ebook Meritum Podatki 2024 Dariusz Zalewski, Dobrosława Antonów, Andrzej Melezini, Aleksander Kaźmierski, Agnieszka Bieńkowska, Jarosław Wiśniewski

Wydawca: Wolters Kluwer

Rok wydania: 2024

Aktualizacje online w cenie książki.

Meritum Podatki 2024 przedstawia istotne zmiany i nowości w zakresie podatków takich jak PIT, CIT, VAT, podatek od nieruchomości, spadków i darowizn oraz czynności cywilnoprawnych. Publikacja zawiera omówienie najważniejszych zmian legislacyjnych, aktualnych orzeczeń sądowych i interpretacji, wprowadzenie Krajowego Systemu e-Faktur oraz zmiany w ulgach i opodatkowaniu różnych czynności i transakcji.

Najważniejsze zmiany i nowości omówione w „Meritum Podatki 2024”:W zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT):

rozszerzenie kręgu osób uprawnionych do korzystania z ulgi rehabilitacyjnej,
zmienione stanowisko resortu finansów w kwestii podatników uprawnionych do skorzystania z ulgi na termomodernizację,
likwidacja limitu dochodowego dla rodziców wychowujących jedno dziecko z niepełnosprawnością,
wyróżnienie nowej kategorii dochodów opodatkowanych w sposób zryczałtowany (niektóre przychody z tytułu gromadzenia oszczędności na subkoncie OIPE albo na subkoncie w rozumieniu art. 2 pkt 23 rozporządzenia 2019/1238, prowadzonym zgodnie z przepisami obowiązującymi na terytorium innego niż Polska państwa członkowskiego UE),
skrócenie okresu amortyzacji niektórych środków trwałych dla mikroprzedsiębiorców, małych lub średnich przedsiębiorców – w przypadku spełnienia warunków ustawowych,
podwyższenie kwoty przychodów małżonków z najmu prywatnego, do których ma zastosowanie ryczałt z zastosowaniem stawki 12,5%,
zwolnienie od podatku dochodowego od osób fizycznych części przychodów kierowców wykonujących międzynarodowe przewozy drogowe – uzyskiwanych przez nich ze stosunku pracy lub umowy zlecenia,
wprowadzenie przez ustawodawcę uprawnienia podatnika do pomniejszenia dochodu z inwestycji w jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych o straty z takich inwestycji,
opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych przychodów z tytułu uzyskania świadczenia z fundacji rodzinnej albo w związku z rozwiązaniem takiej fundacji.

W zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (CIT):

opodatkowanie świadczeń fundacji rodzinnej oraz mienia wydanego w związku z rozwiązaniem takiej fundacji,
ważne orzeczenia sądowe i interpretacje sądowe dotyczące ulgi na robotyzację oraz ulgi na ekspansję,
projekt nowych objaśnień podatkowych resortu finansów dotyczących poboru podatku u źródła – z wyłączeniem mechanizmu „pay &amp, refund” – w kontekście definicji „rzeczywistego właściciela” należności,
stanowisko resortu finansów i orzeczenia sądowe dotyczące kwestii, czy spółka przechodząca na estoński CIT w trakcie roku musi najpierw zamknąć księgi i sporządzić sprawozdanie finansowe, a wykładnia językowa odpowiednich przepisów u.p.d.o.p.,
skrócenie okresu amortyzacji niektórych środków trwałych dla mikro-, małych lub średnich przedsiębiorców – w przypadku spełnienia warunków ustawowych,
objaśnienia podatkowe resortu finansów z 29.09.2023 r. w zakresie cen transferowych nr 6 – Metoda koszt plus jako zestawienie mocnych i słabych stron tej metody szacowania dochodów podmiotów powiązanych,
przedłużenie terminu do złożenia informacji o cenach transferowych.

W zakresie podatku od towarów i usług (VAT):

nałożenie na podatników obowiązku wystawiania faktur za pośrednictwem Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF),
wprowadzenie szczególnych zasad ustalania podstawy opodatkowania w odniesieniu do opakowań wielokrotnego użytku,
zasady ujmowania korekt in minus obowiązujące od 1.07.2024 r. – w zakresie faktur korygujących wystawianych za pośrednictwem KSeF oraz w zakresie takich faktur wystawianych poza KSeF,
przyzwolenie podatnikowi – w niektórych przypadkach – na odstąpienie od obowiązku wystawiania faktury zaliczkowej.

W zakresie podatku od nieruchomości:

rozumienie pojęcia „budynek” w świetle ostatnich orzeczeń sądów administracyjnych,
wyrok Trybunału Konstytucyjnego z dnia 4 lipca 2023 r. o kardynalnym znaczeniu dla określenia desygnatów pojęcia „budowla” – dla celów podatku od nieruchomości,
obowiązywanie nowej kategorii zwolnienia z podatku od nieruchomości.

W zakresie podatku od podatku od spadków i darowizn:

ustanowienie wyższych progów skali podatkowej, podwyższenie kwot wolnych od podatku od spadków i darowizn we wszystkich grupach podatkowych,
omówienie uchwały 7 sędziów NSA sprawie wymaganego sposobu dokumentowania otrzymania środków pieniężnych w ramach czynności prawnej darowizny.

W zakresie podatku od podatku od czynności cywilnoprawnych:

nowy zakres wyłączeń od opodatkowania PCC czynności cywilnoprawnych (innych niż umowa spółki i jej zmiany) w zakresie, w jakim są one opodatkowane podatkiem od towarów i usług,
zmiany w opodatkowaniu PCC w odniesieniu do osób uczestniczących w transakcjach, których przedmiotem są nieruchomości.

Spis treści ebooka Meritum Podatki 2024

9 , , , , , , , , , , , , , Wprowadzenie
11 , , , , , , , , , , , Wykaz skrótów
15 , , , , , , , , , , , Wykaz rozporządzeń
19 , , , , , , , , , , , Rozdział I. Zobowiązania podatkowe
21 , , , , , , , 1. , , Podstawa prawna i ,zakres zastosowania ,, 1
24 , , , , , , , 2. , , Zobowiązanie podatkowe – definicja i ,struktura ,, 4
32 , , , , , , , 3. , , Powstawanie zobowiązań podatkowych ,, 18
48 , , , , , , , 4. , , Wygasanie zobowiązań podatkowych ,, 29
68 , , , , , , , 5. , , Zaległość podatkowa ,, 42
75 , , , , , , , 6. , , Ulgi w ,spłacie zobowiązań podatkowych ,, 50
88 , , , , , , , 7. , , Zaniechanie poboru podatku i ,zwolnienie płatników z ,obowiązku pobrania podatku ,, 58
94 , , , , , , , 8. , , Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe ,, 65
126 , , , , , 9. , , Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych ,, 85
142 , , , , , 10. Nadpłata ,, 91
163 , , , , , 11. Przedawnienie ,, 102
173 , , , , , 12. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe ,, 106
177 , , , , , 13. Informacje o ,schematach podatkowych (MDR – Mandatory Disclosure Rules) ,, 109
199 , , , , , , , , , Rozdział II. Podatek dochodowy od osób fizycznych
205 , , , , , 1. , , Zasady ogólne ,, 124
368 , , , , , 2. , , Opodatkowanie dochodów z ,(pozarolniczej) działalności gospodarczej ,, 294
435 , , , , , 3. , , Uproszczone formy opodatkowania dochodów z ,działalności gospodarczej ,, 361
460 , , , , , 4. , , Opodatkowanie dochodu z ,działów specjalnych produkcji ,rolnej ,, 401
468 , , , , , 5. , , Opodatkowanie stron umowy leasingu ,, 410
482 , , , , , 6. , , Opodatkowanie dochodów z ,pracy najemnej ,, 428
575 , , , , , 7. , , Opodatkowanie przychodów z ,działalności wykonywanej osobiście ,, 499
596 , , , , , 8. , , Opodatkowanie dochodów z ,kapitałów pieniężnych ,, 530
633 , , , , , 9. , , Opodatkowanie dochodów z ,praw majątkowych ,, 606
647 , , , , , 10. Opodatkowanie dochodów z ,najmu, dzierżawy oraz umów o ,podobnym charakterze ,, 625
658 , , , , , 11. Opodatkowanie przychodów (dochodów) z ,odpłatnego zbycia rzeczy i ,praw majątkowych ,, 643
681 , , , , , 12. Podatek od przychodów z ,budynków ,, 667¹
686 , , , , , 13. Opodatkowanie przychodów (dochodów) ze źródeł wspólnych ,, 668
701 , , , , , 14. Opodatkowanie przychodów (dochodów) z ,innych źródeł ,, 677
721 , , , , , , , , , Rozdział III. Podatek dochodowy od osób prawnych
725 , , , , , 1. , , Zasady ogólne ,, 698
863 , , , , , 2. , , Opodatkowanie dochodów z ,działalności gospodarczej ,, 805
913 , , , , , 3. , , Wykorzystanie związku gospodarczego ,, 877
932 , , , , , 4. , , Opodatkowanie stron umowy leasingu ,, 899
943 , , , , , 5. , , Opodatkowanie dochodów z ,tytułu nieodpłatnego korzystania z ,udostępnionej nieruchomości ,, 909
945 , , , , , 6. , , Opodatkowanie dochodów z ,odpłatnego zbycia nieruchomości ,, 912
949 , , , , , 7. , , Opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (IP ,Box) ,, 923¹
954 , , , , , 8. , , Opodatkowanie dochodów (przychodów) z ,tytułu udziału w ,zyskach osób prawnych ,, 924
979 , , , , , 9. , , Opodatkowanie przychodów ze wspólnego źródła ,, 973
986 , , , , , 10. Opodatkowanie zagranicznej jednostki kontrolowanej ,, 985¹
999 , , , , , 11. Podatek od przychodów z ,budynków ,, 9858
1004 , , , 12. Podatek od dochodów z ,niezrealizowanych zysków (exit tax) ,, 9859
1011 , , , 13. Opodatkowanie podatkowej grupy kapitałowej ,, 986
1016 , , , 14. Opodatkowanie świadczeń fundacji rodzinnej oraz mienia wydanego w ,związku z ,rozwiązaniem takiej fundacji ,, 990²
1019 , , , , , , , Rozdział IV. Podatek od spadków i ,darowizn
1020 , , , 1. , , Podstawy prawne ,, 991
1020 , , , 2. , , Podatek od spadków i ,darowizn a ,podatek dochodowy od ,osób fizycznych ,, 993
1021 , , , 3. , , Podatek od spadków i ,darowizn a ,podatek od czynności cywilnoprawnych ,, 995
1022 , , , 4. , , Podmiot opodatkowania ,, 998
1026 , , , 5. , , Przedmiot opodatkowania ,, 1009
1029 , , , 6. , , Wyłączenia ustawowe ,, 1017
1030 , , , 7. , , Zwolnienia podatkowe ,, 1019
1048 , , , 8. , , Podstawa opodatkowania ,, 1048
1054 , , , 9. , , Ulga mieszkaniowa ,, 1066
1058 , , , 10. Wysokość podatku ,, 1076
1062 , , , 11. Obowiązek podatkowy ,, 1092
1066 , , , 12. Zobowiązanie podatkowe ,, 1105
1076 , , , 13. Obowiązki dłużników ,, 1117
1081 , , , , , , , Rozdział V. Podatek od towarów i ,usług
1085 , , , 1. , , Zagadnienia ogólne ,, 1119
1086 , , , 2. , , Podatnicy, płatnicy i ,przedstawiciele podatkowi ,, 1122
1110 , , , 3. , , Zakres opodatkowania ,, 1144
1132 , , , 4. , , Miejsce świadczenia ,, 1171
1152 , , , 5. , , Obowiązek podatkowy ,, 1195
1162 , , , 6. , , Podstawa opodatkowania ,, 1204
1183 , , , 7. , , Stawki i ,zwolnienia z ,VAT ,, 1226
1208 , , , 8. , , Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów ,, 1267
1217 , , , 9. , , Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów ,, 1281
1220 , , , 10. Magazyn konsygnacyjny i ,procedura magazynu typu call-off stock ,, 1291
1223 , , , 11. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne ,, 1297
1227 , , , 12. Eksport towarów ,, 1305
1230 , , , 13. Import towarów ,, 1314
1231 , , , 14. Sprzedaż towarów na odległość ,, 1315
1236 , , , 15. Opodatkowanie bonów na towary i ,usługi ,, 1321
1240 , , , 16. Odliczenie podatku naliczonego ,, 1328
1267 , , , 17. Ulga na złe długi ,, 1376
1271 , , , 18. Rejestracja. Deklaracje i ,ewidencje. Zapłata podatku ,, 1384
1296 , , , 19. Zapłata i ,zwrot podatku ,, 1429
1305 , , , 20. Mechanizm podzielonej płatności ,, 1452
1314 , , , 21. Dokumentacja ,, 1461
1330 , , , 22. Kasy rejestrujące ,, 1494
1339 , , , 23. Procedury szczególne ,, 1509
1363 , , , , , , , Rozdział VI. Podatek od nieruchomości
1364 , , , 1. , , Wprowadzenie ,, 1565
1364 , , , 2. , , Elementy podatku od nieruchomości ,, 1566
1391 , , , 3. , , Obowiązki ciążące na podatnikach podatku od nieruchomości ,, 1590
1405 , , , 4. , , Grunty, budynki i ,budowle związane z ,prowadzeniem działalności gospodarczej – specyfika opodatkowania ,, 1597
1421 , , , , , , , Rozdział VII. Podatek od czynności cywilnoprawnych
1422 , , , 1. , , Podstawa prawna ,, 1612
1422 , , , 2. , , Podatek od czynności cywilnoprawnych a ,podatek od ,spadków i ,darowizn i ,podatek od towarów i ,usług ,, 1613
1423 , , , 3. , , Przedmiot opodatkowania ,, 1614
1430 , , , 4. , , Wyłączenia ustawowe ,, 1618
1436 , , , 5. , , Zwolnienia przedmiotowe ,, 1623
1443 , , , 6. , , Podmiot opodatkowania ,, 1630
1444 , , , 7. , , Zwolnienia podmiotowe ,, 1631
1445 , , , 8. , , Podstawa opodatkowania ,, 1632
1449 , , , 9. , , Stawki podatkowe ,, 1635¹
1453 , , , 10. Moment powstania obowiązku podatkowego ,, 1635³
1454 , , , 11. Zobowiązanie podatkowe ,, 16354
1470 , , , 12. Właściwość organów podatkowych ,, 16358
1477 , , , , , , , Rozdział VIII. Opłata skarbowa
1478 , , , 1. , , Zakres przedmiotowy ustawy o ,opłacie skarbowej ,, 1636
1489 , , , 2. , , Zakres podmiotowy ustawy o ,opłacie skarbowej ,, 1643
1491 , , , 3. , , Procedura związana z ,zapłatą i ,zwrotem opłaty skarbowej ,, 1644
1501 , , , , , , , Rozdział IX. Czynności sprawdzające
1502 , , , 1. , , Podstawa prawna i ,charakter czynności sprawdzających ,, 1648
1506 , , , 2. , , Organy uprawnione do przeprowadzenia czynności sprawdzających ,, 1654
1507 , , , 3. , , Cel czynności sprawdzających ,, 1655
1509 , , , 4. , , Podmioty, wobec których są przeprowadzane czynności sprawdzające ,, 1659
1510 , , , 5. , , Formy wykonywania czynności sprawdzających ,, 1660
1527 , , , , , , , Rozdział X. Kontrola podatnika
1529 , , , 1. , , Kontrola podatkowa ,, 1674
1563 , , , 2. , , Kontrola celno-skarbowa i ,inne instrumenty kontrolne przewidziane w ,ustawie o ,Krajowej Administracji Skarbowej ,, 1699
1619 , , , , , , , Rozdział XI. Postępowanie podatkowe
1621 , , , 1. , , Zasady ogólne postępowania podatkowego ,, 1734
1631 , , , 2. , , Strona postępowania podatkowego ,, 1746
1652 , , , 3. , , Wyłączenie funkcjonariusza/pracownika jednostki KAS oraz wyłączenie organu podatkowego ,, 1749
1656 , , , 4. , , Doręczenia i ,wezwania ,, 1752
1666 , , , 5. , , Dowody i ,postępowanie dowodowe ,, 1758
1681 , , , 6. , , Akty administracyjne wydawane w ,postępowaniu podatkowym ,, 1774
1688 , , , 7. , , Środki zaskarżenia decyzji podatkowych i ,postanowień ,, 1783
1694 , , , 8. , , Postępowanie odwoławcze ,, 1793
1707 , , , 9. , , Nadzwyczajne tryby postępowania ,, 1808
1719 , , , 10. Wygaśnięcie decyzji ,, 1819
1725 , , , , , , , Rozdział XII. Kontrola sądowoadministracyjna w ,sprawach podatkowych
1727 , , , 1. , , Uwagi wstępne ,, 1821
1774 , , , 2. , , Postępowanie przed wojewódzkim sądem administracyjnym ,, 1854
1838 , , , 3. , , Postępowanie przed Naczelnym Sądem Administracyjnym ,, 1890¹³
1854 , , , 4. , , Nadzwyczajne tryby postępowania sądowego ,, 1890³³
1861 , , , , , , , Rozdział XIII. Odpowiedzialność karna skarbowa za ,przestępstwa i ,wykroczenia podatkowe
1863 , , , 1. , , Zasady ponoszenia odpowiedzialności karnej skarbowej ,, 1891
1879 , , , 2. , , System środków reakcji karnej w ,prawie karnym skarbowym ,, 1931
1895 , , , 3. , , Szczególne instytucje prawa karnego skarbowego rzutujące na ,odpowiedzialność karną ,, 1965
1905 , , , 4. , , Przestępstwa skarbowe i ,wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom podatkowym ,, 1973
1945 , , , 5. , , Postępowanie karne w ,sprawach o ,przestępstwa skarbowe i ,wykroczenia skarbowe (podatkowe) ,, 2026
1967 , , , , , , , Rozdział XIV. Konkurencyjność podatkowa i ,biznesowa niektórych państw członkowskich UE oraz ,wybranych innych państw
1968 , , , 1. , , Wprowadzenie ,, 2061
1973 , , , 2. , , Wskaźniki konkurencyjności podatkowej dla ,poszczególnych jurysdykcji ,, 2068
1975 , , , 3. , , Warunki prowadzenia działalności gospodarczej i ,aspekty opodatkowania w ,wybranych krajach świata ,, 2070
1992 , , , 4. , , Ryzyko zarzutu ze strony polskiego fiskusa co do pozornego przeniesienia działalności wyłącznie w ,celu uzyskania korzyści podatkowej oraz możliwość powstania obowiązku podatkowego w ,zakresie exit tax ,, 2089
1997 , , , , , , , Indeks rzeczowy

Szczegóły ebooka Meritum Podatki 2024

Wydawca:: Wolters Kluwer
Rok wydania:: 2024
Typ publikacji:: Ebook
Język:: polski
Format:: pdf
ISBN:: 978-83-8358-377-8
Autorzy:: Dariusz Zalewski,Andrzej Melezini,Aleksander Kaźmierski,Agnieszka Bieńkowska,Jarosław Wiśniewski,Dobrosława Antonów
Redakcja:: Tomasz Grzegorczyk
EAN:: 9788383583778
Liczba Stron:: 2016