Zwolnienia w zakresie podatku od towarów i usług. Komentarz

Zwolnienia są najbardziej kontrowersyjnym tematem dotyczącym VAT, często powodującym problemy interpretacyjne. Książka przedstawia wykładnię ich problematyki odwołującą się do prawa unijnego, a następnie weryfikuje ją na gruncie stosowania polskich przepisów ustawy o VAT. Komentarz składa się z dwóch części. W części ogólnej umieszczono podstawowe informacje o pojęciu zwolnienia i zakresu zwolnień z VAT, kluczowych zagadnieniach z zakresu implementacji prawa unijnego i jego stosowania oraz główne wskazówki interpretacyjne dotyczące wykładni zwolnień z VAT, wynikające z orzeczeń Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej oraz Trybunału Konstytucyjnego. W części szczególnej omówiono natomiast poszczególne zwolnienia, wskazując na jakość implementacji prawa unijnego do prawa polskiego, wykładnię przepisu krajowego z uwypukleniem użytych w samej treści zwolnienia definicji oraz orzecznictwo TSUE i sądów administracyjnych. Autorzy opracowania - sędziowie, doradcy podatkowi oraz przedstawiciele nauki - to wybitni praktycy prawa podatkowego, ze szczególnym uwzględnieniem tematyki VAT. Adresaci: Publikacja jest przeznaczona dla doradców podatkowych, radców prawnych i adwokatów. Zainteresuje również księgowych, pracowników biur rachunkowych oraz pracowników aparatu skarbowego.

Wykaz skrótów | str. 9 Wstęp | str. 17 I. Część ogólna Rozdział 1. Pojęcie zwolnienia | str. 21 Rozdział 2. Zwolnienia w zakresie VAT | str. 23 2.1. Implementacja dyrektywy VAT | str. 23 2.2. Uprawnienia i obowiązki podmiotu zwolnionego | str. 24 2.3. Błędne wystawienie faktury VAT | str. 25 2.4. Nadużycie prawa podatkowego | str. 29 2.5. Czynności wyłączone z VAT | str. 39 Rozdział 3. Prawo unijne - zagadnienia kluczowe | str. 40 3.1. Dyrektywa VAT | str. 40 3.2. Rozporządzenie wykonawcze do dyrektywy VAT | str. 43 3.3. Wykładnia prounijna | str. 45 3.4. Orzecznictwo TS | str. 51 Rozdział 4. Zwolnienia w orzecznictwie TS - kwestie natury ogólnej | str. 57 4.1. Artykuł 131 dyrektywy VAT | str. 58 4.2. Zwolnienia przewidziane w art. 132-137 dyrektywy VAT | str. 60 4.3. Zwolnienie podmiotowe | str. 68 Rozdział 5. Zwolnienia w Konstytucji i orzecznictwie TK | str. 70 II. Część szczegółowa Rozdział 1. Ulgi i zwolnienia udzielone na podstawie odrębnych ustaw | str. 77 Rozdział 2. Zwolnienia dotyczące transakcji krajowych | str. 81 2.1. Zwolnienie dostawy towarów wykorzystywanych wyłącznie na cele działalności zwolnionej od podatku | str. 81 2.2. Zwolnienie dostawy gotowych posiłków | str. 90 2.3. Zwolnienie dostawy produktów rolnych i świadczenia usług rolniczych wykonywanych przez rolnika ryczałtowego | str. 96 2.4. Zwolnienie dostawy znaczków | str. 115 2.5. Zwolnienie dostawy ludzkich organów i mleka kobiecego | str. 124 2.6. Zwolnienie dostawy krwi | str. 132 2.7. Zwolnienie usług finansowych | str. 138 2.7.1. Usługi ubezpieczeniowe, reasekuracyjne oraz usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego | str. 140 2.7.2. Usługi związane z udzielaniem kredytów i pożyczek wraz z usługami pośrednictwa | str. 156 2.7.3. Usługi w zakresie udzielania poręczeń i gwarancji wraz z usługami pośrednictwa | str. 165 2.7.4. Usługi dotyczące wszelkich transakcji płatniczych, transferów pieniężnych, transakcji dotyczących długów, usług pośrednictwa w świadczeniu tych usług | str. 172 2.7.5. Usługi dotyczące papierów wartościowych oraz instrumentów finansowych | str. 188 2.7.6. Usługi stanowiące element usługi zwolnionej z VAT | str. 211 2.7.7. Usługi zarządzania funduszami inwestycyjnymi | str. 222 2.7.8. Transakcje dotyczące walut, banknotów | str. 237 2.7.9. Dostawa złota dla NBP | str. 240 2.7.10. Wyłączenia ze zwolnienia z VAT dotyczące czynności ściągania długów, usług doradztwa oraz leasingu | str. 241 2.8. Zwolnienie dostawy terenów niezabudowanych | str. 255 2.9. Zwolnienia dostawy budynków | str. 271 2.10. Zwolnienie czynności wykonywanych na rzecz członków spółdzielni | str. 286 2.11. Zwolnienie dotyczące wspólnot mieszkaniowych | str. 303 2.12. Zwolnienie usług licencji | str. 323 2.13. Zwolnienie dotyczące techników dentystycznych | str. 341 2.14. Zwolnienie dotyczące dentystów | str. 352 2.15. Zwolnienie dotyczące gier hazardowych | str. 364 2.16. Zwolnienie dostaw towarów dotyczących produktów spożywczych | str. 382 2.17. Zwolnienie usług pocztowych | str. 391 2.18. Zwolnienia usług medycznych wykonywanych przez podmioty lecznicze i uczelnie | str. 408 2.19. Zwolnienia usług medycznych wykonywanych na rzecz podmiotów leczniczych | str. 443 2.20. Zwolnienia usług medycznych świadczonych w ramach zawodów medycznych | str. 450 2.21. Zwolnienie usług transportu sanitarnego | str. 474 2.22. Zwolnienia dotyczące usług turnusów rehabilitacyjnych | str. 482 2.23. Zwolnienie usług świadczonych przez niezależne grupy osób | str. 494 2.24. Zwolnienia dotyczące pomocy społecznej | str. 510 2.25. Zwolnienia dotyczące usług opieki nad osobami niepełnosprawnymi, przewlekle chorymi i w podeszłym wieku | str. 529 2.26. Zwolnienia dotyczące usług w zakresie opieki nad dziećmi i młodzieżą | str. 545 2.27. Zwolnienia dotyczące obowiązkowych ubezpieczeń społecznych | str. 575 2.28. Zwolnienia dotyczące usług edukacyjnych | str. 579 2.29. Zwolnienia dotyczące zakwaterowania | str. 600 2.30. Zwolnienia dotyczące usług realizowanych przez kościoły i związki wyznaniowe oraz organizacje członkowskie | str. 606 2.31. Zwolnienie dotyczące sportu i wychowania | str. 640 2.32. Zwolnienia dotyczące usług kulturalnych | str. 687 2.33. Zwolnienia związane z realizacją zadań radiofonii i telewizji | str. 733 2.34. Zwolnienia dotyczące usług zapewnienia personelu w celu wsparcia duchowego | str. 750 2.35. Zwolnienie dostawy towarów dokonywanych przez organizację pożytku publicznego | str. 769 2.36. Zwolnienie usług pomiędzy jednostkami samorządowymi | str. 777 2.37. Zwolnienie dzierżawy gruntów na cele rolnicze | str. 788 2.38. Zwolnienie usług o podwyższonej opłacie | str. 793 2.39. Zwolnienie usług międzynarodowego przewozu drogowego | str. 803 Rozdział 3. Zwolnienie podmiotowe | str. 807 Literatura | str. 855