Najbardziej kompleksowa książka ekonomiczna odnosząca się do systemu podatkowego i możliwości kształtowania polityki gospodarczej poprzez system podatkowy oraz jej zamienne, bądź równoległe zastosowanie obok polityki monetarnej. Napisana na bazie przeglądu blisko ośmiuset pozycji literatury światowej i ugruntowana w autorskiej i rzetelnej analizie danych empirycznych. Ekonomia systemu podatkowego to nowy pragmatyzm ekonomiczny i lektura obowiązkowa. Wyznacza drogi i możliwości łączenia teorii i praktyki, odpowiadając na wyzwania rozwojowe, kryzysowe i recesyjne współczesnych gospodarek. Książka stanowi oryginalną, wartościową i potrzebną próbę zaprezentowania istotnych problemów naukowych z zakresu dyscyplin ekonomia i finanse (polityka społeczno-gospodarcza, finanse publiczne, polityka fiskalna). Dowodzi też, że autorzy dysponują bogatą i profesjonalną wiedzą oraz stosownym warsztatem naukowym. Przyszło im zmierzyć się z przedsięwzięciem o nadzwyczaj wysokim poziomie złożoności. Problematyka podatkowa jest relatywnie skomplikowana, a liczba dylematów jej towarzyszących wręcz imponująca. Autorzy zaprezentowali interesujące, a zarazem pragmatyczne myśli i podejścia do analizowanej problematyki. Opisują, mierzą, porównują, wartościują, objaśniają (!), przewidują, proponują, a zatem próbują, w granicach możliwości, sprostać wszystkim głównym powinnościom analityków zajmujących się ekonomią i finansami. Odbiorcami pracy mogą być naukowcy, doktoranci i studenci zainteresowani polityką społeczno-gospodarczą oraz finansami publicznymi z uwzględnieniem wyników obecnego stadium debaty nad kierunkami rozwoju nauki ekonomii i finansów. Ważnym adresatem mogą być też praktycy związani z administracją rządową oraz samorządową, zainteresowani problematyką ewolucji systemów podatkowych. Z recenzji prof. Stanisława Flejterskiego

Wstęp 9 Rozdział I. Podatki i system podatkowy w dorobku ekonomii 13 Wprowadzenie 13 1.1. System podatkowy jako kategoria ekonomiczna 15 1.2. Ekonomiczne pojęcie podatku i systemu podatkowego 19 1.3. Zasady podatkowe 24 1.4. Cele systemu podatkowego 30 1.5. Modele systemu podatkowego 34 1.5.1. Neutralny model systemu podatkowego 42 1.5.2. Stymulacyjny model systemu podatkowego 45 1.5.3. Teoretyczny model systemu podatkowego wobec wyzwań współczesnej gospodarki 47 1.6. Polityka podatkowa państwa w gospodarce globalnej 53 1.6.1. Makroekonomiczne zarządzanie systemem podatkowym 60 1.6.2. Globalne zarządzanie podatkami 62 Wnioski 69 Rozdział II. System podatkowy w gospodarce 73 Wprowadzenie 73 2.1. System podatkowy wspierający wzrost i rozwój gospodarczy 76 2.2. Wspieranie dobrobytu i ograniczanie wykluczenia społecznego 91 2.3. Administracja danin publicznych 106 2.4. Znaczenie podatków w gospodarce 111 2.4.1. Podatki od dochodów osób fizycznych 119 2.4.2. Podatki od dochodów osób prawnych 128 2.4.3. Rola i znaczenie podatków konsumpcyjnych 133 2.4.4. Rola podatków majątkowych 140 Wnioski 144 Rozdział III. Ekonomiczna analiza systemu podatkowego 147 Wprowadzenie 147 3.1. System podatkowy w teoretycznej analizie makroekonomicznej 150 3.2. System podatkowy w praktycznej analizie makroekonomicznej 164 3.3. System podatkowy w uproszczonej analizie finansowej 180 3.4. Ekonomiczna analiza opodatkowania i gospodarki nieformalnej 186 3.4.1. System podatkowy a szara strefa 186 3.4.2. Podejścia badawcze do szacowania szarej strefy 192 3.5. Ekonomiczna analiza prawa w systemie podatkowym i polityce gospodarczej 195 3.5.1. Pojęcie i metodyka badań w ekonomicznej analizie prawa 199 3.5.2. Krytyka ekonomicznej analizy prawa – za i przeciw 207 Wnioski 210 Rozdział IV. Ekonomia behawioralna w systemie podatkowym 213 Wprowadzenie 213 4.1. Dlaczego ekonomia behawioralna w podatkach? 216 4.2. Władza i zaufanie w systemie podatkowym – problem społeczny czy problem gospodarczy? 220 4.3. Społeczne i gospodarcze zmienne kształtujące behawioryzm podatkowy 228 4.4. Architektura wyboru decyzji w systemie podatkowym – strategia kuksańców 235 4.5. Narzędzia i techniki behawioralne w systemie podatkowym 241 4.6. Efektywność systemu podatkowego – weryfikacja paradygmatu ekonomii głównego nurtu 248 4.7. Proponowany model efektywności systemu podatkowego 259 Wnioski 263 Rozdział V. Ekonomia systemu podatkowego przyszłości 265 Wprowadzenie 265 5.1. System podatkowy ukierunkowany na wzrost i rozwój gospodarki innowacyjnej 267 5.1.1. Wpływ systemu podatkowego na gospodarkę o wysokim poziomie innowacyjności 286 5.1.2. Adekwatność stosowanych rozwiązań w systemach podatkowych do tempa wzrostu gospodarki innowacyjnej 292 5.1.2.1. Wpływ podatków na roczny wzrost PKB per capita 292 5.1.2.2. Nakłady brutto na środki trwałe 297 5.1.2.3. Nakłady brutto na badania i rozwój 301 5.1.2.4. Eksport nowych technologii 305 5.1.2.5. Oszczędności krajowe brutto 307 5.1.2.6. Bezpośrednie inwestycje zagraniczne 310 5.1.2.7. Liczba pracowników naukowych 311 5.1.3. Akceptowalność przez podatników wysokości nakładanych ciężarów podatkowych 314 5.2. Globalizacja, cyfryzacja a system podatkowy 315 5.3. Robotyzacja a system podatkowy 325 Wnioski 330 Podsumowanie 333 Bibliografia 337 Spis tabel 385 Spis rysunków 387 Indeks rzeczowy 391