-23%

ebook Podatkowa księga przychodów i rozchodów 2014 Jacek Czernecki, Ewa Piskorz-Liskiewicz, Anna Jeleńska

Wydawca: Forum Doradców Podatkowych

Rok wydania: 2014

W niniejszej publikacji przedstawiono zasady prowadzenia w przedsiębiorstwie podatkowej księgi przychodów i rozchodów (PKPiR), rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych oraz wszelkie obowiązki, jakie się z tym wiążą.

Wszelkie nowości w przepisach dotyczących podatków i prowadzenia PKPiR uwzględniono w niniejszej książce. W szczególności nowelizacja przepisów ustaw o podatkach dochodowych wprowadziła od początku 2013 roku rozwiązanie polegające na obowiązku dokonywania korekty kosztów uzyskania przychodów w przypadku nieuregulowania kwoty wynikającej z faktury lub innego dokumentu w ciągu 30 dni od daty upływu terminu płatności ustalonego przez strony, a w przypadku gdy termin płatności jest dłuższy niż 60 dni - nieuregulowania jej w ciągu 90 dni od dnia zaliczenia kwoty wynikającej z faktury lub innego dokumentu do kosztów uzyskania przychodów.

Jak wskazano w niniejszej książce, nie należy jednak traktować prowadzenia PKPiR wyłącznie jako przykrego obowiązku wynikającego z przepisów i wypełnianego wyłącznie dla celów ewentualnej kontroli organów podatkowych, ale jako przydatne narzędzie zarządzania przedsiębiorstwem.

Spis treści ebooka Podatkowa księga przychodów i rozchodów 2014

ROZDZIAŁ I ROZPOCZĘCIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
1. Działalność gospodarcza
1.1. Działalność gospodarcza i przedsiębiorca na gruncie przepisów o swobodzie działalności gospodarczej
1.2. Działalność gospodarcza dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT)
2. Wybór formy organizacyjno-prawnej prowadzenia działalności gospodarczej
2.1. Dostępne formy prawne
2.2. Firma jednoosobowa
2.3. Spółka cywilna
2.4. Spółka jawna
2.5. Spółka partnerska
2.6. Spółka komandytowa
2.7. Spółka komandytowo-akcyjna
2.8. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
2.9. Spółka akcyjna
2.10. Spółdzielnia
3. Rejestracja przedsiębiorcy
4. Jak uzyskać NIP?
5. Formy opodatkowania działalności gospodarczej PIT
5.1. Wybór formy opodatkowania
5.2. Zasady ogólne z zastosowaniem progresywnej skali podatkowej
5.3. Ogólne zasady z zastosowaniem jednolitej 19% stawki podatku
5.4. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
5.5. Karta podatkowa
6. Kilka słów o podatku od towarów i usług (VAT)
6.1. Kiedy staniesz się podatnikiem VAT?
6.2. Rejestracja podatników VAT
6.3. Obowiązki podatnika VAT
6.4. Najważniejsze zmiany w VAT od początku 2014 r
ROZDZIAŁ II DLACZEGO WARTO PILNOWAĆ TERMINÓW ZAPŁATY?
1. Terminy zapłaty w ścisłych ramach
2. Obowiązek korekty kosztów
2.1. Kiedy wystąpi obowiązek zmniejszenia kosztów?
2.2. Obowiązek zwiększenia przychodów
2.3. Prawo powrotnego zwiększenia kosztów
2.4. Korekta u podatnika stosującego metodę memoriałową
2.5. Korekta odpisów amortyzacyjnych
2.6. Korekta a likwidacja działalności lub zmiana formy rozliczeń
3. Wierzytelności nieściągalne a VAT
3.1. Prawo do skorygowania podatku należnego
3.2. Warunki
3.3. Termin korekty
3.4. Gdy należność została uregulowana
3.5. Procedury dotyczące podatnika dokonującego korekty podatku należnego
3.6. Procedury dotyczące dłużnika – korekta podatku naliczonego
3.7. Istotne zarówno wierzyciela, jak i dłużnika
4. Jak udokumentować zapłatę?
ROZDZIAŁ III ZASADY PROWADZENIA PODATKOWEJ KSIĘGI PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW
1. Zmiany rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów
2. Podmioty zobowiązane do prowadzenia księgi
3. Samodzielne prowadzenie księgi przez podatnika
4. Powierzenie prowadzenia księgi biuru rachunkowemu
5. Księgowość własna, czy w biurze rachunkowym lub kancelarii podatkowej?
6. Obowiązek zgłoszenia
7. Dowody księgowe
7.1. Szerszy katalog dowodów księgowych
7.2. Faktury
7.3. Rachunki
7.4. Inne dokumenty będące podstawą księgowań
7.5. Wymagania dotyczące dokumentów księgowych
8. Jak należy dokonywać wpisów w poszczególnych kolumnach księgi?
8.1. Objaśnienia do podstawowego wzoru księgi
8.2. Objaśnienia do skróconego wzoru księgi
ROZDZIAŁ IV PRZYKŁADY KSIĘGOWANIA W PODATKOWEJ KSIĘDZE PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW
1. Przykłady księgowania przychodów
1.1. Przychód z działalności gospodarczej
1.2. Wartość sprzedanych towarów i usług – kolumna 7
1.3. Pozostałe przychody – kolumna 8
2. Księgowanie zakupu towarów handlowych i materiałów oraz kosztów ubocznych zakupu
2.1. Zakup towarów handlowych i materiałów według cen nabycia – kolumna 10
2.2. Koszty uboczne zakupu – kolumna 11
3. Przykłady księgowania wydatków (kosztów)
3.1. Zasady księgowania kosztów
3.2. Reprezentacja i reklama
3.3. Wynagrodzenie w gotówce i w naturze – kolumna 12
3.4. Pozostałe wydatki – kolumna 13
4. Księgowanie korekt kosztów podatkowych
4.1. Sposób dokonywania korekt
4.2. Korekty związane z nieuregulowaniem płatności
4.3. Korekty odpisów amortyzacyjnych
4.4. Korekta kosztów w przypadku zmiany formy opodatkowania lub likwidacji działalności gospodarczej
ROZDZIAŁ V OBOWIĄZEK PROWADZENIA INNYCH EWIDENCJI I DOKUMENTACJI
1. Amortyzacja
1.1. Przedmiot amortyzacji
1.2. Składniki majątku niepodlegające amortyzacji
1.3. Składniki majątku o wartości poniżej 3.500 zł
1.4. Amortyzacja składników majątku używanych sezonowo
2. Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
3. Ewidencja wyposażenia
4. Samochód i ewidencja przebiegu
4.1. Samochód w firmie
4.2. Samochód będący własnością firmy podatnika
4.3. Samochód będący własnością właściciela firmy
4.4. Samochód będący własnością pracownika
4.5. Ubezpieczenie samochodu
4.6. Samochód firmowy a VAT
5. Ewidencja sprzedaży
6. Kasy rejestrujące
6.1. Podmioty zobowiązane do stosowania kas rejestrujących
6.2. Prawa i obowiązki podatników stosujących kasy fiskalne
7. Indywidualne (imienne) karty przychodów pracowników
8. Ewidencja kupna i sprzedaży walut
9. Ewidencja pożyczek i zastawionych rzeczy
10. Książka kontroli
11. Spis z natury (remanent)
11.1. Kiedy należy sporządzić spis z natury?
11.2. Konieczność sporządzenia remanentu na koniec roku podatkowego
11.3. Informacje zawarte w spisie
11.4. Przedmiot spisu
11.5. Remanent likwidacyjny
ROZDZIAŁ VI ZALICZKI NA PODATEK DOCHODOWY I ZEZNANIA ROCZNE
1. Zaliczki w ciągu roku
1.1. Zasady ogólne
1.2. Obliczanie zaliczek przy opodatkowaniu jedną stawką 19%
1.3. Może wybrać zaliczki kwartalne?
1.4. Uproszczona forma rozliczeń
1.5. Płatność zaliczek
2. Uproszczenia dla podatników rozpoczynających działalność – kredyt podatkowy
3. Rozliczenie roczne PIT
3.1. Zeznania roczne
3.2. PIT przez Internet
3.3. Prawo do korekty deklaracji (zeznania)
ROZDZIAŁ VII INNE OBOWIĄZKI ZWIĄZANE Z PROWADZENIEM DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
1. Ubezpieczenia
2. Pracownik w firmie
2.1. Pobór zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych przez pracodawców
2.2. Zatrudnianie osób na podstawie umów cywilnoprawnych
2.3. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
2.4. Wynagrodzenie i dodatki
2.5. Rozliczanie delegacji krajowych i zagranicznych
2.6. Wsparcie na czas spowolnienia gospodarczego
2.7. Elastyczny czas pracy
ROZDZIAŁ VIII SPOSOBY ZABEZPIECZENIA FINANSOWEGO FIRMY I SZUKANIA OSZCZĘDNOŚCI
1. Finanse firmy trzeba planować i zarządzać nimi
2. Wsparcie ze środków unijnych i programów rządowych
3. Lepsza oferta dla przedsiębiorców inwestujących w sse
4. Zawieszenie wykonywania pozarolniczej działalności
5. Kredyt pod zwrot VAT
6. Interpretacje podatkowe
ROZDZIAŁ IX LIMITY, WSKAŹNIKI, STAWKI I TERMINY
1. Limity podatkowe na 2014 rok
2. Ryczałty samochodowe
3. Zryczałtowane koszty uzyskania przychodów
3.1. Zryczałtowane koszty uzyskania przychodu dla podatników zatrudnionych na podstawie umowy o pracę
3.2. Zryczałtowane koszty uzyskania przychodów z innych tytułów niż stosunek pracy
4. Limity odliczeń w podatku dochodowym od osób fizycznych obowiązujące w 2014 r
5. Sankcje dla niesolidnych podatników
5.1. Kary w Kodeksie karnym skarbowym
5.2. Kary porządkowe
5.3. Zastaw skarbowy
5.4. Odsetki podatkowe
6. Ważne terminy
6.1. Terminarz podatnika PIT
6.2. Terminarz płatnika PIT