5.1. Skutki dla wnoszącego aport , str. 38
1.5.1.1. Przychód , str. 38
1.5.1.2. Koszty uzyskania przychodu , str. 40
1.5.2. Skutki dla obejmującego , str. 42
1.5.2.1. Przychód , str. 42
1.5.2.2. Wartość początkowa - środki trwałe , str. 43
1.5.2.3. Składniki majątku niestanowiące środków trwałych , str. 44
1.5.3. Podatek od czynności cywilnoprawnych , str. 44
1.6. Wniesienie aportu (wkładu) w postaci nieruchomości do spółki osobowej , str. 45
1.6.1. Skutki dla wnoszącego , str. 45
1.6.2. Skutki dla obejmującego , str. 46
1.6.2.1. Przychód , str. 46
1.6.2.2. Ustalenie kosztu - amortyzacja , str. 46
1.6.2.3. Wartość początkowa. Zasada kontynuacji wyceny wartości początkowej środków trwałych , str. 46
1.6.3. Podatek od czynności cywilnoprawnych , str. 47
1.7. Definicja przedsiębiorstwa i zorganizowanej części przedsiębiorstwa , str. 48
1.7.1. Przedsiębiorstwo , str. 48
1.7.2. Zorganizowana część przedsiębiorstwa , str. 50
1.8. Aport przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części do spółki kapitałowej , str. 53
1.8.1. Skutki dla wnoszącego , str. 53
1.8.2. Skutki dla obejmującego , str. 54
1.8.3. Podatek od czynności cywilnoprawnych , str. 55
1.9. Aport przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części do spółki osobowej , str. 55
1.9.1. Skutki dla wnoszącego , str. 56
1.9.2. Skutki dla obejmującego , str. 56
1.9.3. Podatek od czynności cywilnoprawnych , str. 57

Rozdział 2. Koszty uzyskania przychodów w działalności deweloperskiej i budowlanej , str. 58
2.1. Definicja podatkowa kosztów , str. 58
2.2. Kategoryzacja kosztów uzyskania przychodów , str. 60
2.2.1. Uwagi wprowadzające , str. 60
2.2.2. Korekta kosztów , str. 67
2.3. Dostawy niefakturowane , str. 71
2.4. Koszty bezpośrednie w działalności deweloperskiej , str. 73
2.4.1. Uwagi wprowadzające , str. 73
2.4.2. Podatek od nieruchomości i opłata z tytułu użytkowania wieczystego , str. 75
2.4.3. Koszty finansowania działalności , str. 77
2.4.4. Koszty obsługi prawnej , str. 78
2.4.5. Koszty usług marketingowych , str. 79
2.4.6. Kaucje , str. 80
2.4.6.1. Uwagi ogólne , str. 80
2.4.6.2. Kary umowne , str. 84
2.5. Przekazanie infrastruktury , str. 87
2.5.1. Uwagi wprowadzające , str. 87
2.5.2. Bezpłatne przekazanie , str. 87
2.5.3. Sprzedaż za ",złotówkę", , str. 89
2.5.4. Moment potrącenia kosztów , str. 89
2.6. Przychody i koszty związane ze sprzedażą mieszkań , str. 91
2.6.1. Przychody z tytułu sprzedaży mieszkań , str. 91
2.6.2. Rozliczenie kosztów z tytułu sprzedaży mieszkań , str. 92
2.7. Leasing nieruchomości , str. 93
2.7.1. Uwagi wprowadzające , str. 93
2.7.2. Leasing operacyjny , str. 94
2.7.3. Leasing finansowy , str. 95
2.7.4. Leasing gruntów i prawa użytkowania wieczystego gruntów , str. 97

Rozdział 3. Najem , str. 98
3.1. Przychody z tytułu najmu , str. 98
3.1.1. Uwagi wprowadzające , str. 98
3.1.2. Bezumowne korzystanie z nieruchomości przez najemcę , str. 102
3.1.3. Opłaty dodatkowe ponoszone przez najemców , str. 104
3.2. Koszty wynajmującego , str. 105
3.2.1. Uwagi ogólne , str. 105
3.2.2. Amortyzacja - uwagi wstępne , str. 105
3.2.2.1. Budynek jako przedmiot amortyzacji , str. 105
3.2.2.2. Wartość początkowa środków trwałych , str. 107
3.2.2.3. Wysokość odpisów amortyzacyjnych , str. 113
3.2.2.4. Amortyzacja urządzeń i instalacji znajdujących się w nieruchomości , str. 117
3.2.2.5. Modernizacja czy remont , str. 119
3.2.3. Koszty pośrednictwa , str. 122
3.2.4. Inne koszty pozyskania najemców , str. 123
3.2.4.1. Uwagi wprowadzające , str. 123
3.2.4.2. Wakacje czynszowe , str. 124
3.2.4.3. Wynagrodzenie za zawarcie umowy najmu , str. 125
3.2.4.4. Koszty aranżacji powierzchni , str. 127
3.2.4.5. Koszty wykupu najemcy , str. 128
3.3. Koszty najemcy , str. 129
3.3.1. Rozliczenie kosztów w czasie , str. 129
3.3.2. Inwestycja w obcym środku trwałym , str. 130
3.3.2.1. Uwagi wprowadzające , str. 130
3.3.2.2. Wartość początkowa inwestycji w obcym środku trwałym , str. 131
3.3.2.3. Zakończenie inwestycji w obcym środku trwałym przed upływem okresu amortyzacji , str. 132
3.3.2.4. Zwrot nakładów , str. 135
3.3.2.5. Zakup środka trwałego przez korzystającego , str. 135
3.4. Najem a podatek od towarów i usług , str. 137
3.4.1. Uwagi ogólne , str. 137
3.4.2. Podatnicy , str. 137
3.4.3. Opodatkowanie najmu , str. 139
3.4.4. Podstawa opodatkowania , str. 141
3.4.4.1. Uwagi wprowadzające , str. 141
3.4.4.2. Podatki i opłaty , str. 142
3.4.4.3. Opłaty za media , str. 144
3.5. Opodatkowanie wynajmu prywatnego nieruchomości , str. 146
3.5.1. Źródło przychodu - najem prywatny a działalność gospodarcza , str. 146
3.5.2. Przychody z wynajmu nieruchomości za granicą i przychody nierezydentów w Polsce , str. 147
3.5.3. Kwalifikacja do właściwego źródła przychodów , str. 148
3.5.4. Wybór formy opodatkowania najmu prywatnego , str. 155
3.5.4.1. Uwagi wprowadzające , str. 155
3.5.4.2. Zasady ogólne - skala progresywna , str. 158
3.5.4.3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych , str. 160
3.5.4.4. Karta podatkowa , str. 162

Rozdział 4. Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług działalności deweloperskiej i budowlanej , str. 163
4.1. Uwagi wprowadzające , str. 163
4.2. Nabycie gruntu i proces inwestycyjny , str. 163
4.2.1. Przedmiot opodatkowania , str. 163
4.2.2. Czy każda dostawa nieruchomości jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług? , str. 166
4.2.2.1. Uwagi ogólne , str. 166
4.2.2.2. Zakup nieruchomości od osoby fizycznej , str. 166
4.2.2.3. Dostawa nieruchomości jako transakcja zwolniona z podatku od towarów i usług , str. 171
4.2.3. Podstawa opodatkowania , str. 181
4.2.4. Odliczenie podatku od towarów i usług przy nabyciu gruntu , str. 182
4.2.5. Złe długi w VAT a kaucja gwarancyjna , str. 190
4.2.6. Proces sprzedaży , str. 193
4.2.6.1. Uwagi wprowadzające , str. 193
4.2.6.2. Przekazanie infrastruktury gminie , str. 193
4.2.6.3. Dostawa lokali , str. 200
4.3. Rozliczenia firmy budowlanej , str. 214
4.3.1. Usługi budowlane i budowlano-montażowe , str. 214
4.3.2. Moment powstania obowiązku podatkowego , str. 215
4.3.2.1. Uwagi wprowadzające , str. 215
4.3.2.2. Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług świadczonych na rzecz podatników VAT , str. 215
4.3.2.3. Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług świadczonych na rzecz podmiotów niebędących podatnikami VAT , str. 218
4.3.2.4. Zaliczki przy usługach budowlanych , str. 219
4.3.3. Podstawa opodatkowania , str. 220
4.3.4. Stawki , str. 220
4.3.4.1. Usługi opodatkowane stawką obniżoną , str. 220
4.3.4.2. Usługi opodatkowane stawką standardową , str. 221
4.3.5. Miejsce świadczenia , str. 222
4.3.6. Dokumentowanie , str. 224

Rozdział 5. Dokumentacja cen transferowych , str. 225
5.1. Uwagi wprowadzające , str. 225
5.2. Obowiązujące przepisy w zakresie cen transferowych , str. 226
5.2.1. Obowiązek dokumentacyjny , str. 226
5.2.2. Podmioty powiązane , str. 229
5.2.3. Metody ustalania cen transferowych , str. 232
5.2.4. Sankcje w zakresie cen transferowych , str. 234
5.2.5. Dokumentacja cen transferowych w transakcjach ze spółkami osobowymi , str. 235
5.3. Nowe przepisy dotyczące cen transferowych , str. 237
5.3.1. Najważniejsze zmiany , str. 237
5.3.2. Obowiązek dokumentacyjny , str. 237
5.3.3. Obowiązek sporządzenia dokumentacji przez wspólników spółki osobowej , str. 240
5.3.4. Rodzaje dokumentacji , str. 240
5.3.5. Termin przygotowania dokumentacji cen transferowych , str. 242

Rozdział 6. Niedostateczna kapitalizacja , str. 244
6.1. Uwagi wprowadzające , str. 244
6.2. Pożyczki, których środki zostały przekazane przed 1 stycznia 2015 r. , str. 246
6.2.1. Uwagi ogólne , str. 246
6.2.2. Wartość zadłużenia , str. 248
6.2.3. Kapitał zakładowy , str. 249
6.2.4. Stosunek wartości zadłużenia do kapitału , str. 251
6.3. Pożyczki udzielone od 1 stycznia 2015 r. , str. 251
6.3.1. Pożyczki udzielone przez podmioty kwalifikowane , str. 251
6.3.2. Zasady rozliczenia odsetek wynikające z art. 15c u.p.d.o.p. , str. 252

Rozdział 7. Ustawa deweloperska , str. 255
7.1. Uwagi wprowadzające , str. 255
7.2. Zarys regulacji ustawy deweloperskiej , str. 255
7.3. Wpływ ustawy deweloperskiej na rozliczenia podatkowe dewelopera , str. 257
7.3.1. Uwagi ogólne , str. 257
7.3.2. Koszty uzyskania przychodów , str. 257
7.3.3. Podatek od towarów i usług , str. 258

Rozdział 8. Podatek od nieruchomości , str. 262
8.1. Podstawy prawne , str. 262
8.2. Podmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości , str. 264
8.2.1. Podatnicy podatku od nieruchomości , str. 264
8.2.2. Szczególne kategorie podatników podatku od nieruchomości , str. 265
8.2.2.1. Współwłaściciele (współposiadacze) , str. 265
8.2.2.2. Właściciele wyodrębnionych lokali - współwłasność , str. 267
8.2.2.3. Spółka cywilna , str. 268
8.3. Przedmiot opodatkowania , str. 269
8.3.1. Uwagi wprowadzające , str. 269
8.3.2. Grunty , str. 270
8.3.2.1. Pojęcie gruntów , str. 270
8.3.2.2. Użytki rolne, lasy, które nie są zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej , str. 270
8.3.3. Budynki i budowle , str. 273
8.3.3.1. Budynek , str. 273
8.3.3.2. Budowla , str. 276
8.3.3.3. Obiekt budowlany w prawie budowlanym - nowa definicja i jej wpływ na podatek od nieruchomości , str. 278
8.3.3.4. Obiekt małej architektury , str. 281
8.3.3.5. Tymczasowy obiekt budowlany , str. 281
8.3.4. Wyłączenia , str. 282
8.3.5. Definicja działalności gospodarczej i związek nieruchomości z prowadzoną działalnością , str. 283
8.3.5.1. Definicje , str. 283
8.3.5.2. Związanie nieruchomości z prowadzoną działalnością gospodarczą , str. 285
8.3.6. Względy techniczne a podatek od nieruchomości - stan prawny obowiązujący przed 1 stycznia 2016 r. , str. 286
8.4. Podstawa opodatkowania , str. 289
8.4.1. Uwagi wprowadzające , str. 289
8.4.2. Podstawa opodatkowania gruntów i budynków , str. 290
8.4.3. Podstawa opodatkowania budowli związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej , str. 293
8.4.4. Elementy niebudowlane jako przedmiot opodatkowania , str. 294
8.4.5. Skutki nieokreślenia lub błędnego określenia wartości budowli przez podatnika , str. 297
8.5. Stawki podatkowe , str. 298
8.5.1. Sposób określenia stawki podatku , str. 298
8.5.2. Uprawnienia rady gminy w zakresie kształtowania wysokości stawek podatkowych , str. 299
8.5.3. Nieruchomości związane z prowadzeniem działalności gospodarczej , str. 300
8.6. Obowiązek podatkowy , str. 302
8.6.1. Uwagi wprowadzające , str. 302
8.6.2. Moment powstania obowiązku podatkowego , str. 302
8.6.3. Moment powstania obowiązku podatkowego w odniesieniu do budynków niewykończonych , str. 304
8.7. Podstawy ustalania wymiaru podatku i organy podatkowe , str. 307
8.7.1. Osoby fizyczne - informacja o nieruchomościach , str. 307
8.7.2. Osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki niemające osobowości prawnej - deklaracja na podatek od nieruchomości , str. 309
8.7.3. Zmiana wysokości ustalonego podatku , str. 310
8.8. Ewidencja gruntów i budynków , str. 310
8.8.1. Uwagi wprowadzające , str. 310
8.8.2. Moc wiążąca wpisów zawartych w ewidencji gruntów i budynków , str. 311
8.8.3. Dane zawarte w ewidencji gruntów i budynków a dane zawarte w księgach wieczystych , str. 314
8.9. Zwolnienia z obowiązku podatkowego , str. 316
8.9.1. Zwolnienia o charakterze przedmiotowym , str. 316
8.9.1.1. Zwolnienia o charakterze przedmiotowym wskazane w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych , str. 316
8.9.1.2. Zwolnienia o charakterze przedmiotowym wprowadzone uchwałą rady gminy , str. 318
8.9.2. Zwolnienia o charakterze podmiotowym , str. 319

Bibliografia , str. 321

Szczegóły ebooka Opodatkowanie nieruchomości

Wydawca:

Wolters Kluwer

Rok wydania:

2016

Typ publikacji:

Ebook

Język:

polski

Format:

pdf

ISBN:

978-83-8092-772-8

ISBN wersji papierowej:

978-83-264-8685-2

Autorzy:

Tomasz Kosieradzki,Radosław Piekarz,Barbara Janiak

EAN:

9788380927728

Liczba Stron:

324

Recenzje ebooka Opodatkowanie nieruchomości