ebook VAT. Komentarz 2025 Adam Bartosiewicz

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2025

W publikacji dokonano analizy ustawy o podatku od towarów i usług wraz z niezbędnym nawiązaniem do aktów wykonawczych, przepisów prawa unijnego i orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej oraz polskich sądów administracyjnych.

Szczegółowo omówiono zagadnienia dotyczące:• miejsca świadczenia usług,• odliczenia i zwrotu podatku,• stawek oraz zwolnień,• zasad fakturowania.

Przedstawiono nowe regulacje dotyczące zwolnienia z VAT w Polsce dla przedsiębiorców z innych państw członkowskich, jak również odnoszące się do zwolnienia polskich podatników z VAT w innych państwach członkowskich. Opracowano aspekty podatkowe dotyczące nowego zmienionego systemu kaucyjnego dla opakowań na napoje.

Autor starał się zadać kłam opiniom, że komentarze prawnicze zwykle kończą się tam, gdzie zaczyna się problem. Dlatego postawił sobie za cel rozpocząć komentarz w miejscu, w którym problem się rodzi. Jest to wynikiem doświadczeń w zakresie doradztwa podatkowego, w związku z prowadzeniem szkoleń, uczestnictwem w konferencjach, seminariach i warsztatach.

Komentarz przeznaczony jest dla doradców podatkowych, właścicieli biur rachunkowych oraz pracowników działów finansowo-księgowych w przedsiębiorstwach. Zainteresuje także adwokatów, radców prawnych i pracowników organów podatkowych.„komentarz jest bardzo przejrzysty i pozwala czytelnikowi łatwo odnaleźć interesująca go problematykę. Poza tym tam gdzie przepisy komentowanej ustawy odsyłają do innych uregulowań prawnych w publikacji kompleksowo przedstawiono ww. rozwiązania prawne tak, że dodatkowe do nich sięganie staje się zbyteczne”Prof. dr hab. Artur Mudrecki

Spis treści ebooka VAT. Komentarz 2025

Wykaz skrótów 9
Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług
Dział I. Przepisy ogólne 15
Dział I. Zakres opodatkowania 113
Rozdział 1. Przepisy ogólne 113
Rozdział 2. Dostawa towarów i świadczenie usług 149
Rozdział 2a. Opodatkowanie w przypadku stosowania bonów 208
Rozdział 2b. Opodatkowanie w grupie VAT 211
Rozdział 3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów 218
Rozdział 3a. Przemieszczenie towarów w procedurze magazynu typu call-off stock na terytorium kraju 252
Rozdział 3b. Przemieszczenie towarów w procedurze magazynu typu call-off stock na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju 263
Rozdział 4. Opodatkowanie przy likwidacji działalności spółki i zaprzestaniu działalności przez osobę fizyczną 271
Dział III. Podatnicy, płatnicy i przedstawiciele podatkowi 288
Rozdział 1. Podatnicy i płatnicy 288
Rozdział 2. Przedstawiciele podatkowi 360
Dział IV. Obowiązek podatkowy 366
Rozdział 1. Zasady ogólne 366
Rozdział 2. Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów i w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów 393
Rozdział 3. Obowiązek podatkowy u małych podatników 397
Dział V. Miejsce świadczenia 403
Rozdział 1. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów 403
Rozdział 2. Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów 426
Rozdział 2a. Miejsce świadczenia przy imporcie towarów 430
Rozdział 3. Miejsce świadczenia przy świadczeniu usług 432
Rozdział 4. Zawiadomienie o miejscu opodatkowania 488
Dział VI. Podstawa opodatkowania 490
Dział VII. Zasady wymiaru i poboru podatku z tytułu importu towarów 550
Dział VIII. Wysokość opodatkowania 571
Rozdział 1. Stawki 571
Rozdział 1a. Wiążąca informacja stawkowa 633
Rozdział 2. Zwolnienia 662
Rozdział 3. Zwolnienia z tytułu importu towarów 747
Rozdział 4. Szczególne przypadki zastosowania stawki 0% 791
Rozdział 5. Szczególne przypadki określania wysokości podatku należnego 821
Dział IX. Odliczenie i zwrot podatku. Odliczanie częściowe 828
Rozdział 1. Odliczenie i zwrot podatku 828
Rozdział 1a. Rozliczenie podatku w odniesieniu
do nieściągalnych wierzytelności 1017
Rozdział 2. Odliczanie częściowe podatku oraz korekta podatku naliczonego 1031
Dział X. Rejestracja. Deklaracje i informacje podsumowujące. Zapłata podatku 1090
Rozdział 1. Rejestracja 1090
Rozdział 2. Deklaracje 1148
Rozdział 3. Informacje podsumowujące 1179
Rozdział 4. Zapłata podatku 1188
Dział Xa. Odpowiedzialność podatkowa nabywcy w szczególnych przypadkach 1202
Dział XI. Dokumentacja 1209
Rozdział 1. Faktury 1209
Rozdział 1a. Mechanizm podzielonej płatności 1303
Rozdział 2. Ewidencje 1332
Rozdział 2a. Ogólne obowiązki dostawców usług płatniczych 1369
Rozdział 3. Kasy rejestrujące 1379
Rozdział 4. Terminy przechowywania dokumentów 1410
Rozdział 5. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe 1432
Dział XII. Procedury szczególne 1436
Rozdział 1. Szczególne procedury dotyczące drobnych przedsiębiorców 1436
Rozdział 2. Szczególne procedury dotyczące rolników ryczałtowych 1481
Rozdział 3. Szczególne procedury przy świadczeniu usług turystyki 1493
Rozdział 4. Szczególne procedury w zakresie dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków 1506
Rozdział 5. Szczególne procedury dotyczące złota inwestycyjnego 1523
Rozdział 6. System zwrotu podatku podróżnym 1528
Rozdział 6a. Procedura unijna dotycząca niektórych dostaw towarów oraz świadczenia niektórych usług 1543
Rozdział 7. Procedura nieunijna dotycząca niektórych usług 1563
Rozdział 7a. Szczególna procedura w zakresie świadczenia usług międzynarodowego okazjonalnego przewozu drogowego osób 1575
Rozdział 8. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne – procedura uproszczona 1579
Rozdział 9. Szczególna procedura dotycząca sprzedaży na odległość towarów importowanych 1586
Rozdział 10. Szczególna procedura dotycząca deklarowania i zapłaty podatku z tytułu importu towarów 1608
Dział XIII. Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy epizodyczne, przepisy przejściowe i końcowe 1618
Rozdział 1. Zmiany w przepisach obowiązujących 1618
Rozdział 1a. Przepisy epizodyczne dotyczące kas rejestrujących z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii 1618
Rozdział 1b. Przepisy szczególne dotyczące stawki podatku dla wyrobów medycznych 1630
Rozdział 1c. Czasowe odwrotne obciążenie podatkiem gazu w systemie gazowym, energii elektrycznej w systemie elektroenergetycznym i usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych 1631
Rozdział 2. Przepisy przejściowe i końcowe 1639
Załączniki 1657