ebook Opodatkowanie najmu nieruchomości Rafał Styczyński

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2024

W poradniku w sposób kompleksowy omówiono problematykę najmu krótkoterminowego i najmu długoterminowego nieruchomości oraz sposoby ich rozliczania na gruncie prawa podatkowego. Poruszono również kwestie dotyczące osób rozliczających przychody z najmu zarówno w działalności gospodarczej, jak i prywatnie. Opracowanie ma charakter przekrojowy i odnosi się do podatku dochodowego od osób fizycznych, od towarów i usług oraz od nieruchomości. Zaprezentowano również zagadnienia związane ze sprzedażą nieruchomości oraz obowiązki rachunkowo-podatkowe. Ponadto w książce zamieszczono pytania z odpowiedziami, które dotyczą najczęściej pojawiających się problemów związanych z rozliczeniem najmu. W poradniku znajdują się aktualne orzeczenia sądów administracyjnych oraz interpretacje podatkowe, które będą pomocne w ewentualnym sporze z fiskusem. Książka została napisana na podstawie wieloletnich doświadczeń autora w obszarze rozliczania i doradztwa podatkowego w zakresie najmu.

Spis treści ebooka Opodatkowanie najmu nieruchomości

Wykaz skrótów , str. 13
Wstęp , str. 15
Część I
Podatek dochodowy – nieruchomości prywatne
Rozdział ,1
Najem prywatny – wybór formy opodatkowania , str. 19
1.1. , , Uwagi ogólne , str. 19
1.2. , , Ryczałt , str. 24
1.2.1... Opodatkowanie najmu prywatnego , str. 24
1.2.2... Moment rozpoznania przychodu w ,przypadku najmu prywatnego , str. 25
1.2.3... Opodatkowanie przez jednego z ,małżonków , str. 26
1.2.4... Sposób rozliczania zaliczek , str. 28
1.3. , , Przepisy ustawy o ,podatku od ,towarów i ,usług a ,najem prywatny , str. 29
1.4. , , Pytania i ,odpowiedzi , str. 29
Rozdział ,2
Sprzedaż nieruchomości , str. 57
2.1. , , Uwagi ogólne , str. 57
2.2. , , Zbycie nieruchomości a ,źródło przychodu , str. 58
2.3. , , Pytania i ,odpowiedzi , str. 61
Część II
Podatek dochodowy – nieruchomości w ,działalności gospodarczej
Rozdział ,3
Założenie działalności gospodarczej , str. 89
3.1. , , Założenie działalności , str. 89
3.2. , , Składki ZUS , str. 91
3.2.1... Ulga na ,start , str. 91
3.2.2... Obniżone składki ZUS , str. 92
3.2.3... „Mały ZUS” , str. 94
3.2.4... Składka zdrowotna , str. 96
Rozdział ,4
Wybór formy opodatkowania , str. 98
4.1. , , Uwagi ogólne , str. 98
4.2. , , Zwolnienie z ,podatku , str. 99
4.3. , , Opodatkowanie według skali , str. 100
4.4. , , Podatek liniowy , str. 101
4.5. , , Ryczałt , str. 103
4.6. , , Karta podatkowa , str. 103
4.6.1... Uwagi ogólne , str. 103
4.6.2... Utrata prawa do ,karty , str. 105
4.7. , , Pytania i ,odpowiedzi , str. 106
Rozdział ,5
Księgowość , str. 125
5.1. , , Uwagi ogólne , str. 125
5.2. , , Księgi rachunkowe , str. 125
5.3. , , Podatkowa księga przychodów i ,rozchodów , str. 127
5.4. , , Miejsce i ,termin przechowywania księgi , str. 128
5.5. , , Ewidencja przychodów , str. 129
Rozdział ,6
Przychody , str. 131
6.1. , , Przychody z ,pozarolniczej działalności gospodarczej na ,gruncie ustawy o ,podatku dochodowym od ,osób fizycznych , str. 131
6.2. , , Moment powstania przychodu , str. 133
6.3. , , Nieodpłatne świadczenia jako przychód , str. 133
6.4. , , Pytania i ,odpowiedzi , str. 134
Rozdział ,7
Formy wpłacania zaliczek , str. 152
7.1. , , Szczególne formy poboru zaliczek. Zaliczki kwartalne oraz uproszczone , str. 152
7.2. , , Uproszczenie w ,rozliczaniu podatku dochodowego , str. 154
7.3. , , Kredyt podatkowy , str. 156
Rozdział ,8
Koszty uzyskania przychodu , str. 158
8.1. , , Definicja , str. 158
8.2. , , Dzień poniesienia kosztu , str. 159
8.3. , , Koszty bezpośrednie , str. 160
8.4. , , Koszty pośrednie , str. 161
8.5. , , Wydatki niezaliczane do ,kosztów uzyskania ,przychodów , str. 161
8.6. , , Reprezentacja i ,reklama , str. 162
8.7. , , Remont a ,modernizacja , str. 165
8.9. , , Pytania i ,odpowiedzi , str. 167
Rozdział ,9
Amortyzacja , str. 182
9.1. , , Uwagi ogólne , str. 182
9.2. , , Przedmiot amortyzacji , str. 182
9.3. , , Wartości niematerialne i ,prawne , str. 183
9.4. , , Składniki majątkowe o ,wartości poniżej 10 ,000 ,zł , str. 185
9.5. , , Ujawnienie środków trwałych , str. 186
9.6. , , Ustalenie wartości początkowej środków trwałych , str. 187
9.7. , , Odpisy amortyzacyjne , str. 188
9.8. , , Metoda amortyzacji , str. 189
9.8.1... Uwagi ogólne , str. 189
9.8.2... Metoda liniowa , str. 189
9.8.3... Metoda degresywna , str. 190
9.8.4... Metoda indywidualna , str. 190
9.9. , , Amortyzacja wartości niematerialnych i ,prawnych , str. 192
9.10. Działalność sezonowa a ,amortyzacja , str. 192
9.11. Amortyzacja ekspresowa , str. 194
9.12. Amortyzacja apartamentów i ,lokali mieszkalnych w ,ramach działalności gospodarczej , str. 196
9.12.1. Uwagi ogólne , str. 196
9.12.2. Amortyzacja lokalu niebędącego lokalem mieszkalnym , str. 198
9.12.3. Ujęcie lokali w ,ewidencji środków trwałych , str. 201
9.12.4. Problem z ,ustaleniem statusu budynku , str. 201
9.13. Pytania i ,odpowiedzi , str. 202
Rozdział ,10
Leasing , str. 213
10.1. Skutki zawarcia umowy leasingu , str. 213
10.2. Pojęcia związane z ,leasingiem , str. 215
10.3. Leasing operacyjny , str. 216
10.3.1. Uwagi ogólne , str. 216
10.3.2. Przedłużenie umowy , str. 218
10.3.3. Sprzedaż rzeczy leasingobiorcy po ,zakończeniu umowy , str. 218
10.3.4. Sprzedaż osobie trzeciej , str. 219
10.3.5. Rozliczanie kosztów , str. 219
10.4. Leasing finansowy , str. 220
10.4.1. Uwagi ogólne , str. 220
10.4.2. Przedłużenie umowy , str. 221
10.4.3. Sprzedaż rzeczy leasingobiorcy po ,zakończeniu umowy , str. 221
10.4.4. Sprzedaż osobie trzeciej , str. 222
10.4.5. Ustalenie wartości początkowej wykupionego przedmiotu leasingu finansowego , str. 222
10.5. Pytania i ,odpowiedzi , str. 223
Rozdział ,11
Zawieszenie działalności , str. 226
11.1. Uwagi ogólne , str. 226
11.2. Zawieszenie działalności a ,podatki , str. 228
11.3. Zakład Ubezpieczeń Społecznych a ,zawieszenie działalności , str. 229
11.4. Pytania i ,odpowiedzi , str. 230
Część III
Podatek od ,towarów i ,usług
Rozdział ,12
Rejestracja VAT , str. 239
12.1. Uwagi ogólne , str. 239
12.2. Moment rejestracji , str. 240
12.3. Rejestracja do ,VAT cudzoziemców , str. 243
Rozdział ,13
Plik JPK , str. 246
13.1. Rodzaje plików JPK , str. 246
13.2. Pytania i ,odpowiedzi , str. 247
Rozdział ,14
Obowiązek podatkowy , str. 252
14.1. Obowiązek podatkowy , str. 252
14.2. Pytania i ,odpowiedzi , str. 253
Rozdział ,15
Czynności związane z ,nieruchomościami a ,VAT , str. 257
15.1. Zakres opodatkowania , str. 257
15.2. Odpłatna dostawa towarów , str. 258
15.3. Nieodpłatna dostawa towarów , str. 258
15.3.1. Uwagi ogólne , str. 258
15.3.2. Podstawa opodatkowania nieodpłatnego przekazania , str. 260
15.3.3. Dokumentowanie nieodpłatnego przekazania , str. 262
15.4. Świadczenie usług , str. 263
15.5. Nieodpłatne świadczenie usług , str. 263
15.6. Stawka VAT , str. 265
15.7. Pytania i ,odpowiedzi , str. 268
Rozdział ,16
Odliczenie VAT , str. 282
16.1. Uwagi ogólne , str. 282
16.2. Termin odliczenia VAT , str. 283
16.3. Brak NIP na ,fakturach za zakupiony apartament , str. 284
16.4. Małżonkowie na ,fakturze a ,odliczenie VAT , str. 285
16.5. Proporcja , str. 286
16.6. Pytania i ,odpowiedzi , str. 287
Rozdział ,17
Kasy fiskalne , str. 295
17.1. Uwagi ogólne , str. 295
17.2. Obowiązek stosowania kas , str. 295
17.3. Najem a ,zwolnienie , str. 298
17.4. Paragon fiskalny , str. 300
17.5. Pytania i ,odpowiedzi , str. 303
Rozdział ,18
Zbycie nieruchomości , str. 309
18.1. Uwagi ogólne , str. 309
18.2. Ulepszenie a ,pierwsze zasiedlenie , str. 310
18.3. Skutki skorzystania ze ,zwolnienia , str. 312
18.4. Podatek od ,czynności cywilnoprawnych , str. 313
18.5. Rezygnacja ze ,zwolnienia , str. 314
18.6. Pytania i ,odpowiedzi , str. 314
Rozdział ,19
Refakturowanie , str. 321
19.1. Uwagi ogólne , str. 321
19.2. Refakturowanie a ,obowiązek podatkowy , str. 322
19.3. Pytania i ,odpowiedzi , str. 323
Rozdział ,20
Miejsce świadczenia , str. 328
20.1. Zasady ogólne , str. 328
20.2. Usługi związane z ,nieruchomościami , str. 329
20.3. Import usług , str. 329
20.4. Obowiązek podatkowy dla importu usług , str. 331
20.5. Pytania i ,odpowiedzi , str. 331
Część IV
Podatek od czynności cywilnoprawnych
Rozdział ,21
Podatek od czynności cywilnoprawnych , str. 339
21.1. Uwagi ogólne , str. 339
21.2. Podstawa opodatkowania , str. 339
21.3. Obowiązek podatkowy , str. 340
21.4. Niektóre wyłączenia podmiotowe z ,podatku od ,czynności cywilnoprawnych , str. 341
21.5. Pytania i ,odpowiedzi , str. 342
Część V
Podatek od ,nieruchomości
Rozdział ,22
Podatek od nieruchomości , str. 347
22.1. Uwagi ogólne , str. 347
22.2. Podatnicy podatku od ,nieruchomości , str. 350
22.3. Podstawa opodatkowania , str. 351
22.4. Stawki podatku , str. 353
22.5. Obowiązek podatkowy , str. 355
22.6. Podatek od ,nieruchomości w ,przypadku osób fizycznych dokonujących wynajmu prywatnego , str. 356
22.7. Zwolnienia od ,podatku , str. 356
22.8. Ewidencja nieruchomości , str. 361
22.9. Pytania i ,odpowiedzi , str. 362
Bibliografia , str. 371