ebook VAT. Komentarz 2025 Adam Bartosiewicz

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2025

W publikacji dokonano analizy ustawy o podatku od towarów i usług wraz z niezbędnym nawiązaniem do aktów wykonawczych, przepisów prawa unijnego i orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej oraz polskich sądów administracyjnych.

Szczegółowo omówiono zagadnienia dotyczące:• miejsca świadczenia usług,• odliczenia i zwrotu podatku,• stawek oraz zwolnień,• zasad fakturowania.

Przedstawiono nowe regulacje dotyczące zwolnienia z VAT w Polsce dla przedsiębiorców z innych państw członkowskich, jak również odnoszące się do zwolnienia polskich podatników z VAT w innych państwach członkowskich. Opracowano aspekty podatkowe dotyczące nowego zmienionego systemu kaucyjnego dla opakowań na napoje.

Autor starał się zadać kłam opiniom, że komentarze prawnicze zwykle kończą się tam, gdzie zaczyna się problem. Dlatego postawił sobie za cel rozpocząć komentarz w miejscu, w którym problem się rodzi. Jest to wynikiem doświadczeń w zakresie doradztwa podatkowego, w związku z prowadzeniem szkoleń, uczestnictwem w konferencjach, seminariach i warsztatach.

Komentarz przeznaczony jest dla doradców podatkowych, właścicieli biur rachunkowych oraz pracowników działów finansowo-księgowych w przedsiębiorstwach. Zainteresuje także adwokatów, radców prawnych i pracowników organów podatkowych.„komentarz jest bardzo przejrzysty i pozwala czytelnikowi łatwo odnaleźć interesująca go problematykę. Poza tym tam gdzie przepisy komentowanej ustawy odsyłają do innych uregulowań prawnych w publikacji kompleksowo przedstawiono ww. rozwiązania prawne tak, że dodatkowe do nich sięganie staje się zbyteczne”Prof. dr hab. Artur Mudrecki

Spis treści ebooka VAT. Komentarz 2025

Wykaz skrótów 9

Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług

Dział I. Przepisy ogólne 15

Dział I. Zakres opodatkowania 113

Rozdział 1. Przepisy ogólne 113

Rozdział 2. Dostawa towarów i świadczenie usług 149

Rozdział 2a. Opodatkowanie w przypadku stosowania bonów 208

Rozdział 2b. Opodatkowanie w grupie VAT 211

Rozdział 3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów 218

Rozdział 3a. Przemieszczenie towarów w procedurze magazynu typu call-off stock na terytorium kraju 252

Rozdział 3b. Przemieszczenie towarów w procedurze magazynu typu call-off stock na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju 263

Rozdział 4. Opodatkowanie przy likwidacji działalności spółki i zaprzestaniu działalności przez osobę fizyczną 271

Dział III. Podatnicy, płatnicy i przedstawiciele podatkowi 288

Rozdział 1. Podatnicy i płatnicy 288

Rozdział 2. Przedstawiciele podatkowi 360

Dział IV. Obowiązek podatkowy 366

Rozdział 1. Zasady ogólne 366

Rozdział 2. Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów i w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów 393

Rozdział 3. Obowiązek podatkowy u małych podatników 397

Dział V. Miejsce świadczenia 403

Rozdział 1. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów 403

Rozdział 2. Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów 426

Rozdział 2a. Miejsce świadczenia przy imporcie towarów 430

Rozdział 3. Miejsce świadczenia przy świadczeniu usług 432

Rozdział 4. Zawiadomienie o miejscu opodatkowania 488

Dział VI. Podstawa opodatkowania 490

Dział VII. Zasady wymiaru i poboru podatku z tytułu importu towarów 550

Dział VIII. Wysokość opodatkowania 571

Rozdział 1. Stawki 571

Rozdział 1a. Wiążąca informacja stawkowa 633

Rozdział 2. Zwolnienia 662

Rozdział 3. Zwolnienia z tytułu importu towarów 747

Rozdział 4. Szczególne przypadki zastosowania stawki 0% 791

Rozdział 5. Szczególne przypadki określania wysokości podatku należnego 821

Dział IX. Odliczenie i zwrot podatku. Odliczanie częściowe 828

Rozdział 1. Odliczenie i zwrot podatku 828

Rozdział 1a. Rozliczenie podatku w odniesieniu

do nieściągalnych wierzytelności 1017

Rozdział 2. Odliczanie częściowe podatku oraz korekta podatku naliczonego 1031

Dział X. Rejestracja. Deklaracje i informacje podsumowujące. Zapłata podatku 1090

Rozdział 1. Rejestracja 1090

Rozdział 2. Deklaracje 1148

Rozdział 3. Informacje podsumowujące 1179

Rozdział 4. Zapłata podatku 1188

Dział Xa. Odpowiedzialność podatkowa nabywcy w szczególnych przypadkach 1202

Dział XI. Dokumentacja 1209

Rozdział 1. Faktury 1209

Rozdział 1a. Mechanizm podzielonej płatności 1303

Rozdział 2. Ewidencje 1332

Rozdział 2a. Ogólne obowiązki dostawców usług płatniczych 1369

Rozdział 3. Kasy rejestrujące 1379

Rozdział 4. Terminy przechowywania dokumentów 1410

Rozdział 5. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe 1432

Dział XII. Procedury szczególne 1436

Rozdział 1. Szczególne procedury dotyczące drobnych przedsiębiorców 1436

Rozdział 2. Szczególne procedury dotyczące rolników ryczałtowych 1481

Rozdział 3. Szczególne procedury przy świadczeniu usług turystyki 1493

Rozdział 4. Szczególne procedury w zakresie dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków 1506

Rozdział 5. Szczególne procedury dotyczące złota inwestycyjnego 1523

Rozdział 6. System zwrotu podatku podróżnym 1528

Rozdział 6a. Procedura unijna dotycząca niektórych dostaw towarów oraz świadczenia niektórych usług 1543

Rozdział 7. Procedura nieunijna dotycząca niektórych usług 1563

Rozdział 7a. Szczególna procedura w zakresie świadczenia usług międzynarodowego okazjonalnego przewozu drogowego osób 1575

Rozdział 8. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne – procedura uproszczona 1579

Rozdział 9. Szczególna procedura dotycząca sprzedaży na odległość towarów importowanych 1586

Rozdział 10. Szczególna procedura dotycząca deklarowania i zapłaty podatku z tytułu importu towarów 1608

Dział XIII. Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy epizodyczne, przepisy przejściowe i końcowe 1618

Rozdział 1. Zmiany w przepisach obowiązujących 1618

Rozdział 1a. Przepisy epizodyczne dotyczące kas rejestrujących z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii 1618

Rozdział 1b. Przepisy szczególne dotyczące stawki podatku dla wyrobów medycznych 1630

Rozdział 1c. Czasowe odwrotne obciążenie podatkiem gazu w systemie gazowym, energii elektrycznej w systemie elektroenergetycznym i usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych 1631

Rozdział 2. Przepisy przejściowe i końcowe 1639

Załączniki 1657