Monografie Podatkowe: Podatek dochodowy od osób fizycznych - 53 najważniejsze pojęcia

Niniejszym oddajemy do rąk Czytelników czwarte wydanie książki, w której syntetycznie przedstawiliśmy 53 najważniejsze pojęcia z zakresu podatku dochodowego od osób fizycznych w świetle stanu prawnego obowiązującego na dzień 1 lutego 2026 r. W narastającym z każdym rokiem chaosie interpretacyjnym, do którego przyczynia się praktyka organów podatkowych i skarbowych oraz rozbieżna i niestabilna judykatura sądów administracyjnych, pogłębia się ryzyko podatkowe podatników i płatników. Stan niepewności dotyczy również podstawowych pojęć z zakresu tego podatku. Zarówno podatnicy, płatnicy, jak i pracownicy organów podatkowych na co dzień zadają pytanie o treść norm prawnych, które regulują podstawowe instytucje podatku dochodowego od osób fizycznych. W niniejszej książce podjęto próbę sformułowania prawidłowych, zgodnych z prawem definicji wszystkich istotnych pojęć z zakresu tego podatku. Być może choć trochę przyczyni się ona do ustabilizowania jego doktryny interpretacyjnej i zwiększenia bezpieczeństwa podatników i płatników oraz zwiększy przewidywalność praktyki organów stosujących prawo podatkowe. Praca stanowi również pokłosie już prawie trzydziestoletniego dorobku piśmiennictwa oraz analiz prawnopodatkowych prowadzonych przez Instytut Studiów Podatkowych.

Wstęp ....................................... 5 Wykaz ważniejszych skrótów...................................... 6 1.Amortyzacja................................ 8 2. Ceny transferowe......................... 16 3. Certyfikat rezydencji.................... 19 4. Danina solidarnościowa................... 28 5. Dochód................................... 32 6. Dokumentacja cen transferowych........... 37 7. Działalność gospodarcza.................. 42 8. Działalność wykonywana osobiście......... 49 9. Działy specjalne produkcji rolnej........ 55 10. Exit tax................................ 62 11. Fundacja rodzinna....................... 69 12. Kapitały pieniężne...................... 73 13. Koszty uzyskania przychodów............. 78 14. Metoda kasowa........................... 86 15. Najem prywatny.......................... 88 16. Nieograniczony obowiązek podatkowy...... 91 17. Nierezydent............................. 96 18. Nieujawnione źródła przychodów.......... 99 19. Obowiązek podatkowy.................... 102 20. Odpłatne zbycie nieruchomości.......... 104 21. Ośrodek interesów życiowych............ 107 22. Płatnik................................ 109 23. Podatek liniowy.........................112 24. Podatek od przychodów z budynków........115 25. Podatnik................................119 26. Podstawa opodatkowania................. 121 27. Prawa majątkowe........................ 124 28. Przedsiębiorstwo w spadku.............. 126 29. Przychody z innych źródeł.............. 129 30. Przychody ze stosunku pracy............ 132 31. Przychód podatkowy..................... 135 32. Rezydent............................... 142 33. Różnice kursowe........................ 143 34. Ryczałtowe opodatkowanie dochodów...... 146 35. Skala podatkowa........................ 150 36. Składka zdrowotna...................... 151 37. Strata................................. 154 38. Środek trwały.......................... 156 39. Ulepszenie............................. 159 40. Ulga abolicyjna........................ 161 41. Ulga na działalność badawczo-rozwojową. 164 42. Ulga na złe długi...................... 167 43. Ulga podatkowa......................... 170 44. Ulga termomodernizacyjna............... 172 45. Umowa w sprawie unikania podwójnego opodatkowania...............................175 46. Wartość niematerialna i prawna......... 176 47. Wartość początkowa..................... 178 48. Zaliczka na podatek.................... 180 49. Zasada kasowa.......................... 183 50. Zasada memoriałowa..................... 184 51. Zeznania podatkowe..................... 185 52. Zwolnienia podatkowe................... 188 53. Źródła przychodów...................... 190 Bibliografia .............................. 192 Literatura................................. 192 Źródła internetowe......................... 194 Akty prawne................................ 200 Prawo krajowe.............................. 200 Prawo unijne............................... 202 Orzecznictwo............................... 203 Orzecznictwo TK............................ 203 Orzecznictwo SN............................ 203 Orzecznictwo NSA........................... 203 Orzecznictwo WSA........................... 204 Orzecznictwo TSUE.......................... 204 Interpretacje ogólne....................... 205 Interpretacje indywidualne................. 205 Pozostałe źródła........................... 207