ebook Monografie Podatkowe: Podatek od towarów i usług - 60 najważniejszych pojęć Prof. dr hab. Witold Modzelewski

Wydawca: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy

Rok wydania: 2025

Oddajemy do rąk Czytelników książkę, która syntetycznie przedstawia sześćdziesiąt pojęć współczesnego podatku od towarów i usług w świetle stanu prawnego obowiązującego na dzień 1 stycznia 2025 roku. W narastającym od kilkunastu lat z każdym rokiem chaosie interpretacyjnym, do którego przyczynia się walnie praktyka organów podatkowych i skarbowych oraz rozbieżna i niestabilna judykatura sądów krajowych i wspólnotowych, pogłębia się ryzyko podatkowe podatników tego podatku, a wyniki procedur jurysdykcyjnych, których przedmiotem jest stosowanie prawa dotyczącego tego podatku, są w istotnej części wręcz nieprzewidywalne. Stan niepewności dotyczy również podstawowych pojęć tego podatku: zarówno podatnicy, jak i pracownicy organów podatkowych na co dzień zadają pytanie o treść norm prawnych regulujących dokumentowanie, ewidencjonowanie i deklarowanie tego podatku, która ginie w chaosie sprzecznych poglądów. Istotny jest także fakt, że podatek ten jest przedmiotem na nieznaną w przeszłości skalę zorganizowanych działań o charakterze międzynarodowym mającym na celu ucieczkę od opodatkowania i wyłudzania nienależnych zwrotów. Mimo podjęcia w ostatnich latach wielu przedsięwzięć mających na celu ograniczenie zasięgu tego zjawiska w dalszym ciągu ma ono istotny wpływ na codzienną praktykę podatkową setek tysięcy podatników tego podatku, którzy są nieświadomie wciągani w oszustwa podatkowe. Przez wiele lat – praktycznie w całym okresie od 2004 do 2015 roku – pomijano milczeniem wszystkie istotne rodzaje ryzyka interpretacyjnego związane z tym zjawiskiem, gdyż prawdopodobnie niejawnym celem strategicznym części piśmiennictwa oraz „biznesu optymalizacyjnego” było również stworzenie fałszywego obrazu tego podatku, który w wersji wspólnotowej miał być (jakoby) „bezpieczny”, „przyjazny” (dla podatników), a nawet „prosty”: bez upowszechniania tej wizji nie doszłoby do nieograniczonej skali oszustw w tym podatku.
W książce podjęto próbę sformułowania prawidłowych, zgodnych z prawem definicji wszystkich istotnych pojęć tego podatku. Być może choć trochę przyczyni się ona do ustabilizowania jego doktryny interpretacyjnej i zwiększenia bezpieczeństwa podatników oraz zwiększy przewidywalność praktyki organów stosujących prawo podatkowe. Praca stanowi również pokłosie prawie trzydziestoletniego dorobku piśmiennictwa oraz analiz prawnopodatkowych prowadzonych przez Instytut Studiów Podatkowych.

Spis treści ebooka Monografie Podatkowe: Podatek od towarów i usług - 60 najważniejszych pojęć

Wstęp ....................................... 5
Wykaz ważniejszych skrótów................... 6
1. Anulowanie faktury........................ 8
2. Czynności podlegające opodatkowaniu.......15
3. Deklaracja............................... 18
4. Dobra wiara.............................. 24
5. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe......... 29
6. Dostawa łańcuchowa....................... 36
7. Dostawa towarów.......................... 40
8. Dostawa trójstronna...................... 45
9. Eksport towarów.......................... 49
10. Ewidencja............................... 51
11. Faktura................................. 56
12. Faktura pusta........................... 61
13. Import towarów.......................... 64
14. Import usług............................ 67
15. Informacja podsumowująca................ 70
16. Jednolity Plik Kontrolny................ 75
17. Karuzela podatkowa...................... 80
18. Kasa rejestrująca....................... 85
19. Korekta podatku naliczonego............. 92
20. Magazyn call-off stock.................. 95
21. Mechanizm podzielonej płatności......... 102
22. Miejsce świadczenia..................... 109
23. Nadużycie prawa......................... 117
24. Należyta staranność..................... 120
25. Nota korygująca......................... 125
26. Obowiązek podatkowy..................... 128
27. Odliczenie podatku...................... 135
28. Odwrotne obciążenie..................... 141
29. Organ podatkowy......................... 146
30. Oszustwo i wyłudzenie zwrotu podatku.....149
31. Płatnik................................. 152
32. Podatek do zapłaty...................... 156
33. Podatek należny......................... 162
34. Podatek naliczony....................... 168
35. Podatek od wartości dodanej (VAT)....... 175
36. Podatnik................................ 177
37. Podatnik VAT czynny..................... 182
38. Podstawa opodatkowania.................. 186
39. Prawo unijne (harmonizacja)............. 191
40. Prewspółczynnik......................... 195
41. Procedury szczególne.................... 199
42. Proporcja............................... 208
43. Przedstawiciel podatkowy................ 212
44. Refakturowanie.......................... 215
45. Rolnik ryczałtowy....................... 218
46. Stawki podatku.......................... 223
47. STIR (system teleinformatyczny izby rozliczeniowej)............................. 228
48. Transakcja trójstronna.................. 231
49. Ulga na złe długi....................... 236
50. Usługa (świadczenie usług).............. 239
51. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów..... 245
52. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów..... 250
53. Wiążąca Informacja Stawkowa............. 253
54. Wykaz podatników........................ 258
55. Zwolnienie od podatku................... 261
56. Zwolnienie podmiotowo-przedmiotowe...... 265
57. Zwrot podatku........................... 272
58. Zwrot podatku naliczonego............... 275
59. Zwrot podatku podróżnym................. 277
60. Zwrot różnicy podatku................... 279
Bibliografia ............................... 282
Wykaz literatury............................ 282
Wykaz orzecznictwa.......................... 286
Wykaz interpretacji i objaśnień............. 288
Pozostałe źródła............................ 289