Nowość

ebook Monografie Podatkowe: Podatek dochodowy od osób prawnych - 97 najważniejszych pojęć Prof. dr hab. Witold Modzelewski

Wydawca: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy

Rok wydania: 2025

Oddajemy do rąk Czytelników książkę, w której syntetycznie przedstawiliśmy najważniejsze pojęcia z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych w świetle stanu prawnego obowiązującego na dzień 1 stycznia 2025 r.
W narastającym od kilkunastu lat chaosie interpretacyjnym, do którego przyczyniają się walnie praktyka organów podatkowych i skarbowych oraz rozbieżna i niestabilna judykatura sądów krajowych i wspólnotowych, pogłębia się ryzyko podatkowe podatników, a wyniki procedur jurysdykcyjnych, których przedmiotem jest stosowanie przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych, są w istotnej części wręcz nieprzewidywalne. Stan niepewności dotyczy również podstawowych pojęć z zakresu tego podatku. Zarówno podatnicy, jak i pracownicy organów podatkowych na co dzień zadają pytanie o treść norm prawnych regulujących dokumentowanie i deklarowanie podatku dochodowego od osób prawnych, która ginie w chaosie sprzecznych poglądów.
W książce podjęto próbę sformułowania prawidłowych, zgodnych z prawem definicji wszystkich istotnych pojęć z zakresu tego podatku. Być może choć trochę przyczyni się ona do ustabilizowania jego doktryny interpretacyjnej oraz zwiększenia bezpieczeństwa podatników, a zarazem przewidywalności praktyki organów stosujących prawo podatkowe. Praca stanowi również pokłosie już prawie trzydziestoletniego dorobku piśmiennictwa oraz analiz prawnopodatkowych prowadzonych przez Instytut Studiów Podatkowych1.
Książka, którą niniejszym oddajemy do rąk Czytelników jest piątym wydaniem leksykonu poświęconego podatkowi dochodowemu od osób prawnych. Nowe wydanie zawiera zaktualizowaną i rozszerzoną listę pojęć.

Spis treści ebooka Monografie Podatkowe: Podatek dochodowy od osób prawnych - 97 najważniejszych pojęć

Wstęp............................................7
Wykaz ważniejszych skrótów...................... 8
1.Amortyzacja................................... 11
2.Cele statutowe................................ 13
3.Ceny transferowe.............................. 15
4.Certyfikat rezydencji......................... 17
5.Dochody z odpłatnego zbycia walut wirtualnych..19
6.Dochody z udziału w zyskach osób prawnych..... 21
7.Dochód........................................ 24
8.Dokumentacja cen transferowych................ 26
9.Działalność gospodarcza....................... 32
10.EBITDA....................................... 35
11.Ewidencja rachunkowa......................... 40
12.Fundacja rodzinna............................ 48
13.Globalny podatek minimalny................... 52
14.Informacja o realizowanej strategii podatkowej.55
15.Informacja podatkowa......................... 58
16.Jednolity Plik Kontrolny dla podatku dochodowego od osób prawnych................................... 62
17.Komercjalizowana własność intelektualna...... 66
18.Korekta cen transferowych.................... 72
19.Korekta dochodu z tytułu zapłaty..............78
20.Korekta kosztów uzyskania przychodów......... 82
21.Koszty bezpośrednie.......................... 86
22.Koszty finansowania dłużnego................. 89
23.Koszty inne niż bezpośrednie..................94
24.Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów. 97
25.Koszty uzyskania przychodów.................. 100
26.Krótka sprzedaż.............................. 103
27.Leasing finansowy............................ 106
28.Leasing operacyjny........................... 110
29.Mały podatnik................................ 114
30.Metoda degresywna amortyzacji................ 118
31.Metoda liniowa amortyzacji................... 120
32.Nieograniczony obowiązek podatkowy............123
33.Nierezydent.................................. 125
34.Notional interest deduction.................. 127
35.Obowiązek podatkowy.......................... 130
36.Ograniczony obowiązek podatkowy.............. 132
37.Opinia o stosowaniu zwolnienia z poboru zryczałtowanego podatku dochodowego (od dnia 1 stycznia 2022 r. zwana opinią o zastosowaniu preferencji).135
38.Pakiet wierzytelności........................ 138
39.Płatnik...................................... 140
40.Pobór podatku................................ 145
41.Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków (exit tax)............................................ 155
42.Podatek od dochodów zagranicznej jednostki kontrolowanej................................... 160
43.Podatek od dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.................................. 167
44.Podatek od przychodów z budynków............. 171
45.Podatek u źródła............................. 175
46.Podatkowa grupa kapitałowa................... 181
47.Podatnik..................................... 186
48.Podstawa opodatkowania....................... 189
49.Potrącalność kosztów......................... 192
50.Prawa majątkowe.............................. 196
51.Przedsiębiorstwo............................. 202
52.Przychód podatkowy........................... 204
53.Rezydent..................................... 209
54. Rok podatkowy............................... 212
55.Różnice kursowe.............................. 219
56.Ryczałtowe opodatkowanie dochodów............ 222
57.Rzeczywisty właściciel....................... 232
58.Sprawozdanie z transakcji z podmiotami powiązanymi..................................... 235
59.Stawka amortyzacyjna ustalana indywidualnie.. 240
60.Stawka podatku............................... 246
61.Strata....................................... 249
62.Środek trwały................................ 252
63.Udokumentowanie nieściągalności wierzytelności254
64.Ulepszenie środka trwałego................... 258
65.Ulga na działalność badawczo-rozwojową....... 260
66.Ulga na złe długi............................ 268
67.Ulga podatkowa............................... 273
68.Umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania .................................................276
69.Uprawdopodobnienie nieściągalności wierzytelności.................................. 279
70.Uproszczona zaliczka na podatek.............. 284
71.Wartość niematerialna i prawna............... 287
72.Wartość początkowa środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych...................... 291
73.Weryfikacja cen transferowych................ 295
74.Wspólne źródło przychodów.................... 300
75.Wyłączenia podmiotowe........................ 302
76.Wyłączenia przedmiotowe...................... 303
77.Zagraniczny zakład........................... 306
78.Zaliczka na podatek.......................... 309
79.Zasada kasowa................................ 312
80.Zasada memoriałowa........................... 313
81.Zeznania podatkowe........................... 315
82.Zeznanie roczne.............................. 320
83.Zorganizowana część przedsiębiorstwa......... 323
84.Zwolnienia podatkowe......................... 333
85.Zwrot gotówkowy.............................. 338
86.Zyski kapitałowe............................. 340
87.Źródła przychodów............................ 346
88.Nowa ulga na innowacyjnych pracowników....... 348
89.Ulga dla przedsiębiorców zatrudniających żołnierzy WOT............................................. 350
90.Ulga na terminal do płatności bezgotówkowych. 352
91.Ulga konsolidacyjna.......................... 354
92.Ulga na pierwszą ofertę publiczną............ 356
93.Ulga dla podatników wspierających działalność sportową, kulturalną oraz szkolnictwo wyższe i naukę........................................... 357
94.Preferencje dla podatników inwestujących w alternatywne spółki inwestycyjnej............... 359
95.Minimalny podatek dochodowy od osób prawnych. 361
96.Nowa ulga na robotyzację..................... 367
97.Nowa ulga na prototyp........................ 371
Bibliografia ................................... 374