ebook Błędy organów podatkowych a prawa podatnika. Jak kwestionować decyzje i bronić swoich praw Dariusz Zalewski, Piotr Wąsowski

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2025

Czy wiesz, że błędy organów podatkowych mogą kosztować Cię czas, pieniądze i spokój? Nie musisz jednak biernie akceptować nieprawidłowych decyzji. Publikacja to praktyczne narzędzie, które pomoże Ci skutecznie kwestionować decyzje, bronić swoich praw i unikać negatywnych konsekwencji wynikających z błędów organów KAS. Autorzy analizują sporne zagadnienia, które pojawiają się na różnych etapach procedur podatkowych: od czynności sprawdzających oraz kontroli podatkowej i celno-skarbowej, poprzez postępowanie, decyzje podatkowe i odwołania od nich, aż po skargi na decyzje ostateczne

W przystępny sposób opisują i wyjaśniają:

Rodzaje postępowań kontrolnych i najczęstsze błędy organów podatkowych – poznasz specyfikę kontroli podatkowej, celno-skarbowej oraz czynności sprawdzających, a także dowiesz się, jakie błędy mogą wpływać na Twoją sytuację jako podatnika.
Jak bronić się przed nieprawidłowościami – książka wyjaśnia, jak uzyskać dostęp do akt sprawy, skutecznie składać wnioski dowodowe i unikać pułapek prawnych związanych z błędami w analizie materiału dowodowego.
Jak napisać skuteczne odwołanie od decyzji podatkowej – dowiesz się, jak poprawnie formułować zarzuty naruszenia prawa, wskazywać dowody oraz konstruować istotę i zakres żądania odwołania.
Skuteczność skarg do sądu administracyjnego – poznasz szczegółowe procedury związane ze skargami na decyzje podatkowe, interpretacje indywidualne czy bezczynność organów, a także zasady składania skarg kasacyjnych.
Kiedy podatnik ma prawo do sprzeciwu – książka omawia mechanizmy obrony przed nieprawidłowymi kontrolami, w tym procedurę wnoszenia sprzeciwu wobec czynności kontrolnych i jego skutki dla postępowania podatkowego.

Książka jest nieocenioną pomocą dla sędziów, adwokatów, radców prawnych, doradców podatkowych oraz przedsiębiorców i podatników, którzy chcą skutecznie bronić swoich interesów w relacjach z administracją skarbową.

„Z samego tytułu opracowania oraz jego konstrukcji wywieść można wniosek, że stanowi ono atrakcyjne dla czytelnika kompendium wiedzy dotyczącej jego uprawnień w procedurach podatkowych. Uprawnienia te w pewnych aspektach są kreślone poprzez obowiązki organu podatkowego. Z książki można się więc dowiedzieć co mogę ja jako podatnik, a co może organ podatkowy. W dalszej kolejności wskazane i omówione są także instrumenty prawne, które mogą być wykorzystane przez stronę sporu z organem podatkowym w celu podważania jego ustaleń lub rozstrzygnięć. W istocie więc książka pozwala podatnikowi nabrać orientacji w jego prawach w przekroju wszystkich procedur podatkowych, a ponadto wskazuje jak kwestionować w postępowaniu.”

Z recenzji prof. dr hab. Rafała Dowgiera

Spis treści ebooka Błędy organów podatkowych a prawa podatnika. Jak kwestionować decyzje i bronić swoich praw

Wykaz skrótów , str. 9
Wstęp , str. 11
Rozdział I
Rodzaje postępowań kontrolnych, błędy organów, ich specyfika i ich konsekwencje , str. 13

Charakter i zakres czynności sprawdzających , str. 13

Kontrola krzyżowa , str. 21

Problemy praktyczne w stosowaniu przepisów o czynnościach sprawdzających , str. 27

Kontrola podatkowa , str. 30

Zakaz ponownej kontroli , str. 35

Dualizm procedur kontrolnych , str. 39

Kontrola celno-skarbowa , str. 40

Wynik kontroli i jego skutki , str. 44

Postępowanie podatkowe a kontrola – konsekwencje prawne , str. 46

Rozdział II
Uprawnienia strony w toku postępowań kontrolnych , str. 51

Prawa przysługujące stronie w procedurach podatkowych , str. 51

Fakty znane organowi z urzędu – obowiązek ich ujawnienia stronie postępowania , str. 67

Interpretacje indywidualne prawa podatkowego jako zabezpieczenie interesu prawnego podatnika , str. 74

Dokumenty i upoważnienia, które organ jest zobowiązany dostarczyć stronie , str. 83

Błędy organów w zakresie doręczeń , str. 93

Nieprawidłowości w zakresie wezwań , str. 101

Rozdział III
Dostęp do akt sprawy a tajemnica skarbowa , str. 105

Obowiązek udostępnienia akt sprawy , str. 105

Odmowa zapoznania się z aktami sprawy a naruszenia prawa do obrony , str. 106

Tryby odwoławcze , str. 114

Anonimizacja akt, skutek prawny dla praw podatnika , str. 116

Podstawowe błędy popełniane przy stosowaniu art. 179 o.p. , str. 118

Rozdział IV
Postępowanie dowodowe, uprawnienia podatnika i rola pełnomocnika w ich realizacji , str. 127

Rola pełnomocnika w postępowaniu dowodowym , str. 127

Wnioski dowodowe i sposób ich formułowania , str. 129

Rola procesowa złożonych wniosków dowodowych , str. 132

Odmowa uwzględnienia wniosków dowodowych , str. 133

Sądowa ocena zasadności wniosków dowodowych strony , str. 137

Odmienność postępowania dowodowego w sprawach dotyczących dochodów ze źródeł nieujawnionych , str. 139

Dowody z innych kontroli a prawo do obrony , str. 142

Systemy analityczno-informatyczne wykorzystywane przez organy podatkowe i ich znaczenie prawne , str. 148

Ponowne złożenie wniosków dowodowych przez stronę, konsekwencje prawne , str. 152

Przesłuchania świadków – brak informacji o osobie przesłuchiwanej , str. 154

Błędy organów podatkowych w analizie zebranego materiału dowodowego , str. 156

Karuzela skarbowa i jej konsekwencje , str. 162

Rozdział V
Postępowanie podatkowe a jednoczesne postępowanie karne i karne skarbowe , str. 165

Instrumentalne wykorzystywanie postępowania karnego skarbowego , str. 165

Przyznanie się do winy w postępowaniu karnym skarbowym a toczące się postępowania podatkowe – konsekwencje prawne , str. 172

Włączanie informacji od organów prokuratorskich a prawo podatnika do obrony , str. 177

Areszt wydobywczy a postępowanie podatkowe , str. 180

Rozdział VI
Zaskarżanie błędów i czynności organów podatkowych przeprowadzanych przed wszczęciem postępowania podatkowego , str. 185

Uwagi wstępne , str. 185

Zaskarżanie czynności sprawdzających , str. 185

Zaskarżanie czynności kontrolnych organów , str. 191

3.1. Prawo do korekty , str. 191
3.2. Wzruszanie treści protokołu kontroli , str. 194
3.3. Sprostowanie protokołu kontroli , str. 197
3.4. Zaskarżanie czynności organów w procedurach kontrolnych , str. 199

Sprzeciw przedsiębiorcy wobec czynności kontrolnych , str. 203

4.1. Sprzeciw wobec błędów organu , str. 203
4.2. Wniesienie sprzeciwu wobec czynności kontrolnych , str. 205
4.3. Zakres sprzeciwu w zależności od rodzajów błędów organu , str. 208
4.4. Negatywne przesłanki wniesienia sprzeciwu , str. 211
4.5. Sprzeciwy wnoszone bez właściwej podstawy prawnej , str. 212
4.6. Termin na wniesienie sprzeciwu i jego przywrócenie , str. 213
4.7. Skutki wniesienia sprzeciwu dla przebiegu kontroli , str. 218
4.8. Błędy popełniane przez organ po wniesieniu sprzeciwu i przy jego rozstrzyganiu , str. 221
4.8.1. Postanowienie „o niedopuszczalności sprzeciwu” , str. 222
4.8.2. Poinformowanie „zwykłym pismem” o niedopuszczalności sprzeciwu , str. 224
4.8.3. Postanowienie o kontynuacji czynności kontrolnych , str. 225
4.8.4. Uznanie quasi-sprzeciwu za skargę wniesioną w trybie działu VIII Kodeksu postępowania administracyjnego , str. 226
4.8.5. Umorzenie postępowania w formie decyzji , str. 228
4.8.6. Umorzenie postępowania w formie postanowienia , str. 229
4.8.7. Postanowienie o odmowie wszczęcia postępowania w sprawie sprzeciwu , str. 230
4.8.8. Ustosunkowanie się do sprzeciwu w decyzji kończącej postępowanie , str. 232
Rozdział VII
Środki służące weryfikacji decyzji podatkowych , str. 235

Decyzje podatkowe , str. 235

Klasyfikacja środków zaskarżenia , str. 236

Cechy odwołania , str. 237

Tryb wniesienia odwołania , str. 238

Wady uzasadnienia decyzji podatkowej , str. 239

Formułowanie zarzutów odwołania , str. 242

6.1. Zarzuty przeciwko decyzji , str. 244
6.1.1. Formułowanie zarzutów naruszenia prawa materialnego , str. 246
6.1.2. Naruszenia przepisów procesowych , str. 248
6.2. Formułowanie istoty i zakresu żądania odwołania , str. 252
6.3. Wskazanie dowodów uzasadniających żądanie , str. 255
Rozdział VIII
Skuteczność skarg sądowych w sprawach podatkowych , str. 257

Zakres kognicji sądów administracyjnych w sprawach podatkowych , str. 257

Rodzaje skarg w sprawach podatkowych , str. 257

2.1. Skargi na decyzje podatkowe , str. 258
2.2. Skargi na postanowienia , str. 260
2.3. Skargi na akty i czynności , str. 262
2.4. Skargi na indywidualne interpretacje podatkowe, opinie zabezpieczające i odmowy ich wydania , str. 264
2.5. Skargi na bezczynność organów i przewlekłość prowadzonego przez nie postępowania , str. 265

Procedura wnoszenia skargi do wojewódzkiego sądu administracyjnego , str. 267

3.1. Wymogi formalne skargi , str. 269
3.2. Wymogi merytoryczne skargi , str. 272
3.3. Termin na wniesienie skargi i jego przywrócenie , str. 275
3.4. Odpowiedź na skargę , str. 278
3.5. Wyczerpanie środków zaskarżenia , str. 279

Skargi kasacyjne w sprawach podatkowych , str. 280

4.1. Autokontrola wyroku sądu I instancji , str. 281
4.2. Wymogi formalne skargi kasacyjnej , str. 282
4.3. Wymogi konstrukcyjne skargi kasacyjnej , str. 287
4.4. Uzasadnienie podstaw skargi kasacyjnej , str. 290
4.5. Procedura wnoszenia skargi kasacyjnej , str. 295
4.6. Odpowiedź na skargę kasacyjną , str. 296
Bibliografia , str. 299
O autorach , str. 303