ebook Monografie Podatkowe: Podatek dochodowy od osób fizycznych - 53 najważniejsze pojęcia Prof. dr hab. Witold Modzelewski

Wydawca: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy

Rok wydania: 2025

Niniejszym oddajemy do rąk Czytelników czwarte wydanie książki, w której syntetycznie przedstawiliśmy 53 najważniejsze pojęcia z zakresu podatku dochodowego od osób fizycznych w świetle stanu prawnego obowiązującego na dzień 1 stycznia 2025 r.
W narastającym z każdym rokiem chaosie interpretacyjnym, do którego przyczynia się praktyka organów podatkowych i skarbowych oraz rozbieżna i niestabilna judykatura sądów administracyjnych, pogłębia się ryzyko podatkowe podatników i płatników. Stan niepewności dotyczy również podstawowych pojęć z zakresu tego podatku. Zarówno podatnicy, płatnicy, jak i pracownicy organów podatkowych na co dzień zadają pytanie o treść norm prawnych, które regulują podstawowe instytucje podatku dochodowego od osób fizycznych.
W niniejszej książce podjęto próbę sformułowania prawidłowych, zgodnych z prawem definicji wszystkich istotnych pojęć z zakresu tego podatku. Być może choć trochę przyczyni się ona do ustabilizowania jego doktryny interpretacyjnej i zwiększenia bezpieczeństwa podatników i płatników oraz zwiększy przewidywalność praktyki organów stosujących prawo podatkowe. Praca stanowi również pokłosie już prawie trzydziestoletniego dorobku piśmiennictwa oraz analiz prawnopodatkowych prowadzonych przez Instytut Studiów Podatkowych

Spis treści ebooka Monografie Podatkowe: Podatek dochodowy od osób fizycznych - 53 najważniejsze pojęcia

Wstęp ............................................ 5
Wykaz ważniejszych skrótów........................ 6
1.Amortyzacja..................................... 8
2.Ceny transferowe................................ 14
3.Certyfikat rezydencji........................... 17
4.Danina solidarnościowa.......................... 26
5.Dochód.......................................... 30
6.Dokumentacja cen transferowych.................. 35
7.Działalność gospodarcza......................... 40
8.Działalność wykonywana osobiście................ 48
9.Działy specjalne produkcji rolnej............... 54
10.Exit tax....................................... 61
11.Fundacja rodzinna.............................. 68
12.Kapitały pieniężne............................. 72
13.Koszty uzyskania przychodów.................... 77
14.Metoda kasowa.................................. 85
15.Najem prywatny................................. 87
16.Nieograniczony obowiązek podatkowy..............90
17.Nierezydent.................................... 95
18.Nieujawnione źródła przychodów................. 99
19.Obowiązek podatkowy............................ 103
20.Odpłatne zbycie nieruchomości.................. 106
21.Ośrodek interesów życiowych.................... 109
22.Płatnik........................................ 112
23.Podatek liniowy................................ 115
24.Podatek od przychodów z budynków................118
25.Podatnik....................................... 122
26.Podstawa opodatkowania......................... 124
27.Prawa majątkowe................................ 127
28.Przedsiębiorstwo w spadku...................... 129
29.Przychody z innych źródeł...................... 133
30.Przychody ze stosunku ......................... 136
31.Przychód podatkowy............................. 139
32.Rezydent....................................... 147
33.Różnice kursowe................................ 148
34.Ryczałtowe opodatkowanie dochodów...............151
35.Skala podatkowa................................ 155
36.Składka zdrowotna.............................. 156
37.Strata......................................... 159
38.Środek trw..................................... 162
39.Ulepszenie..................................... 164
40.Ulga abolicyjna................................ 166
41.Ulga na działalność badawczo-rozwojową......... 169
42.Ulga na złe długi.............................. 172
43.Ulga podatkowa................................. 175
44.Ulga termomodernizacyjna....................... 177
45.Umowa w sprawie unikania podwójnego opodatkowania.181
46.Wartość niematerialna i prawna................. 183
47.Wartość początkowa............................. 186
48.Zaliczka na podatek............................ 189
49.Zasada kasowa.................................. 193
50.Zasada memoriałowa............................. 195
51.Zeznania podatkowe............................. 196
52.Zwolnienia podatkowe........................... 199
53.Źródła przychodów.............................. 202
Bibliografia ..................................... 204